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企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編—無形資產(chǎn)類 7．1 無形資產(chǎn)授權(quán)批準制度 制度名稱 無形資產(chǎn)授權(quán)批準制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第1章 總則 第1條 目的 1．規(guī)范企業(yè)內(nèi)部無形資產(chǎn)的管理行為，明確職責權(quán)限，降低無形資產(chǎn)管理風險。 2．維護企業(yè)權(quán)益，防止企業(yè)無形資產(chǎn)流失，提高無形資產(chǎn)的經(jīng)濟效益和社會效益。 第2條 適用范圍 本制度適用于企業(yè)擁有的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的管理。 第3條 管理體制 無形資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責、責任到人”的管理體制。 1．企業(yè)行政辦公室負責企業(yè)名稱、徽標的管理。 2．研發(fā)部負責專利技術(shù)、非專利技術(shù)以及技術(shù)秘密的管理。 3．營銷部負責企業(yè)注冊商標、品牌的管理。 4．信息部負責本企業(yè)網(wǎng)絡域名、著作權(quán)、制度匯編、計算機軟件、文檔資料及管理經(jīng)驗資料的管理。 5．投資發(fā)展部負責土地使用權(quán)的管理。 6．財務部負責無形資產(chǎn)的綜合管理和會計核算。 第2章 無形資產(chǎn)投資的授權(quán)審批 第4條 無形資產(chǎn)投資預算管理 1．本企業(yè)所有無形資產(chǎn)投資預算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，均按《預算控制制度》執(zhí)行。 2．對于超預算或預算外無形資產(chǎn)的投資項目，由無形資產(chǎn)相關(guān)責任部門提出申請，經(jīng)按照審批權(quán)限審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。 第5條 無形資產(chǎn)購置審批權(quán)限 1．股東大會 根據(jù)公司章程關(guān)于資產(chǎn)購置的審批權(quán)限的規(guī)定，批準超限額的無形資產(chǎn)購置計劃。 2．董事會 （1）審批除股東大會審批權(quán)限外的其他購置計劃，或?qū)偛脹Q策權(quán)限作出授權(quán)。 （2）審批年度無形資產(chǎn)購置預算。 （3）審批年度無形資產(chǎn)購置計劃。 3．總裁 召集總裁辦公會議，審議、批準授權(quán)范圍內(nèi)的無形資產(chǎn)投資項目，并簽署購置方案、購置協(xié)議。 4．財務部經(jīng)理（或財務總監(jiān)） 財務部經(jīng)理（或財務總監(jiān)）從資金價值管理角度對無形資產(chǎn)投資可行性分析報告進行評審，并簽署評審意見。 5．企業(yè)投資管理委員會 投資管理委員會召開會議，對可行性分析報告進行審議。 6．資產(chǎn)管理部（或無形資產(chǎn)購置承辦部門） 提出無形資產(chǎn)購置申請，編制可行性分析報告，說明無形資產(chǎn)購置的可行性和必要性。 第6條 無形資產(chǎn)驗收 1．外購無形資產(chǎn) 外購無形資產(chǎn)由企業(yè)資產(chǎn)管理部組織、相關(guān)部門參與，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗收標準進行驗收。 2．自制無形資產(chǎn) （1）自制無形資產(chǎn)制作完成后，由項目負責人向管理部門提出驗收申請。 （2）自制無形資產(chǎn)由管理部門負責組織驗收。 第3章 無形資產(chǎn)使用的授權(quán)審批 第7條 無形資產(chǎn)使用申請與審批 1．凡需使用本企業(yè)無形資產(chǎn)的部門或人員，必須向企業(yè)資產(chǎn)管理部申請，申請經(jīng)過企業(yè)各級管理機構(gòu)及人員審批，并簽署保密協(xié)議等約束文書后方可使用無形資產(chǎn)。 2．無形資產(chǎn)使用部門負責無形資產(chǎn)的日常使用與保全管理，保證無形資產(chǎn)的安全與完整。 第8條 無形資產(chǎn)使用的賬務處理 企業(yè)一旦取得無形資產(chǎn)，財務部經(jīng)理（或財務總監(jiān)）即需依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等，并對無形資產(chǎn)的會計處理結(jié)果進行審核。 第4章 無形資產(chǎn)處置的授權(quán)審批 第9條 無形資產(chǎn)處置原則 1．企業(yè)本著公開、公正、合理、有序的原則，規(guī)范無形資產(chǎn)的處置行為，杜絕處置過程中的資產(chǎn)流失和違規(guī)現(xiàn)象。 2．