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家具公司財務制度 　　一、 現(xiàn)金管理制度 　　第一條 工廠財務實行獨立核算，自負盈虧，有權處理低值易耗品。 　　第二條 工廠涉及固定資產(chǎn)，經(jīng)營狀況，損益類收入，戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關的問題均必須向董事長和股東匯報。 　　第三條 貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由工廠收回；開展銷售業(yè)務應將賒銷和現(xiàn)銷分離開來，銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù)；工廠負責方（工廠銷售方）無權收回任何貨款。 　　第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經(jīng)理及常務副總經(jīng)理和董事長匯報，由公司財務審核確認。對于工廠外購原材料，統(tǒng)一由工廠財務審核，廠長簽字確認后付款。 　　第五條 業(yè)務結算方式 　　（1）工廠自行接單生產(chǎn)的按實際創(chuàng)利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時另行規(guī)定。 　　（2）工廠每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用 　　二、 物料物流管理制度 　　第六條 采購部需提供"月份材料采購數(shù)量金額明細表"、"月份（所有材料）應付帳款金額明細表"、"供應商對帳單（含上月余額、本月余額）"報總公司審查。 　　第七條 供應商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價、數(shù)量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應商對帳單報工廠財務；采購以本月采購情況統(tǒng)計表，原材料庫以類別材料入庫明細表反映。 　　第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數(shù)量明細表"、"月份原材料出庫數(shù)量明細表"、"月份原材料進銷存數(shù)量明細表"、"月份原材料倉庫盤點表"。 　　第九條 原材料出庫必須開領料單，月末編制原材料出庫明細表，車間編制原材料領用明細表，兩個部門數(shù)量必須核對無誤。 　　第十條 生產(chǎn)車間需提供"月份原材料領用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車間物料盤點表（按工序流程）"。 　　第十一條 車間每月應編制原材料主料運營情況表，車間的原材料領用數(shù)量加上上月車間盤點數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量，車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。 　　第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數(shù)量明細表"、"月份成品出庫數(shù)量明細表"、"月份成品進銷存數(shù)量明細表"、"月份成品倉盤點表". 　　第十三條 成品倉庫本月編制成品入庫明細表、成品出庫明細表，成品倉得出庫數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致。另外 ，對外購成品和工廠成品要分開 　　第十四條 銷售部門需提供"月份成品出庫數(shù)量明細表"、"月份應收帳款明細表"、"月份客戶對賬單（含上月余額、本月余額）"。 　　第十五條 銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細表"，銷售數(shù)量和出庫數(shù)量核對一致，銷售金額與客戶對賬單金額核對一致。 資金催收管理辦法 　　一、 在銷售合同中明確各項條款 　　在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日后處理應收帳款時與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風險： 　　1、 明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期、運輸情況等； 　　2、 明確雙方的權利和違約責任； 　　3、 確定合同期限，合同結束后視情況再行簽訂； 　　4、 加蓋經(jīng)銷商的合同專用章（避免個體行為的私章或簽字）； 　　二、 定期的財務對帳 　　財務要形成定期的對帳制度，每隔三個月或半年就必須同經(jīng)銷商核對一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，要尤為重視： 　　1、 產(chǎn)品結構為多品種、多規(guī)格； 　　2、 產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同； 　　3、 產(chǎn)品出現(xiàn)平調、退貨、換貨時； 　　4、 經(jīng)銷商不能夠按單對單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款； 　　5、 要主動拒絕用貨款墊支其它款項（客戶返利、破損產(chǎn)品貨款、廣告款、終端銷售推廣費用等）； 　　三、減少賒銷、代銷運作方式 　　制訂相應的銷售獎勵政策，鼓勵經(jīng)銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。 　　四、建立信用評定、審核制度 　　對不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對經(jīng)銷商的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法，即每半年根據(jù)前期合作情況，對經(jīng)銷商的信用情況重新評定。 　　五、經(jīng)銷商的監(jiān)管 　　1、建立完善的經(jīng)銷商開戶制度 ，對經(jīng)銷商選擇時進行充分、科學的評估。評估的內(nèi)容應包括： 　　a.經(jīng)銷商的資信狀況,包括：企業(yè)發(fā)展狀況、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評價等。 　　b.