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……股份有限公司 2012年財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告 課程名稱：　 財(cái)務(wù)分析　 學(xué)生姓名：　　　　　　　　 學(xué) 號：　　　　　　　　 班 級：　　　　　　　　 專 業(yè)：　會計(jì)學(xué)（雙學(xué)位） 2013年5月 一 背景分析一級標(biāo)題字號為四號，宋體 （一）企業(yè)提供年度報(bào)告的總體結(jié)構(gòu)的詳略情況 ……股份有限公司選定的信息披露報(bào)紙名稱：字體均為小四，行距1.5倍 《證券時報(bào)》；在深圳證券交易所網(wǎng)站（www.……）上公布年度報(bào)告等信息，既有母公司的自身個別報(bào)表，也有以上市公司為母公司的集團(tuán)合并報(bào)表。附注重點(diǎn)披露合并報(bào)表附注的同時，還披露了母公司的報(bào)表附注?！煞萦邢薰九兜男畔⑤^為詳細(xì)，內(nèi)容豐富，為系統(tǒng)分析公司的財(cái)務(wù)狀況質(zhì)量提供了條件。 （二）企業(yè)的基本經(jīng)營業(yè)績，生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)以及所處的行業(yè) 從年度報(bào)告的有關(guān)信息，可以了解到， 2011年，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入147.43億元，增長34.80%；實(shí)現(xiàn)歸屬母公司所有者的凈利潤7063.02萬元，同比增長23.52%。公司主要從事電子信息產(chǎn)業(yè)，兼營貿(mào)易業(yè)務(wù)，房地產(chǎn)業(yè)務(wù)等其他業(yè)務(wù)，公司所處的行業(yè)屬于充分競爭行業(yè)，行業(yè)內(nèi)競爭激烈。此部分內(nèi)容如何撰寫僅為參考，具體要根據(jù)自己所選公司情況說明 （三）董事會（或企業(yè)）對自身情況的說明 在董事會報(bào)告中，既包括對企業(yè)經(jīng)營情況以及戰(zhàn)略的描述，也包括對主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變化情況的說明： 1、從公司經(jīng)營戰(zhàn)略看應(yīng)從董事會報(bào)告中去發(fā)掘公司戰(zhàn)略實(shí)施的是什么 ，格力電器一直致力于通過掌握領(lǐng)先的核心技術(shù)、不斷改善產(chǎn)品質(zhì)量、全面提升企業(yè)競爭優(yōu)勢來穩(wěn)固其行業(yè)內(nèi)的龍頭地位。 2、從主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)來看應(yīng)從董事會報(bào)告中選了哪些指標(biāo)，且反映什么去說明 ，與前幾年相比，公司盈利能力等方面呈現(xiàn)良好態(tài)勢；在對主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變化情況的說明中，公司主要對資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)、費(fèi)用規(guī)模和結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量規(guī)模和結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)利用狀況等方面進(jìn)行了簡單分析，從公司分析得知公司認(rèn)為主要項(xiàng)目的變化均與業(yè)務(wù)變化有關(guān)，且屬于正常變化。 3、從政策法規(guī)的影響方面看從影響公司理財(cái)環(huán)境角度分析 ，由于低碳經(jīng)濟(jì)時代的來臨，公司可能面臨一些政策或者制度性限制。但是，其行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)先地位決定了公司受此方面不利影響不會太大。 （四）企業(yè)控股股東的持股及背景情況應(yīng)依據(jù)年度報(bào)告內(nèi)持股情況介紹去確定近五年的情況，使讀者能清晰了解 公司的控股股東人是廈門信息—信達(dá)總公司，廈門信息—信達(dá)總公司的持股……，占比為28.2%。而廈門信息—信達(dá)總公司的控股股東是廈門國貿(mào)控股有限公司。廈門信息—信達(dá)總公司是廈門國貿(mào)控股有限公司的全資子公司，故廈門信息—信達(dá)總公司與廈門國貿(mào)控股有限公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。廈門國貿(mào)控股有限公司受廈門市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會管理。 （五）企業(yè)的發(fā)展沿革 資料顯示，珠海格力電器股份有限公司于1996年11月18日經(jīng)中國證券監(jiān)督委員會證監(jiān)發(fā)字[1996]321號文批準(zhǔn)于深圳證券交易所上市，公司領(lǐng)取4400001008614號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。自1996年—2011年公司股本不斷擴(kuò)大，截止2011年12月，股本總數(shù)為24025萬股，公司注冊資本為24025萬元。