無形資產(chǎn)的處置，必須報經(jīng)總裁辦公會議審議批準，必須由資產(chǎn)管理部（或無形資產(chǎn)處置承辦部門）組織專家進行論證和技術(shù)鑒定，并與交易對方進行商務談判，擬定無形資產(chǎn)處置合同或協(xié)議，處置價格不得低于市場評估值。 第10條 無形資產(chǎn)處置審批權(quán)限 1．股東大會 一次性處置或連續(xù)個月累計處置無形資產(chǎn)總金額超過本企業(yè)無形資產(chǎn)%及以上的處置計劃。 2．董事會 批準除需經(jīng)股東大會批準事項之外的處置計劃。 3．總裁 召開總裁辦公會，在權(quán)限范圍內(nèi)審批或授權(quán)審批無形資產(chǎn)的處置。 4．資產(chǎn)管理部（或無形資產(chǎn)處置承辦部門） 審核無形資產(chǎn)權(quán)屬變動事項的有關(guān)資料。 第11條 子公司無形資產(chǎn)權(quán)屬變動審批 1．控股子公司處置單筆原值在萬元以下（含萬元）的無形資產(chǎn)時，需向集團總公司財務部備案。 2．控股子公司處置單筆原值在萬元以上的資產(chǎn)，應先征得集團總公司提名并出任該控股子公司的董事的意見，并于履行相應控股子公司的審議、批準程序后處置。 第5章 附則 第12條 本制度由企業(yè)資產(chǎn)管理部負責制定和解釋。 第14條 本制度由企業(yè)總裁辦公會議審議、批準。 第15條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 7．2 取得與驗收控制制度 制度名稱 無形資產(chǎn)取得與驗收控制制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第1章 總則 第1條 為加強與規(guī)范企業(yè)對無形取得與驗收管理，特制定本制度。 第2條 本制度適用于專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)。 第2章 無形資產(chǎn)的增加 第3條 無形資產(chǎn)增加主要包括無形資產(chǎn)自創(chuàng)、購置、受贈、受讓、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動所引起的無形資產(chǎn)的數(shù)量和價值量的增加。 第4條 無形資產(chǎn)的外購，要符合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)過充分論證和嚴格的審批，避免重復、盲目引進。 1．采購申請：請購部門提出采購申請，按授權(quán)審批權(quán)限交由相關(guān)部門審批，請購部門需同時提交所需采購的無形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)等。 2．審核：無形資產(chǎn)管理部門及企業(yè)其他相關(guān)職能部門（如財務部、法務部等）對無形資產(chǎn)采購相關(guān)事項進行審核。 3．審批：按照企業(yè)授權(quán)審批權(quán)限，相關(guān)管理部門或人員在授權(quán)范圍內(nèi)審批。 第5條 自行開發(fā)或研制的項目應依法及時申請并辦理注冊登記手續(xù)，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系。 第3章 無形資產(chǎn)的驗收 第6條 企業(yè)外購無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的有效證明文件，仔細審核有關(guān)合同、協(xié)議等法律文件，必要時應聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。 第7條 企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗收單，移交使用部門使用。 第8條 企業(yè)購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，必須取得土地使用權(quán)的有效證明文件。除已經(jīng)確認為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項目前，企業(yè)應當根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權(quán)證辦理無形資產(chǎn)的驗收手續(xù)。 第9條 企業(yè)對投資者投入、接受捐贈、債務重組、政府補助、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應辦理相應的驗收手續(xù)。 第4章 無形資產(chǎn)取得時的入賬處理 第10條 企業(yè)自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，把依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用，作為無形資產(chǎn)的實際成本。 