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江蘇省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、某企業(yè)在冊職工為150人，當?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標準為500元。該企業(yè)當年實發(fā)工資總額為86萬元，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育費是__萬元。 A．15.75 B．15.05 C．14.4 D．13.76 2、對一份憑證應(yīng)納稅額超過__元的，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。 A．100 B．200 C．500 D．1000 3、個人轉(zhuǎn)讓自用房屋，應(yīng)同時提供表明其居住時間的證明，不需向主管稅務(wù)機關(guān)備案的證明資料是__。 A．房屋評估報告 B．房屋產(chǎn)權(quán)證 C．戶口簿 D．住房證 4、委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)由受托方代收代繳的消費稅、城建稅、教育費附加合計應(yīng)為：__ A．9543.52元 B．30343.53元 C．31510.59元 D．50833.33元 5、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)依法向__主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 A．居住地 B．注冊地 C．機構(gòu)所在地 D．勞務(wù)提供地 6、某印刷廠為一般納稅人，2003年10月為某學(xué)校印刷復(fù)習資料1560冊，普通發(fā)票上注明的印刷費為50920元；接受某出版社委托，印刷圖書3000冊，每冊不含稅印刷費為11元，另外收取運輸費1200元；為免稅產(chǎn)品印刷宣傳材料收取不含稅加工費1450元；購買印刷設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為5950元；購進印刷用紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為9400元；購進增值稅防偽稅控系統(tǒng)通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為2584元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過認證。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅__元。 A．-1697.89 B．1445.49 C．5017.53 D．886.11 7、X公司“應(yīng)付債券”科目各明細科目的年初數(shù)為：債券面值1000000元，利息調(diào)整160000元(借方余額)，應(yīng)計利息200000元。全年利息調(diào)整攤銷80000元，預(yù)提利息50000元。則年末資產(chǎn)負債表中“應(yīng)付債券”項目的期末數(shù)為__元。 A．1170000 B．1090000 C．1070000 D．1010000 8、2009年中國今民李某被公司派往A國工作6個月。在A國工作期間，工資由公司設(shè)在A國的分支機構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機構(gòu)代扣代繳個人所得稅10000元；李某取得A國勞務(wù)報酬折合人民幣40000元，按A國的稅法繳納了個人所得稅10000元。2009年李某在我國應(yīng)補繳個人所得稅__元。 A．0 B．1110 C．2400 D．3510 9、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)收入總額的確定，下列表述正確的是__。 A．確定企業(yè)收入總額，一律以收付實現(xiàn)制為原則 B．外商投資企業(yè)單獨與客戶簽訂合同，為客戶．提供咨詢業(yè)務(wù)所取得的收入，應(yīng)全部作為外商投資企業(yè)的收入 C．以分期收款方式銷售產(chǎn)品或者商品的，可以按合同約定的購買人應(yīng)付價款的日期確定銷售收入的實現(xiàn) D．對外商與中國制片商合作拍攝影視作品分得的發(fā)行收入，屬于在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)、場所而有來源于中國境內(nèi)的版權(quán)所得，應(yīng)當征收所得稅 10、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當征收營業(yè)稅的是__。 A．電信器材的生產(chǎn)銷售 B．某公司設(shè)立專營店銷售手機 C．某報社自己發(fā)行報刊 D．某單位提供代理出口業(yè)務(wù)收取的代理費用 11、當事人不服第一審人民法院行政判決的，有權(quán)在判決書送達之日起__內(nèi)，向上一級人民法院提起上訴。 A．5日 B．10日 C．15日 D．30日 12、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責任訴訟時效的表述，不正確的是__。 A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷 B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止 C．連帶責任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷 D．連帶責任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止 13、2007年1月1日，甲公司將某商標權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金15萬元。租金收入適用的營業(yè)稅稅率為5%。甲公司在出租期間內(nèi)不再使用該商標權(quán)。該商標權(quán)系甲公司2006年1月1日購入，初始入賬價值為180萬元，預(yù)計使用年限為15年，采用直線法攤銷。假定不考慮營業(yè)稅以外的其他稅費，甲公司2007年度出租該商標權(quán)所產(chǎn)生的營業(yè)利潤為__。 A．-12萬元 B．2.25萬元 C．3萬元 D．4.25萬元 14、某企業(yè)2007年度有注冊資本500萬元，當年1月1日向其控股公司借入資金400萬元，用于購買另一企業(yè)發(fā)行的3年期債券，借款期3年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的利息費用為__萬元。 A．28 B．24 C．15 D．0 15、下列不符合企業(yè)所得稅銷售商品，確認收入條件的是__。 A．商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 B．企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制 C．收入的金額能夠可靠地計量 D．成本尚未能可靠地計量 16、某公司資產(chǎn)負債率為50%，資產(chǎn)總額為100萬元，凈利潤為15萬元，則該企業(yè)的權(quán)益凈利潤率為__。 A．7.5% B．30% C．15% D．20% 17、按照車輛購置稅的規(guī)定，下列說法正確的是__。 