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1、大連理工大學21秋《內部控制與風險管理》綜合測試題庫答案參考 1. 內部控制從時間順序上看，包括事前控制和事后控制。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：B 2. 運營分析控制的流程包括( )。 A.數據收集 B.數據處理 C.數據比較 D.數據分析 E.結果運用 參考答案：ABDE 3. 關于企業(yè)人力資源管理內部控制，下列說法錯誤的有( )。 A.企業(yè)在選拔員工時，應當切實做到因人設崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求 B.企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應直接解除勞動合同 C.企業(yè)人力資源管理風險包括人力資源退出機

2、制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 D.企業(yè)應當定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估 E.企業(yè)應當定期對人力資源管理情況進行分析 參考答案：AB 4. 內部信息溝通是指( )。 A.在企業(yè)正式結構、層次系統(tǒng)進行的溝通 B.通過正式系統(tǒng)以外的途徑進行的溝通 C.企業(yè)經營、管理所需的內部信息、外部信息在企業(yè)內部的傳遞與共享 D.企業(yè)與利益相關者之間信息的溝通 參考答案：C 5. 根據《柯勒會計辭典》的解釋，內部牽制的基本思路是分工和牽制。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：A 6. ( )是指主體對所確認的風險采取必要的

3、措施，以保證其目標得以實現的政策和程序 A.風險評估 B.控制環(huán)境 C.控制活動 D.信息與溝通 參考答案：C 7. 企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是( ) A.財務報告 B.外部報告 C.內部報告 D.內部審計報告 參考答案：C 8. 在內部控制五要素之間的關系中，處于一個承上啟下、溝通內外的關鍵地位的要素是( )。 A.內部環(huán)境 B.內部監(jiān)督 C.控制活動 D.信息與溝通 參考答案：D 9. 內部控制系統(tǒng)階段是內部控制發(fā)展的第一階段

4、。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：B 10. 內部控制二要素階段是內部控制結構階段。( ) T.對 F.錯 參考答案：F 11. 風險評價的方法包括( )。 A.風險度評價法 B.檢查表評價法 C.圖標評價法 D.優(yōu)良可劣評價法 E.單項評價法 參考答案：ABDE 12. 外部溝通應重點關注的領域有( )。 A.企業(yè)與投資者和債權人的溝通 B.企業(yè)與客戶的溝通 C.企業(yè)與供應商的溝通 D.企業(yè)與中介機構的溝通 E.企業(yè)與監(jiān)管機構的溝通 參考答案：ABCDE 13. 財產清查制度的主要內容應

5、當包括( )。 A.財產清查的范圍 B.財產清查的時間 C.財產清查的組織領導 D.清查的步驟 E.財產清查的方法 參考答案：ABCDE 14. 將反映企業(yè)償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力等的指標納入一個有機的整體之中，以系統(tǒng)、全面、綜合地對企業(yè)財務狀況和經營成果進行分析與評價的分析方法是( )。 A.比率法 B.趨勢分析法 C.因素分析法 D.綜合分析法 參考答案：B 15. 下列各項中，能夠集中反映財務決策結果的專門預算是( )。 A.日常業(yè)務預算 B.特種決策預算 C.財務預算 D.責任預算 參考答案：B

6、 16. 預算編制的程序包括( )。 A.下達目標 B.編制上報 C.審查平衡 D.審議通過 E.批準執(zhí)行 參考答案：ABCDE 17. 經營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎，也是企業(yè)持續(xù)經營的基礎。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：A 18. 未經復核人員復核的，出納人員不得對外付款，會計人員可以對外簽發(fā)單據或上報報表。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：B 19. COSO框架報告認為風險管理的步驟包括( )。 A.風險的確定 B.風險評估 C.轉移風險的管理 D.風險的應對 E.風險的規(guī)避 參

7、考答案：ABC 20. 以下績效考評模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè)長期發(fā)展的是( )。 A.會計基礎績效考評模式 B.平衡計分卡績效考評模式 C.經濟基礎績效考評模式 D.戰(zhàn)略管理績效考評模式 參考答案：C 21. 人力資源管理中的主要風險工作包括( )。 A.人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現 B.人力資源使用不恰當導致物不能盡其用，人不能盡其責 C.人力資源退出機制不當可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損 D.人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業(yè)秘