在研究與開發(fā)過程中發(fā)生的材料費用、直接參與開發(fā)人員的工資及福利費、租金、借款費用、設(shè)備折舊費等，應于當期發(fā)生時計入當期損益；對于已計入各期費用的研究與開發(fā)費用，在該項無形資產(chǎn)獲得成功并依法申請取得權(quán)利時，不得再將原已計入費用的研究與開發(fā)費用資本化。 第11條 企業(yè)自行購進的無形資產(chǎn)，以實際支付的價款作為實際成本入賬。 1．無形資產(chǎn)的購進是指無形資產(chǎn)的有償轉(zhuǎn)讓，涉及出讓和受讓雙方，即出讓方放棄無形資產(chǎn)獲得會計收益，受讓方付出經(jīng)濟代價獲得無形資產(chǎn)。 2．受讓方支付的轉(zhuǎn)讓購買價，一般情況下應按全部支出作無形資產(chǎn)入賬，借記“無形資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目。 第12條 投資者投入的無形資產(chǎn)，企業(yè)應根據(jù)投資的具體情況進行賬務處理。 1．一般來說，投資業(yè)務實現(xiàn)后，受資方應按照投資協(xié)議借記“無形資產(chǎn)”科目，貸記“實收資本”、“資本公積”等科目。無形資產(chǎn)長期投資業(yè)務一般應持續(xù)至受資企業(yè)經(jīng)營終結(jié)辦理資產(chǎn)清算為止。 2．若出資方與受資方約定有一定投資時效的投資方式（如聯(lián)營投資），到期企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營，而無形資產(chǎn)投資業(yè)務終止并單獨清算。 （1）若雙方約定了該項無形資產(chǎn)的清算價格。由于該項資產(chǎn)的特殊性，議定清算價格一般低于投資成本，到投資終止清算時，受資方應借記“實收資本”、”資本公積”等科目，貸記“銀行存款“、“以前年度損益調(diào)整”等科目。 （2）如果雙方?jīng)]有議定結(jié)算價格或清算價格為0的，雙方均通過“以前年度損益調(diào)整”科目沖銷投資或資本記錄即可。 第13條 企業(yè)接受債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的無形資產(chǎn)，或以應收債權(quán)換入無形資產(chǎn)時，以應收債權(quán)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓無形資產(chǎn)的實際成本。 1．收到補價的，以應收債權(quán)的賬面價值減去補價，加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。 2．支付補價的，以應收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。 第14條 企業(yè)以非貨幣性交易換入的無形資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入無形資產(chǎn)的實際成本。 1．收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額，作為實際成本。 2．支付補價的，接換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費和補價，作為實際成本。 第15條 企業(yè)接受捐贈的無形資產(chǎn)，應按以下規(guī)定確定其實際成本。 1．捐贈方提供有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。 2．捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本。 （1）同類或類似無形資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似無形資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。 （2）同類或類似無形資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的無形資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。 第5章 附則 第16條 本制度由資產(chǎn)管理部負責制定，其中入賬處理部分由財務部負責解釋。 第17條 本制度報總裁辦公會審議批準。 第18條 本制度自頒布之日起實施。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 7．3 無形資產(chǎn)使用管理制度 制度名稱 無形資產(chǎn)使用管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第1章 總則 第1條 為規(guī)范無形資產(chǎn)管理、提高企業(yè)無形資產(chǎn)競爭的能力和水平，保證企業(yè)無形資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。 第2條 本制度適用于企業(yè)擁有的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的日常使用管理。 