A．最低計稅價格的核定權(quán)限屬于各個地方國家稅務(wù)局，確定后，上報省級國稅局備案 B．納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額 C．所有非運輸車輛實行法定減免 D．底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％ 18、貸款業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額為__萬元。 A．7.5 B．9 C．10.5 D．5.4 19、外商投資舉辦的先進技術(shù)企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征期滿后仍為先進技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減半征收的延長期限為__年。 A．3 B．4 C．5 D．6 20、產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)的關(guān)系是__ A．產(chǎn)權(quán)比率權(quán)益乘數(shù)＝1 B．權(quán)益乘數(shù)＝1/(1－產(chǎn)權(quán)比率) C．權(quán)益乘數(shù)＝(1＋產(chǎn)權(quán)比率)/產(chǎn)權(quán)比率 D．權(quán)益乘數(shù)＝1＋產(chǎn)權(quán)比率 21、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向消費者個人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為__元。 A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79 22、下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是__。 A．納稅人受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除 B．納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用可在稅前扣除 C．納稅人從關(guān)聯(lián)方借款的利息支出不得在稅前扣除 D．納稅人經(jīng)有權(quán)部門批準集資的利息支出可在稅前扣除 23、某企業(yè)購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅發(fā)票上注明的設(shè)備買價為50000元，增值稅額為8500元，支付運輸費為1000元。設(shè)備安裝時領(lǐng)用工程用材料物資價值 1500元，購進該批材料物資時支付的增值稅額為255元，設(shè)備安裝時支付有關(guān)人員工資費用2500元。該固定資產(chǎn)的成本為__元。 A．55000 B．59000 C．62000 D．63755 24、設(shè)定行政許可應(yīng)當規(guī)定的項目不包括__。 A．行政許可的實施機關(guān) B．行政許可的條件 C．申請行政許可的主體范圍 D．行政許可的期限 25、下列項目中，不構(gòu)成工資薪金應(yīng)納稅所得額的是__。 A．加班費 B．特殊工種補助 C．獨生子女補貼 D．獎金 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有__。 A．最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋 B．國家稅務(wù)總局消費稅問題解答 C．全國人大常委會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定 D．國務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通知 2、當事人提起民事案件的再審，應(yīng)當在判決、裁定，調(diào)解協(xié)議發(fā)生法律效力后__內(nèi)提交申請書。 A．2年 B．1年 C．6個月 D．3個月 3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有__。 A．從事遠洋捕撈、海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅 B．國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，自獲利年度起享受三免三減半 C．國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅 D．加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法 E．加計扣除的只有研發(fā)費和殘疾人員工資兩種 4、某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額100萬元，運輸費20萬元、裝卸費5萬元、保管費3萬元。該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅__元。 A．100 B．130 C．150 D．180 5、稅種認定登記時，稅務(wù)機關(guān)需做出確定的是__。 A．稅種 B．稅目 C．稅額 D．稅率 6、按原企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)支付給總機構(gòu)的管理費允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的條件有__。 A．與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān) B．須提供總機構(gòu)出具的管理費匯集的證明文件 C．不得超過上年實際發(fā)生的管理費支出金額 D．經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核 7、某大型企業(yè)的研究機構(gòu)有研究人員50人，2001年利潤總額100萬元，發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費180萬元(2000年為172萬元)。當年應(yīng)納稅所得額確定時，正確處理有__。 A．研究開發(fā)費屬無形資產(chǎn)開發(fā)過程中未形成資產(chǎn)的費用，不得稅前扣除 B．研究開發(fā)費用在管理費用中列支 C．研究開發(fā)費180萬元據(jù)實扣除 D．研究開發(fā)費可加扣90萬，直接沖抵應(yīng)納稅所得額 8、某政府機關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價值6000萬元，政府機關(guān)占用房產(chǎn)價值5000萬元，公司占用房產(chǎn)價值1000萬元。2005年3月1日省政府機關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對外出租，當年取得租金收入150萬元。2005年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對外投資，不承擔生產(chǎn)經(jīng)營風險，投資期限4年，當年取得固定利潤分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有__。 A．政府機關(guān)免征房產(chǎn)稅 B．