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附件3： 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說(shuō)明 一、基本建設(shè)項(xiàng)目概況表（建竣決01表） 1、表中各有關(guān)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、概算等指標(biāo)，根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)、概算等文件確定的數(shù)字填列。實(shí)際指標(biāo)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際完成情況填列。 2、表中基建支出各項(xiàng)數(shù)字是指建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)工之日起至達(dá)到辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的全部基本建設(shè)支出?；窘ㄔO(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從籌建之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開(kāi)支。 3、表中設(shè)計(jì)概算批準(zhǔn)文號(hào)根據(jù)實(shí)際批準(zhǔn)的文件填列，包括各次經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整（修正）的概算文件文號(hào)。 4、表中收尾工程指建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后還遺留的少量尾工（由于規(guī)劃、設(shè)計(jì)等原因暫時(shí)無(wú)法完成而又必須實(shí)施的單位、分部分項(xiàng)工程），這部分工程的成本如果沒(méi)有施工圖預(yù)算（標(biāo)底），可根據(jù)設(shè)計(jì)概算填列，如果已編制施工圖預(yù)算，則按施工圖預(yù)算（標(biāo)底）填列，但均應(yīng)事先報(bào)計(jì)劃、財(cái)政部門同意，并作出詳細(xì)說(shuō)明，待完工后再將具體實(shí)施情況報(bào)計(jì)劃、財(cái)政部門，可不再編制竣工財(cái)務(wù)決算。 二、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表（建竣決02表） 1、表中資金來(lái)源項(xiàng)下“基建撥款”各項(xiàng)、“項(xiàng)目資本”、“項(xiàng)目資本公積”、“基建借款”、“上級(jí)撥入投資借款”、“企業(yè)債券資金”和資金占用項(xiàng)下“交付使用資產(chǎn)”、“待核銷基建支出”、“轉(zhuǎn)出投資”等項(xiàng)目，填列自項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)至竣工止的累計(jì)數(shù)。 2、表中其余各項(xiàng)目填列辦理竣工驗(yàn)收時(shí)的結(jié)余數(shù)。 3、表中要注意幾個(gè)明細(xì)科目的填報(bào)口徑：①“預(yù)算撥款”指納入基本建設(shè)支出預(yù)算并列報(bào)“基本建設(shè)支出”科目的預(yù)算內(nèi)撥款，與附表五第4欄一致；②“自籌資金撥款”項(xiàng)下的“地方財(cái)政性資金”、“單位、部門資金”分別與附表五第6欄、第15欄相一致；③“其他撥款”主要指社會(huì)集資、個(gè)人資金、其他單位撥入資金、捐贈(zèng)等，應(yīng)與附表五第16欄相一致；④“待沖基建支出”是專用的備抵科目，核算待沖銷的用基建投資借款購(gòu)建完成的已轉(zhuǎn)知生產(chǎn)單位的交付使用資產(chǎn)；⑤“待核銷基建支出”、“轉(zhuǎn)出投資”與附表三相應(yīng)的欄目合計(jì)數(shù)一致，其中：“待核銷基建支出”中形成資產(chǎn)部分予以扣減。 4、補(bǔ)充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時(shí)尚未償還的基建投資借款數(shù)。 5、資金占用總額等于資金來(lái)源總額。 三、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表（建竣決03表） 按單項(xiàng)工程分行填列。表中各欄數(shù)字應(yīng)根據(jù)“基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”（建竣決04表）中相應(yīng)單項(xiàng)工程項(xiàng)下各明細(xì)項(xiàng)的數(shù)字匯總填列，其總計(jì)數(shù)的加總應(yīng)分別與建竣決02表中的“交付使用資產(chǎn)”及建竣決04表中的各單項(xiàng)工程的總計(jì)數(shù)加總相一致。 