第2章 無形資產(chǎn)使用與監(jiān)督 第3條 凡使用本制度規(guī)定的上述無形資產(chǎn)，必須向資產(chǎn)管理部（或無形資產(chǎn)管理機構(gòu)）提出申請，按照相關(guān)的授權(quán)審批程序，申請審批通過并簽署有關(guān)協(xié)議后方可使用相關(guān)無形資產(chǎn)。 第4條 企業(yè)資產(chǎn)管理部（或無形資產(chǎn)管理機構(gòu)）在收到使用單位或部門的申請以后，與歸口管理部及其他相關(guān)部門共同對申請進行查證，并提出審核意見，審核后報總裁審批。 第5條 通過審批的單位或部門持審批后的申請書到資產(chǎn)管理部（或無形資產(chǎn)管理機構(gòu)）簽訂使用和保密等相關(guān)協(xié)議，沒有通過審批的則返還申請資料。 第6條 企業(yè)資產(chǎn)管理部（或無形資產(chǎn)管理機構(gòu)）會同財務部等相關(guān)部門在協(xié)商的基礎(chǔ)上，共同確定無形資產(chǎn)使用的收費標準，對無形資產(chǎn)使用單位或部門征收合理的費用。 第7條 本企業(yè)特許其他單位使用本制度規(guī)定的上述無形資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部（或無形資產(chǎn)管理機構(gòu)）會同財務部擬定方案，按照相應的授權(quán)審批程序，經(jīng)授權(quán)人員批準后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂合同。合同應當明確無形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利義務。 第8條 資產(chǎn)管理部（或無形資產(chǎn)管理機構(gòu)）按照企業(yè)有關(guān)部門規(guī)定的時間和要求，編制企業(yè)無形資產(chǎn)匯總表及分析說明，向本企業(yè)領(lǐng)導報告，為制定企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及編制企業(yè)財務預算提供決策依據(jù)。 第9條 對長期閑置的無形資產(chǎn)，應及時合理調(diào)配，充分提高其利用率，盤活存量，發(fā)揮其最大效益。 第10條 企業(yè)所有部門、員工都有權(quán)利和義務監(jiān)督企業(yè)無形資產(chǎn)的使用及管理情況，依法維護本企業(yè)無形資產(chǎn)的安全與完整。 第11條 各級歸口管理部門在管理中，有下列行為之一的，企業(yè)責令改正，并追究相關(guān)主管部門的領(lǐng)導和直接責任人的責任。 1．未履行其職責、對本單位所管轄的資產(chǎn)造成嚴重流失或損失浪費不反映、不報告、不提出建議、不采取相應管理措施的。 2．在無形資產(chǎn)管理工作中，未按有關(guān)法律、法規(guī)辦事，濫用職權(quán)、擅自批準產(chǎn)權(quán)變動，造成嚴重后果的。 第12條 無形資產(chǎn)使用單位有下列行為之一的，資產(chǎn)管理部（或無形資產(chǎn)管理機構(gòu)）有權(quán)責令其改正。經(jīng)請示相關(guān)領(lǐng)導，依法追究主管領(lǐng)導和直接責任人員的責任。 1．不如實進行產(chǎn)權(quán)登記、填報無形資產(chǎn)統(tǒng)計報表，隱瞞真實情況者。 2．未按職責要求，致使本企業(yè)無形資產(chǎn)管理不善，造成重大損失的。 3．對用于經(jīng)營投資的資產(chǎn)不認真進行監(jiān)督管理，不維護投資者權(quán)益、收繳財產(chǎn)收益的；未履行職責，放松無形資產(chǎn)管理，造成嚴重后果者。 4．不按規(guī)定權(quán)限使用無形資產(chǎn)者。 5．擅自處置無形資產(chǎn)和將無形資產(chǎn)用于經(jīng)營投資的。 第13條 在無形資產(chǎn)的管理過程中，對取得下列成績之一的部門和個人，給予表彰和獎勵。 1．積極開展無形資產(chǎn)管理工作，為企業(yè)創(chuàng)造較大效益者。 2．在無形資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新，運用和推廣現(xiàn)代技術(shù)并取得顯著效果者。 第3章 相關(guān)賬務管理 第14條 企業(yè)應當定期或至少于每年年末由資產(chǎn)管理部（或無形資產(chǎn)管理機構(gòu)）和財務部對無形資產(chǎn)進行檢查、分析，預計其給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力。其具體工作如下。 1．定期核對無形資產(chǎn)明細賬與總賬。 2．對賬目差異進行及時分析與調(diào)整。 第15條 無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可收回金額；可收回金額低于賬面價值的，應當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定計提減值準備，確認減值損失。 第4章 附則 第16條 本制度由資產(chǎn)管理部負責制定和解釋，其賬務管理內(nèi)容由財務部解釋。 