在過去發(fā)展歷程中，公司主要從事空調(diào)器的市生產(chǎn)與銷售活動，堅(jiān)持專業(yè)化發(fā)展道路 二、……上市公司財(cái)務(wù)狀況總體情況分析 （一）公司資產(chǎn)負(fù)債表總體情況分析 1、資產(chǎn)負(fù)債表分析表 表1 2011-2012資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目變動情況分析表 項(xiàng)目 2012年 2011年 增減情況 對總資產(chǎn)的影響 增減額 增減幅度 流動資產(chǎn)： 貨幣資金 429,751,543.85 112,804,904.59 316946639.26 280.97% 15.25% 應(yīng)收票據(jù) 500,000.00 2,400,000.00 -1900000.00 -79.17% -0.09% 應(yīng)收賬款 222,047,866.59 153,304,904.47 68742962.12 44.84% 3.31% 預(yù)付款項(xiàng) 75,473,981.97 63,258,328.68 12215653.29 19.31% 0.59% 應(yīng)收股利 500,000.00 1,250,000.00 -750000.00 -60.00% -0.04% 其他應(yīng)收款 97,890,572.51 78,694,645.13 19195927.38 24.39% 0.92% 存貨 1,265,274,858.16 773,615,391.02 491659467.14 63.55% 23.66% 流動資產(chǎn)合計(jì) 2,091,502,445.08 1,185,353,569.44 906148875.64 76.45% 43.61% 非流動資產(chǎn)： 持有至到期投資 30,305,385.07 32,905,385.07 -2600000.00 -7.90% -0.13% 長期股權(quán)投資 47,413,746.14 45,562,714.11 1851032.03 4.06% 0.09% 投資性房地產(chǎn) 70,143,767.57 79,644,965.10 -9501197.53 -11.93% -0.46% 固定資產(chǎn) 520,024,422.14 469,863,053.81 50161368.33 10.68% 2.41% 在建工程 214,911,116.45 218,392,923.02 -3481806.57 -1.59% -0.17% 無形資產(chǎn) 28,255,995.54 24,665,126.04 3590869.50 14.56% 0.17% 非流動資產(chǎn)合計(jì) 943,684,041.27 892,549,465.49 51134575.78 5.73% 2.46% 資產(chǎn)總計(jì) 3,035,186,486.35 2,077,903,034.93 957283451.42 46.07% 46.07% 流動負(fù)債： 短期借款 430,000,000.00 320,000,000.00 110000000.00 34.38% 5.29% 應(yīng)付票據(jù) 228,570,000.00 106,710,000.00 121860000.00 114.20% 5.86% 應(yīng)付賬款 187,119,329.02 231,779,299.60 -44659970.58 -19.27% -2.15% 預(yù)收款項(xiàng) 133,965,052.59 19,797,839.16 114167213.43 576.67% 5.49% 應(yīng)付職工薪酬 14,096,871.33 8,499,052.24 5597819.09 65.86% 0.27% 應(yīng)交稅費(fèi) 57,696,255.65 42,925,083.90 14771171.75 34.41% 0.71% 應(yīng)付股利 376,091.63 369,074.01 7017.62 1.90% 0.00% 其他應(yīng)付款 29,945,289.39 32,587,086.85 -2641797.46 -8.11% -0.13% 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 41,000,000.00 65,000,000.00 -24000000.00 -36.92% -1.16% 其他流動負(fù)債 132,484,766.73 54,261,244.33 78223522.40 144.16% 3.76% 流動負(fù)債合計(jì) 1,255,668,286.60 892,448,842.26 363219444.34 40.70% 17.48% 非流動負(fù)債： 長期借款 234,379,980.35 180,000,000.00 54379980.35 30.21% 2.62% 非流動負(fù)債合計(jì) 249,934,195.18 194,747,691.03 55186504.15 28.34% 2.66% 負(fù)債合計(jì) 1,505,602,481.78 1,087,196,533.29 418405948.49 38.48% 20.14% 所有者權(quán)益： 股本 675,785,778.00 366,373,852.00 309411926.00 84.45% 14.89% 資本公積 1,406,869.51 1,232,170.12 174699.39 14.18% 0.01% 盈余公積 