8、密和國家機密泄露 E.人力資源引進時，只注重企業(yè)短期利益，未考慮企業(yè)的實際需要 參考答案：ABCDE 22. “企業(yè)在實現其目標的過程中愿意接受的風險的數量”被稱為( ) A.風險承受能力 B.風險分擔 C.風險偏好 D.風險數量 參考答案：C 23. 內部控制的最高目標，也是終極目標是( ) A.資產安全目標 B.財務報告及相關信息真實完整目標 C.提高經營的效率和效果目標 D.促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略目標 參考答案：D 24. 在專項監(jiān)督的執(zhí)行階段的主要任務不包括( )。 A.獲得對業(yè)務單元或業(yè)務流程活動的了解并確定其相

9、關的內部控制是如何設計運作的 B.與業(yè)務單元或業(yè)務流程的管理人員以及其他適當的管理人員復核結果 C.評價內部控制程序、分析內部控制結果并采取相應措施 D.記錄內部控制缺陷和擬定糾正的措施并與適當的人員復核并驗證調查結果 參考答案：B 25. 狹義公司治理結構是用來協調公司所有權益主體之間的制衡關系的體系。因此，它包括內部治理結構與外部治理結構。外部治理結構是指公司與外部各權益主體之間權益制衡關系的體系。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：B 26. 風險管理目標包括( )。 A.損失發(fā)生前的風險管理目標 B.損失發(fā)生后的風險管理目標 C.損

10、失發(fā)生中的風險管理目標 D.收益發(fā)生前的風險管理目標 E.收益發(fā)生后的風險管理目標 參考答案：AB 27. 銷售與收款內部控制的主要方法包括( )。 A.職責分工 B.授權批準 C.一般控制 D.特殊控制 E.普通控制 參考答案：AB 28. 銷售與收款內部控制的范圍包括( )。 A.接受客戶訂貨單 B.核準客戶的信用 C.裝運商品、開具銷售發(fā)票 D.核算銷售收入 E.應收賬款 參考答案：ABCDE 29. 風險應對的方法包括( )。 A.風險自留 B.風險規(guī)避 C.風險預防 D.風險轉移 E.風險分散

11、 參考答案：ABCDE 30. 對國有獨資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，有決定權的是( )。 A.股東大會 B.董事會 C.總經理 D.國有資產監(jiān)督管理機構 參考答案：D 31. 專項監(jiān)督對應的主要文檔性記錄包括( )。 A.單獨評價規(guī)范 B.單獨評價實施方案 C.單獨評價過程記錄 D.單獨評價報告 參考答案：ABCD 32. 在處理“三重一大”的過程中，企業(yè)應該( )。 A.由董事長或總經理個人單獨進行決策 B.以個別征求意見等方式進行決策 C.緊急情況下可以由個人或少數人臨時決定，事后無需

12、向上級報告 D.實行集體決策審批或者聯簽制度 參考答案：D 33. 確定流程圖繪制方法有( )。 A.橫式法 B.直線法 C.曲線法 D.矩陣法 E.圖示法 參考答案：AB 34. 定量分析和定性分析相比，具有很強的主觀性。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：B 35. 下列屬于內部控制特殊原則的是( )。 A.不相容職務分離 B.成本效益原則 C.合法性原則 D.“防火墻”原則 參考答案：D 36. 內部控制整體框架包括的要素有( )。 A.控制環(huán)境 B.風險評估 C.控制活動 D.信息

13、與溝通 E.監(jiān)督 參考答案：ABCDE 37. 屬于《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中規(guī)定的企業(yè)建立與實施內部控制的原則有( )。 A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應性原則 參考答案：ABCD 38. 為了實現發(fā)展目標而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個發(fā)展階段的具體目標、工作任務和實施路徑，這指的是( )。 A.發(fā)展目標 B.戰(zhàn)略規(guī)劃 C.企業(yè)規(guī)劃 D.企業(yè)戰(zhàn)略 參考答案：B 39. 內部控制的設計應覆蓋所有關鍵的業(yè)務與環(huán)節(jié)，但是對董事會、監(jiān)事會、經理層和員工不具有普遍的約束力。( ) T.對 F.錯

14、 參考答案：F 40. 內部信息傳遞流程是根據企業(yè)生產經營管理的特點來確定的，雖然形式千差萬別，但總有一個最優(yōu)的方案。( ) T.對 F.錯 參考答案：F 41. 基于我國內部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說法不正確的是( ) A.2010年出臺的應用指引、評價指引和審計指引要求在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行 B.2005年10月，國務院批轉了證監(jiān)會發(fā)布的《關于提高上市公司質量意見》，要求上市公司對內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行定期檢查和評估 C.2001年1月，證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內部控制指引》，要求