第17條 本制度報總裁辦公會審議簽批。 第18條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 7．4 無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度 制度名稱 無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第1章 總則 第1條 處置鑒定。 處置無形資產(chǎn)應由無形資產(chǎn)業(yè)務主管部門（如資產(chǎn)管理部、財務部）組織專家進行論證和技術(shù)鑒定，確保無形資產(chǎn)處置的合理性。 第2條 處置審批。 根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限，對無形資產(chǎn)業(yè)務主管部門上報的無形資產(chǎn)處置申請表進行審查，并簽署意見。 第2章 處置與轉(zhuǎn)移 第3條 無形資產(chǎn)的處置應當遵循公開、公正、公平的原則，嚴格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行處置。 第4條 對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn)，應由無形資產(chǎn)使用部門或業(yè)務主管部門填制無形資產(chǎn)報廢單（如下表所示），經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準后對該無形資產(chǎn)進行報廢清理。 無形資產(chǎn)報廢單 所屬單位： 第 聯(lián) 填寫日期： 年 月 日 編號 名稱 規(guī)格 單位 單價 數(shù)量 總價 購買 日期 規(guī)定使用期限 已使用時間 報廢原因 審核意見 備注 申請人 申請部門主管 無形資產(chǎn)歸口管理部門 資產(chǎn)管理部 財務部 總裁辦公室 備注：本單一式四聯(lián)。 第5條 對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，應由無形資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。無形資產(chǎn)業(yè)務主管部門應組織有關(guān)部門進行技術(shù)鑒定并提出處理意見，按規(guī)定程序?qū)徟筮M行處置。 第6條 對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的無形資產(chǎn)，應由有關(guān)部門或人員提出處置申請，列明該項無形資產(chǎn)的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等，報經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準后予以出售或轉(zhuǎn)讓。 第7條 無形資產(chǎn)處置價格應當合理，報經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員審批后確定。 第8條 重大無形資產(chǎn)處置項目。 1．對于重大的無形資產(chǎn)處置，無形資產(chǎn)處置價格應當委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。 2．對于重大無形資產(chǎn)的處置，應當采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制。 第9條 無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，企業(yè)無形資產(chǎn)業(yè)務主管部門會同歸口管理部門組織無形資產(chǎn)技術(shù)鑒定，督促相關(guān)人員及時辦理無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)確認手續(xù)。 第10條 企業(yè)出租、出借無形資產(chǎn)，應由無形資產(chǎn)業(yè)務主管部門會同財務部按規(guī)定報經(jīng)批準后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對無形資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護保全、稅費、租金、歸還期限等相關(guān)事項予以約定。 第11條 無形資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應填制無形資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單（如下表所示），明確無形資產(chǎn)名稱、編號、調(diào)撥時間等，送無形資產(chǎn)業(yè)務主管部門審查批準。無形資產(chǎn)業(yè)務主管部門提出處理意見，報相關(guān)領(lǐng)導審核批準后調(diào)撥或轉(zhuǎn)讓。 