四、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表（建竣決04表） 本表是用來(lái)反映交付使用資產(chǎn)的詳細(xì)內(nèi)容，編制時(shí)，應(yīng)對(duì)建竣決03表中各單項(xiàng)工程項(xiàng)下的內(nèi)容作分類明細(xì)填列，并按單項(xiàng)工程進(jìn)行小計(jì)，各小計(jì)行中各欄數(shù)字應(yīng)與建竣決03表中相應(yīng)的欄目相一致。 五、基本建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)損失明細(xì)表（見(jiàn)附表一） 表中固定資產(chǎn)損失。設(shè)備盤虧及毀損、器材處理虧損、壞帳損失、報(bào)廢工程損失應(yīng)分項(xiàng)（戶）明細(xì)填列，在報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)（單項(xiàng)工程報(bào)廢必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定）后，據(jù)其合計(jì)數(shù)分別填列待攤投資明細(xì)表（附表二）第12至16項(xiàng)。 六、待攤投資明細(xì)表（附表二） 各明細(xì)項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)填列，其合計(jì)數(shù)應(yīng)分別與基本建設(shè)概況表基建支出中的待攤投資及基本建設(shè)支出計(jì)算明細(xì)表（附表四）中的待攤投資相一致。 對(duì)于已發(fā)生和歸集的待攤投資，應(yīng)由各項(xiàng)應(yīng)分?jǐn)偞龜偼顿Y的交付使用資產(chǎn)和移交其他單位的未完工程來(lái)共同負(fù)擔(dān)。各項(xiàng)應(yīng)分?jǐn)偞龜偼顿Y的交付使用資產(chǎn)包括建筑安裝工程投資；在安裝設(shè)備投資；其他投資中的基本畜禽支出和林木支出。 各項(xiàng)不應(yīng)分配待攤投資的資產(chǎn)是指運(yùn)輸設(shè)備及其他不需要安裝設(shè)備投資、工器具投資以及其他投資中的房屋購(gòu)置、辦公生活家具器具、可行性研究固定資產(chǎn)購(gòu)置。 待攤投資中，土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)隨同房屋、建筑物資產(chǎn)成本直接計(jì)入其相關(guān)的交付使用資產(chǎn)成本中，其余的待攤投資都要按一定的分配方法分配計(jì)入各有關(guān)資產(chǎn)的交付使用資產(chǎn)成本中去。常用的分?jǐn)偡椒ㄊ牵? 上年結(jié)轉(zhuǎn)和本年發(fā)生的待攤投資合計(jì) （扣除土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)） 實(shí)際分?jǐn)偮剩? 100% 上年結(jié)轉(zhuǎn)和本年發(fā)生的建筑安裝工程投資、 在安裝設(shè)備投資和其他投資中應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤 投資部分 某項(xiàng)交付使用 該項(xiàng)資產(chǎn)直接發(fā)生的建筑安裝工程 資產(chǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)的＝ 投資、需要安裝設(shè)備投資和其他投 實(shí)際分?jǐn)偮? 待攤投資 資中應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤投資部分合計(jì) 七、其他投資、轉(zhuǎn)出投資及待核銷基建支出明細(xì)表（附表三） 各明細(xì)項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)填列，其合計(jì)數(shù)應(yīng)分別與基本建設(shè)概況表基建支出中的其他投資、轉(zhuǎn)出投資及待核銷基建支出及基本建設(shè)支出計(jì)算明細(xì)表（附表四）中的其他投資、轉(zhuǎn)出投資及待核銷基建支出相一致。 八、基本建設(shè)支出明細(xì)表（附表四） 表中合計(jì)數(shù)應(yīng)與基本建設(shè)概況表中基建支出的合計(jì)數(shù)相同（指上報(bào)數(shù)與核實(shí)數(shù)）。在填制建安工程支出及設(shè)備支出時(shí)，若送審及未送審項(xiàng)目較多，可按表式另附詳細(xì)表。 九、（非經(jīng)營(yíng)性）基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金處理意見(jiàn)表（附表五） 表中資金來(lái)源各欄目要與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表（建竣決02表）中相應(yīng)欄目一致，如有項(xiàng)目資本則應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資本的組成分別填入相應(yīng)的資金來(lái)源中（非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目一般應(yīng)無(wú)項(xiàng)目資本）。結(jié)余資金的具體分配要經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后方可進(jìn)行分配及帳務(wù)處理。