61,105,211.30 45,380,521.89 15724689.41 34.65% 0.76% 未分配利潤 205,941,879.11 88,846,023.78 117095855.33 131.80% 5.64% 所有者權(quán)益合計(jì) 1,529,584,004.57 990,706,501.64 538877502.93 54.39% 25.93% 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 3,035,186,486.35 2,077,903,034.93 957283451.42 46.07% 46.07% 根據(jù)表1數(shù)據(jù)得知，（對下列情況進(jìn)行分析說明） （1）總資產(chǎn)變動如何，是什么原因?qū)е碌? （2）流動資產(chǎn)變動如何？是什么原因?qū)е碌? （3）非流動資產(chǎn)變動如何？是什么原因?qū)е碌? （4）負(fù)債變動如何？是什么原因?qū)е碌? （5）股東權(quán)益變動如何，主要是什么原因?qū)е碌? （二）資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目結(jié)構(gòu)增減變化分析 表2 2011-2012年主要項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比較分析表 單位：% 項(xiàng)目 2012年 2011年 2012 2011 增減（%） 流動資產(chǎn)： 貨幣資金 145,707,769.65 186,226,147.85 32.24% 22.77% 9.47% 應(yīng)收賬款 791,808.11 727,981.63 0.18% 0.09% 0.09% 預(yù)付賬款 14,252,355.11 11,755,072.13 3.15% 1.44% 1.72% 應(yīng)收利息 1,554,016.44 0.34% 0.00% 0.34% 其他應(yīng)收款 3,308,722.67 4,324,994.77 0.73% 0.53% 0.20% 存貨 191,294,859.71 565,231,684.57 42.33% 69.11% -26.79% 流動資產(chǎn)合計(jì) 356,909,531.69 768,265,880.95 78.97% 93.94% -14.97% 非流動資產(chǎn)： 長期應(yīng)收款 60,000,000.00 0 13.28% 0.00% 13.28% 固定資產(chǎn) 33,555,171.20 36,355,746.57 7.42% 4.45% 2.98% 非流動資產(chǎn)合計(jì) 95,032,423.12 49,557,234.35 21.03% 6.06% 14.97% 資產(chǎn)總計(jì) 451,941,954.81 817,823,115.30 100.00% 100.00% 0.00% 流動負(fù)債: 應(yīng)付賬款 50,363,496.14 62,072,608.65 11.14% 7.59% 3.55% 應(yīng)交稅費(fèi) 103,805,252.23 85,530,249.18 22.97% 10.46% 12.51% 其他應(yīng)付款 23,285,784.10 19,417,738.18 5.15% 2.37% 2.78% 一年內(nèi)到期非流動負(fù)債 263,250.00 0 0.06% 0.00% 0.06% 流動負(fù)債合計(jì) 180,017,274.90 586,159,244.36 39.83% 71.67% -31.84% 非流動負(fù)債: 應(yīng)付債券 274,040.00 0.00% 0.03% -0.03% 預(yù)計(jì)負(fù)債 3,790,000.00 0.84% 0.00% 0.84% 非流動負(fù)債總計(jì) 3,790,000.00 274,040.00 0.84% 0.03% 0.81% 負(fù)債合計(jì) 183,807,274.90 586,433,284.36 40.67% 71.71% -31.04% 所有者權(quán)益 0.00% 0.00% 0.00% 股本 184,819,607.00 184,819,607.00 40.89% 22.60% 18.30% 資本公積 22,795,561.50 22,795,561.50 5.04% 2.79% 2.26% 盈余公積 6,885,074.86 6,885,074.86 1.52% 0.84% 0.68% 未分配利潤 -9,472,465.04 -35,034,663.46 -2.10% -4.28% 2.19% 所有者權(quán)益合計(jì) 268,134,679.91 231,389,830.94 59.33% 28.29% 31.04% 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 451,941,954.81 817,823,115.30 100.00% 100.00% 0.00% 根據(jù)表1數(shù)據(jù)得知：（對下列情況進(jìn)行分析說明） （1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動如何，說明什么 …… …… （2）負(fù)債結(jié)構(gòu)變動如何，說明什么 …… （3）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)變動如何，說明什么 綜上分析，可以得出如下結(jié)論： 根據(jù)前面內(nèi)容進(jìn)行總結(jié) 1.