無形資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 編號： 填寫日期： 年 月 日 原使用部門 調(diào)入部門 無形資產(chǎn)名稱 □ 專利權(quán) □ 非專利技術(shù) □ 商標權(quán) □ 著作權(quán) □ 其他 無形資產(chǎn)編號 購置日期 市場評估價格 調(diào)撥原因 1． 2． 3． 原使用主管 部門意見 經(jīng)辦人 調(diào)入部門意見 經(jīng)辦人 無形資產(chǎn)主管 部門意見 財務部 領(lǐng)導意見 主管領(lǐng)導意見 備 注 第12條 無形資產(chǎn)調(diào)撥的價值應當由企業(yè)財務部審核批準。 第13條 出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、變賣企業(yè)無形資產(chǎn)的，應當經(jīng)審計部審計。 第14條 無形資產(chǎn)業(yè)務主管部門要妥善保管好本企業(yè)無形資產(chǎn)管理文件、資料，建立健全企業(yè)無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記檔案，掌握其變動情況。 第3章 附則 第15條 本制度報呈總裁辦公會審議批準。 第16條 本制度自頒布之日起實施。 第17條 本制度由無形資產(chǎn)業(yè)務主管部門組織實施。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期 7．5 無形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度 制度名稱 無形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第1章 總則 第1條 為加強對無形資產(chǎn)處置工作的管理，尤其是重大的無形資產(chǎn)處置，保證無形資產(chǎn)的處置利益，根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 第2條 重大無形資產(chǎn)處置項目，應當采取集體合議和企業(yè)總裁辦公會審批決定，并建立集體審批記錄機制。 第3條 重大無形資產(chǎn)處置項目主要包括但不限于下列情形。 1．無形資產(chǎn)處置項目金額高達萬元（含）以上的。 2．無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的。 3．企業(yè)規(guī)定的其他屬于重大無形資產(chǎn)處置項目的情形。 第2章 第4條 無形資產(chǎn)業(yè)務主管部門對符合第3條規(guī)定的無形資產(chǎn)處置項目，應確定具體的處置方案，向總裁辦公會提出，報集體合議。 第5條 總裁辦公會合議后，由總裁或其授權(quán)領(lǐng)導簽署意見，報董事會審核審批。 第6條 無形資產(chǎn)集體合議的具體執(zhí)行如下。 1．總裁辦公會合議：由總裁或其授權(quán)領(lǐng)導主持，相關(guān)高層領(lǐng)導、資產(chǎn)價格鑒定評估部門、無形資產(chǎn)處置經(jīng)辦部門負責人及處置方案擬定人員參加。 2．董事會合議：由董事會成員、總裁或其授權(quán)領(lǐng)導、相關(guān)領(lǐng)導和處置經(jīng)辦人員參加。 3．根據(jù)無形資產(chǎn)處置的具體情況，也可邀請其他相關(guān)人員參加。 第7條 集體合議時，無形資產(chǎn)管理部門或使用部門及相關(guān)人員應主動請求回避。 第8條 無形資產(chǎn)處置集體合議的主要內(nèi)容包括但不限于下列三項內(nèi)容。 1．被處置的無形資產(chǎn)原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計處置價格等。 2．被處置的無形資產(chǎn)目前在市場上的公認價值，一般委托具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行評估。 3．其他需要合議的內(nèi)容。 第9條 合議時，無形資產(chǎn)處置經(jīng)辦部門負責人及處置方案擬定人員應簡要介紹無形資產(chǎn)的使用情況、初步處置意見及處置依據(jù)等。 第10條 集體合議形成一致性處置意見的，按一致意見執(zhí)行；不能形成一致性處置意見的，由總裁或董事長決定。 第11條 集體合議應做記錄，有不同意見的，也要在記錄中如實注明。參加集體合議的人員應在合議記錄上簽名。 第12條 所有參加集體合議的人員應對合議的內(nèi)容予以保密。查閱該無形資產(chǎn)處置合議記錄時，也應經(jīng)檔案管理部門負責人批準；復印該無形資產(chǎn)處置合議記錄時，應經(jīng)總裁批準。 第3章 附則 第13條 本制度呈報總裁辦公會審議。 第14條 本制度自頒發(fā)之日起執(zhí)行。此前試行的《無形資產(chǎn)重大處置集體合議暫時規(guī)定》同時廢止。 第15條 如遇規(guī)章制度修訂，按新修訂規(guī)定制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準日期 修改標記 修改處數(shù) 修改日期