15、所有的證券公司建立和完善內部控制機制和內部控制制度 D.1985年《會計法》對會計稽核所作出的規(guī)定，是我國首次在法律文件上對內部牽制提出的明確要求 參考答案：A 42. 下列關于內部控制目標之間的關系說法錯誤的是( )。 A.戰(zhàn)略目標是最高目標，是與企業(yè)使命相聯系的終極目標 B.經營目標是戰(zhàn)略目標的細化、分解與落實，是戰(zhàn)略目標的短期化和具體化 C.合規(guī)目標是實現經營目標的有效保證 D.資產安全目標是實現經營目標的物質前提，且是核心目標 參考答案：D 43. 傳遞的信息以不同種形式或載體呈現，其中，對于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形式就是內部報告。

16、( ) T.對 F.錯 參考答案：T 44. 提高經營的效率和效果目標是內部控制的最高目標，也是終極目標。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：B 45. 內部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否( ) A.真實準確 B.有高價值 C.安全可靠 D.及時相關 參考答案：A 46. 日常監(jiān)督中的內部審計監(jiān)督不包括( )。 A.制訂內部審計計劃，定期組織生產經營審計、內部控制專項審計和專項調查等 B.內部審計機構應當接受審計委員會的監(jiān)督指導，定期或應要求向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會、經理層報告工作 C.根據風

17、險評估結果，對企業(yè)認定的重大風險的管控情況及成效開展持續(xù)性的監(jiān)督 D.對審計中發(fā)現的違反國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的事項提出審計建議，作出審計決定，并對審計建議和審計決定的落實情況進行跟蹤監(jiān)督 參考答案：C 47. 對內部控制是一種全員控制理解錯誤的是( ) A.被動地遵守內部控制的相關規(guī)定 B.內部控制強調全員參與，人人有責 C.企業(yè)的各級管理層和全體員工都應當樹立現代管理理念，強化風險意識 D.以主人翁的姿態(tài)積極參與內部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任 參考答案：A 48. 下列各項中，屬于風險識別環(huán)節(jié)的是( )。 A.感知風險和檢測風

18、險 B.計量風險和分析風險 C.感知風險和分析風險 D.計量風險和監(jiān)控風險 參考答案：C 49. 內部監(jiān)督的基本要求包括( )。 A.監(jiān)督人員應具有獨立性 B.監(jiān)督人員應具有勝任能力 C.關注關鍵控制 D.監(jiān)督人員應評估相應的風險水平 參考答案：ABC 50. 內部控制自我評價是內部監(jiān)督的直接依據和底稿來源，而內部監(jiān)督是內部控制自我評價的成果表現。( ) A.正確 B.錯誤 參考答案：B 51. 以下不屬于經濟增加值評價系統(tǒng)特點的是( ) A.評價指標單一 B.著眼長期發(fā)展 C.注重資本增值 D.指標計算相對簡單

19、 參考答案：D 52. 財務報告內部控制是指企業(yè)為了合理保證財務報告及相關信息真實完整而設計和執(zhí)行的內部控制，以及用于保護資產安全的內部控制中與財務報告可靠性目標相關的控制。( ) T.對 F.錯 參考答案：T 53. 企業(yè)履行社會責任應關注的主要風險包括( )。 A.安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故 B.產品質量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產 C.環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè) D.促進就業(yè)和員工權益保護不夠，可能導致員工積

20、極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定 E.企業(yè)承擔過多社會責任，影響企業(yè)的正常經營 參考答案：ABCD 54. 對企業(yè)社會責任管理體系構建起到關鍵作用的是( )。 A.企業(yè)高管人員 B.企業(yè)的全體員工 C.政府的強制要求 D.社會的呼吁 參考答案：A 55. 對于“三重一大”事項，企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度，個人對集體決策有不同意見的，可以保留或者向上級反映，也可以拒絕執(zhí)行。( ) T.對 F.錯 參考答案：F 56. 屬于《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實施內部控制的原則有( )。

21、A.全面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原則 D.適應性原則 E.制衡性原則 參考答案：ABCDE 57. 審議戰(zhàn)略委員會的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應提交給( )。 A.股東大會 B.董事會 C.監(jiān)事會 D.總經理 參考答案：B 58. 專項監(jiān)督需要重點關注的有( )。 A.高風險的項目 B.成本較高的項目 C.重要的項目 D.內部控制環(huán)境變化 E.經常發(fā)生的項目 參考答案：ACD 59. 內部控制整合框架階段中明確了內部控制的五個構成要素，這五個要素分別為內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督。( ) T.對 F.錯 參考答案：F 60. ( )，我國第一部《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》由五部委聯合發(fā)布。 A.2006年6月6日 B.2006年9月28日 C.2006年7月15日 D.2008年6月28日 參考答案：D