近五年來，公司實(shí)施擴(kuò)張戰(zhàn)略，多元投資使得對外投資規(guī)模較大，經(jīng)營性資產(chǎn)投入少。但資產(chǎn)及經(jīng)營性資產(chǎn)仍為公司創(chuàng)造了利潤，產(chǎn)品銷售市場逐年上升，對外投資也有回報(bào)，公司發(fā)展思路合理。 2.負(fù)債資金比重高，尤其是短期債務(wù)資金比重高，有流動性風(fēng)險(xiǎn)；但由于公司每年盈利，有資金保證，且公司發(fā)展思路穩(wěn)定，其存在風(fēng)險(xiǎn)還是可控的。 3.股東權(quán)益增長主要來自公司留存收益，公司留存收益總體呈波動上升趨勢，公司還是有財(cái)務(wù)實(shí)力的。 三、……上市公司財(cái)務(wù)狀況效率分析 （一）公司資產(chǎn)管理效率情況分析 表3 2011-2012年公司營運(yùn)能力重要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù) 年份 項(xiàng)目 2012年 2011年 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次） 1.11 1.23 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次） 1.35 1.46 存貨周轉(zhuǎn)率（次） 5.81 5.19 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次） 2.92 3.73 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次） 34.74 44.15 根據(jù)表4數(shù)據(jù)信息可知，公司2011-2012年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率保持平穩(wěn)的態(tài)勢，存貨以緩慢態(tài)勢逐年增長，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)較為緩慢，變現(xiàn)速度較慢，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)呈波動式增長，…… （二）公司償債能力和舉債能力情況分析 1.公司短期償債能力情況 表5 2011-2012年 重要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù) 項(xiàng)目 2012年 2011年 流動比率（倍數(shù)） 0.92 0.60 速動比率(倍數(shù)） 0.73 0.47 現(xiàn)金流量比率(%) 16.40 16.80 存貨周轉(zhuǎn)率(次) 9.72 9.99 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次) 99.90 105.01 根據(jù)表5 數(shù)據(jù)分析可知：借助報(bào)表附注提供信息，根據(jù)公司具體情況進(jìn)行分析說明 公司短期償債能力2007-2011年基本徘徊0.4-0.9之間，沒有大于1。但從其他相關(guān)指標(biāo)變動情況看：（1）經(jīng)營活動中產(chǎn)生現(xiàn)金的能力較穩(wěn)定；（2）應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)保持在較高水平上；（3）根據(jù)報(bào)表附注，公司存在可動用銀行貸款指標(biāo)，且公司在市場有較高聲望。因此，公司短期償債能力雖然小于1，但總體質(zhì)量還是不錯的 2.公司舉債能力情況 表6 2011-2012年重要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù) 項(xiàng)目 2012年 2011年 資產(chǎn)負(fù)債率(%) 53.23 71.90 股東權(quán)益比率(%) 46.77 28.1 利息保證倍數(shù) 20 23 現(xiàn)金債務(wù)總額比率% 0.15 0.14 根據(jù)表6 數(shù)據(jù)分析得出：根據(jù)自己理解進(jìn)行歸納分析、說明 公司資產(chǎn)負(fù)債比率保持在50%-70%之間，2011年有下降，但總體看公司舉債能力較強(qiáng)的。結(jié)合公司表2負(fù)債結(jié)構(gòu)信息可知： (1)公司負(fù)債結(jié)構(gòu)主要是……負(fù)債占比較高，說明…… (2)公司近幾年盈利情況較好，在支付利息方面有保證。 (3)公司每年經(jīng)營活動產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量可以保障短期負(fù)債償還。 總之，公司日常經(jīng)營主要依靠舉債經(jīng)營，且每年利潤和現(xiàn)金流可以保證債務(wù)利息到期償還，公司可以控制由債務(wù)資金帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 綜上分析，可以得出如下結(jié)論： 1.經(jīng)營性資產(chǎn)管理效果……，尤其是…資產(chǎn) 2.公司償債能力近幾年處于……狀態(tài)下，償還債務(wù)流動資產(chǎn)質(zhì)量……。公司發(fā)展有債務(wù)資金貢獻(xiàn)；公司每年有盈利保障了債務(wù)資金償還。