經(jīng)銷商的財務狀況,包括：企業(yè)的性質、注冊資金、資金來源、固定資產(chǎn)、流動資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷商應收帳款等。 　　c.經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況,包括：公司發(fā)展方向、負責人經(jīng)營理念、主營銷售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗、是否有經(jīng)銷競爭產(chǎn)品、是否有代理暢銷產(chǎn)品、銷售隊伍、銷售規(guī)模、倉儲、物流配送系統(tǒng)等。 　　d.負責人的個人資料,包括：社會地位、家庭背景、個人背景、家庭成員、婚姻狀況、個人愛好、不良嗜好等。 　　2、強化經(jīng)銷商的回款意識。經(jīng)銷商在處理應付帳款時，會根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序： 　　a、 對經(jīng)銷商利潤貢獻的多少； 　　b、 代理產(chǎn)品銷售金額的多少 　　c、 代理產(chǎn)品在經(jīng)銷商心目中的地位； 　　d、 客情關系的維護程度； 　　e、 廠家對貨款管理的松、緊程度； 　　3、控制發(fā)貨以減少應收帳款 　　按照經(jīng)銷商實際的經(jīng)營情況，采用"多批少量"的方法可以有效地控制應收帳款。 　　4、適當?shù)耐反黉N以減少應收帳款 　　對重點客戶可實行通路促銷政策，有效地降低廠家的應收帳款。 　　5、建立經(jīng)銷商的庫存管理制度，通過對經(jīng)銷商庫存的動態(tài)管理（銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等），及時了解經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況保證銷售的正常運轉，有效地控制應收帳款。 　　六、 留意經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險信號，包括： 　　1. 辦公地點由高檔向低檔搬遷； 　　2. 頻繁轉換管理層、業(yè)務人員，公司離職人員增加； 　　3. 受到其他公司的法律訴訟； 　　4. 公司財務人員經(jīng)常性的回避； 　　5. 付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限； 　　6. 多次破壞付款承諾； 　　7. 經(jīng)常找不到公司負責人； 　　8. 公司負責人發(fā)生意外； 　　9. 公司決策層存在較嚴重的內(nèi)部矛盾，未來發(fā)展方向不明確。 　　10. 公司有其他的不明確贏利的投資（投機）如：股票、期貨等； 　　11. 不正常的不回復電話； 　　12. 開出大量的期票； 　　13. 銀行退票（理由：余款不足）； 　　14. 應收帳款過多，資金回籠困難； 　　15. 轉換銀行過于頻繁； 　　16. 以低價拋售商品（低于供貨商底價） 　　17. 突然下過大的定單（遠遠超出所在區(qū)域的銷售能力）； 　　18. 發(fā)展過快（管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展）； 　　當經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險信息時，廠家采取果斷、迅速的應變措施，可以降低應收帳款的回收風險。 　　七、銷售人員的監(jiān)管 　　1、 加強銷售人員的原則性，不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策（應收帳款管理）。 　　2、貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約，應建議對方授權其他人跟進此款；在結款日一定按時前往拜訪。 　　3、嚴格最后收款期限 　　a、 客戶拖欠之日數(shù)，不應超過回款期限的1/3；如超過，應馬上采取行動追討； 　　b、凡催討，均必須就應收款的催收與公司簽訂催收責任書。 　　c、 如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，本公司的經(jīng)營風險就相應的提高。 　　4、加強銷售人員終端管理、維護能力：建立一套行之有效的終端維護的管理辦法，確保廠家貨款的安全。 　　5、提高銷售人員追款技巧： 追討函件； 豐富、完善的客戶資料檔案； 讓對方寫下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章； 與負責人直接接觸； 錄音； 向警方求助； 豐富自己財務、銀行等方面的知識。如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。 　　八、應收帳款的處理方法 　　1. 確保銷售資料（收貨單據(jù)、發(fā)票等）齊備，內(nèi)容準確無誤。 　　2. 準時給予文件；盡早給經(jīng)銷商發(fā)票，同時要確認經(jīng)銷商收到發(fā)票； 　　3. 完善客戶跟進制度。 　　4. 定期探訪：如客戶到期付款，應按時上門收款，或電話催收；即使是過期一天，也應馬上追收，不 應有等待的心理； 　　5. 建立形象并加強服務意識，認同及理解客戶的困難和投訴，同時利用自身的優(yōu)勢幫助客戶解決困難； 　　6. 技巧訓練，如：電話技巧、上門拜訪技巧；同時應了解客戶的經(jīng)營狀況、財務狀況、個人背景等資料； 　　九、 已被拖欠款項的處理方法 　　1. 文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備 　　2. 收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性； 　　3. 追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時發(fā)出； 　　4. 最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義； 　　5. 行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升； 　　6. 調節(jié)：使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款； 　　7. 要求協(xié)助：使用法律維護自己的利益。 　　十、 對于呆/死帳的處理方法： 　　1. 折讓 　　2. 收回貨物 　　3. 處理抵押品 　　4. 尋求法律協(xié)助 　　5. 訴訟保全