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高一政治 ◆必修1 《征稅和納稅》 知識目標： 1．識記稅收的含義和本質(zhì)；稅收三個基本特征及關系 2．掌握增值稅和個人所得稅的內(nèi)容及其作用 3．依法納稅是公民的基本義務；社會主義稅收的性質(zhì)和違反稅法的主要表現(xiàn) 過程與方法：增強學生聯(lián)系現(xiàn)實生活解決實際問題的能力 情感態(tài)度與價值觀：培養(yǎng)學生的誠信意識，依法納稅 【學習重點】 重點：稅收的特征及其關系；依法納稅是公民的基本義務；難點：增值稅和個人所得稅 課前預習 一、稅收及其種類 1、稅收 （1）稅收的含義：稅收是_____（主體）為___________（目的），憑借____________（手段）依 （依據(jù)）取得___________的基本形式（地位）。 稅收與國家、稅法的關系： 。 （2）稅收的基本特征 特征：稅收具有 、 、 。這些特征是稅收區(qū)別于其他 的主要標志。 稅收三個特征之間的聯(lián)系：① ；② ；③ 。 2、我國稅收的種類 （1)稅收種類：根據(jù)征稅對象劃分為 、 、 、 、 。 （2)目前在我國影響很大的兩個稅種 、 。 種類 含義 納稅人 稅率 作用 計稅方法 增殖稅 商品銷售額稅率—上一環(huán)節(jié)已繳納稅金 個人所得稅 （溫馨提示：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。一個單位或個人是否成為納稅人，要看其是否取得應稅收入，是否發(fā)生應稅行為。我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。負稅人是指最終承擔稅款的單位和個人。） 二、依法納稅是公民的基本義務 1、依法納稅的必要性： 我國是人民當家作主的社會主義國家。稅收 、 ， 利益、 利益、 利益在根本上是一致的。國家各種職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的 作為物質(zhì)基礎。每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔 ，自覺 。 3、違反稅法的表現(xiàn)及對違反稅法行為的處罰： 行為 表現(xiàn) 手段 聯(lián)系 偷稅 等方法 四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁。 欠稅 沒有按時繳納而拖欠 騙稅 抗稅 暴力、威脅等手段 4、公民如何增強納稅人意識？ （1）要把 看成是公民的基本義務，自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。 （2）要增強對　　　　　　　　　　　監(jiān)督意識，關注國家對稅收的征管和使用，批評和檢舉依法和浪費國家資財?shù)男袨椤? 重點講析 　 1、正確理解稅收的三個特征 2、區(qū)分稅收收入與其他收入形式的區(qū)別 3.我國的主要稅種（主要掌握增值稅和個人所得稅） 4、幾中常見的違稅行為偷稅、欠稅、騙稅和抗稅 當堂測評 1．唐代詩人杜荀鶴在詩中寫道：“任是深山更深處，也應無計避征稅?！边@句詩主要強調(diào)的是稅收的(　　) A．無償性　　B．強制性 C．固定性 D．法制性 2．有國就有稅，有稅必有法。對此理解正確的是(　　) ①稅收是國家產(chǎn)生的最重要的物質(zhì)基礎　②法律是國家稅收的產(chǎn)物和必然結果?、鄱愂帐菄掖嬖诤桶l(fā)展的物質(zhì)保障　④稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障 A．①② B．③④ C．①③ D．②④ 3．針對一些地方的工商管理部門隨意增加收費，加重個體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問題，有專家呼吁將“費”改“稅”，這樣可以減輕個體工商戶的負擔。這是因為(　　) A．稅收具有強制性 B．稅收具有固定性C．稅收具有無償性 D．稅收金額比收費低 4．稅收的三個基本特征是緊密相連的，表現(xiàn)為(　　) ①稅收的無償性要求它具有強制性?、诙愂盏膹娭菩院蜔o償性決定了它必須具有固定性?、廴咝再|(zhì)相同，密不可分?、苋呓y(tǒng)一于稅法，缺一不可 A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④ 2013年，財政部將結合稅制改革完善結構性減稅政策。加快推進營業(yè)稅改征增值稅試點工作，適時擴大試點地區(qū)和行業(yè)范圍。據(jù)此回答5～6題。 5．在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于(　　) A．流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅 B．流轉(zhuǎn)稅、行為稅 C．流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅 D．所得稅、流轉(zhuǎn)稅 6、《個人所得稅自行納稅申報辦法》明確規(guī)定：個人年收入12萬元以上的納稅人須向稅務機關自行申報納稅。不按規(guī)定自行申報的行為屬于(　　) A．偷稅 B．欠稅 C．騙稅 D．抗稅 7、2014年12月11日中央經(jīng)濟工作會議提出，2015年要保持宏觀政策連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列選項中，屬于積極的財政政策的是(　　) ①鐵路、郵政和電信業(yè)相繼納入營業(yè)稅改增值稅試點范圍 ②落實和加大金融對實體經(jīng)濟的支持，降低企業(yè)融資成本 ③加大對棚戶區(qū)改造的財政補貼，讓億萬居民早日“出棚進樓” ④對“三農(nóng)”和小微企業(yè)貸款達到一定比例要求的商業(yè)銀行下調(diào)存款準備金率0.5% A．①② B．①③　　C．②④ D．③④ 新個稅法實施后，月收入低于3 500元(扣除“三險一金”后)的工薪族不再繳納個稅。專家指出，從我國目前的個稅減稅來看，受益者主要是中低收入者。中低收入者的邊際消費傾向較高，所以，減稅對我國的經(jīng)濟增長，特別是我國目前急需拉動內(nèi)需的情況下，尤其重要和必要，會起到一定程度的促進作用。 8、結合材料，說明我國個人所得稅調(diào)整的經(jīng)濟意義。 9、材料一　在今天，我們所繳納的每100元稅款中就有17.6元用于發(fā)展教育事業(yè)，有14.7元用于能源、交通等基礎建設，有8.7元用于改善治安狀況，有3.7元用于資助他人，還有用于國防科學技術的研究等等。 材料二　作為納稅人，我們是光榮的建設者，同時我們也時刻享受到納稅所帶來的文明、安寧和幸福的社會環(huán)境。 材料三　山東青島市百余家企業(yè)帶著10萬余戶企業(yè)的重托，在北京人民大會堂以強烈的愛國熱情和高度的社會責任感，向全國納稅人鄭重發(fā)出了“愛我中華，強我民族，依法納稅，報效祖國”的倡議。 (1)材料一和材料二分別說明了什么？(8分) (2)結合材料一、二，談談你對材料三的認識。(12分) 1【解析】　即使逃到“深山更深處”也難以逃脫賦稅和徭役的羅網(wǎng)，說明賦稅和徭役是無法逃避的，具有強制性，B項正確?！敬鸢浮俊 2【解析】　國家產(chǎn)生在先，稅收出現(xiàn)在后，①錯誤；②說法明顯錯誤。“有國就有稅”說明稅收是國家存在和發(fā)展的物質(zhì)保障；“有稅必有法”說明稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障，③④正確，故選B?！敬鸢浮俊 3【解析】　此題考查對稅收基本特征的理解，正是由于“費”與“稅”相比具有不固定性，才出現(xiàn)了材料中的“隨意增加收費”的現(xiàn)象，“費”改“稅”可以減輕個體工商戶的負擔是因為稅收具有固定性。D錯誤，A、C不符合題意?！敬鸢浮俊 4【解析】　本題考查稅收三個基本特征之間的聯(lián)系。③表述錯誤，三者的性質(zhì)是有區(qū)別的；①②④對稅收三個基本特征聯(lián)系的認識正確，故選D?！敬鸢浮俊 5【解析】　本題考查我國稅收種類的知識。增值稅和營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，故選A?！敬鸢浮俊 6【解析】　偷稅指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。不按規(guī)定自行申報納稅的屬于偷稅行為，所以A正確。【答案】　A 7[答案]　B[解析]　作答本題的關鍵是注意財政政策和貨幣政策區(qū)別?！盃I業(yè)稅改增值稅試點范圍”，稅收是財政收入的主要來源，因此稅收屬于財政政策，①符合題意；③“加大對棚戶區(qū)改造的財政補貼”，注意財政補貼，屬于財政政策，因此符合題意；②“落實和加大金融”和④“存款準備金率”屬于貨幣政策，因此不符合題意；答案B正確。 8【解析】　此題考查個人所得稅的意義，回答此題一定要結合材料。材料中涉及個人所得稅對個人、對需求、對國家的作用，所以要多角度分析其意義。 【答案】?、賯€人所得稅的調(diào)整，有利于降低中低收入者的稅負，縮小收入差距，促進收入分配公平，實現(xiàn)共同富裕；②有利于理順國家與個人之間的分配關系，促進社會和諧；③有利于刺激消費，擴大內(nèi)需，促進經(jīng)濟發(fā)展；④有利于貫徹落實以人為本的科學發(fā)展觀。 9(1)材料一說明我國稅收是取之于民、用之于民的以及稅收作為國家財政收入最重要的源泉，為實現(xiàn)國家各項職能奠定了物質(zhì)基礎。材料二說明納稅人在自覺履行納稅義務的同時，還享有國家提供的各種服務。(8分) (2)我國稅收是取之于民、用之于民的。在我國，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強，民族的振興與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。因此，作為中華人民共和國的公民要增強自己的主人翁意識、納稅人意識，以積極的姿態(tài)關注國家稅收的征管和使用。對貪污和浪費國家資產(chǎn)的行為進行批評和檢舉，以維護國家和人民的利益。(12分)