政府機關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅18萬元 C．甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅9.36萬元 D．甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬元 E．該辦公用房當年合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅25.68萬元 9、2005年赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出收入應(yīng)繳納的個人所得稅__元。 A．11520 B．10752 C．10560 D．10935 10、按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有__。 A．對飛機維修勞務(wù)增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退增值稅 B．利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅 C．中遠集團的輪船修理業(yè)務(wù)，可免征增值稅 D．營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅 E．營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，自其取得稅務(wù)登記之日起，3年內(nèi)免征增值稅 11、下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有__。 A．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢 B．納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記 C．納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記 D．納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件 E．納稅人因住所變動涉及改變主管稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記 12、在行政訴訟中，如果當事人認為受訴人民法院無管轄權(quán)，應(yīng)當__提出管轄權(quán)異議。 A．在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式 B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式 C．在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式 D．在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式 13、某上市公司2007年財務(wù)會計報告批準報出日為2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有__。 A．公司在一起歷時半年的訴訟中敗訴，支付賠償金50萬元，公司在上年末已確認預(yù)計負債30萬元 B．因遭受水災(zāi)上年購入的存貨發(fā)生毀損100萬元 C．公司董事會提出2007年度利潤分配方案為每10股送3股股票股利 D．2007年銷售的商品600萬元，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，客戶于2008年2月8日退貨 E．公司對外投資300萬元 14、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在__內(nèi)向原稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。 A．稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前30日 B．稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日 C．稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日 D．稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日 15、下列項目中，不影響純利率的有__。 A．貨幣供應(yīng)與需求的比率 B．通貨膨脹預(yù)期補償率 C．違約風險補償率 D．期限風險補償率 E．儲蓄存款基準利率 16、“資本公積”賬戶在__的情況下，可能出現(xiàn)借方余額。 A．接受外幣投資 B．轉(zhuǎn)增資本 C．減資 D．對外捐贈 E．債務(wù)重組 17、以成交價格為基礎(chǔ)確定進口貨物的完稅價格時，下列費用或者價值不應(yīng)當計入完稅價格的是__。 A．由買方負擔的包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用 B．由買方負擔的購貨傭金 C．進口關(guān)稅 D．由買方負擔的進口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關(guān)費用、保險費 E．境外考察費 18、按相對量形式規(guī)定征收比例的稅率形式為__。 A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進稅率 D．邊際稅率 19、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)征收增值稅的有__。 A．電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù) B．家具廠生產(chǎn)銷售板式家具并負責送貨安裝 C．賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料 D．批發(fā)商銷售貨物并送貨上門 E．照相館照像并將照片鑲嵌鏡框一并收費 20、下列各項中，應(yīng)在“以前年度損益調(diào)整”科目借方核算的有__。 A．補記上年度少計的企業(yè)所得稅 B．上年度誤將研究費計入無形資產(chǎn)價值 C．上年度多計提了存貨跌價準備 D．上年度誤將購入設(shè)備款計入管理費用 E．沖減資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的退回以前年度銷售產(chǎn)品的銷售收入 21、下列屬于制定合理的股利分配政策作用的有__。 A．可以緩解企業(yè)對資金需求的壓力 B．降低企業(yè)籌資的資金成本 C．影響企業(yè)股價在市場上的走勢 D．滿足投資者對投資舊報的要求 E．可以降低投資風險 22、關(guān)于投資風險價值的相關(guān)敘述中，錯誤的有__。 A．投資風險價值是指投資者因在投資活動中冒風險而取得的超過市場利率的額外報酬 B．標準離差率越大，風險越大，投資者要求的報酬率越高 C．風險報酬系數(shù)是企業(yè)承擔風險的度量 D．投資的風險價值用相對數(shù)表示 E．投資收益期望值是各個隨機變量以其各自的概率進行加權(quán)平均所得的平均數(shù) 23、可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有__。 A．行政解釋 B．立法解釋 C．司法解釋 D．各級檢察院作出的檢察解釋 24、年金為A，計息期為n，計息期利息率為i，則普通年金現(xiàn)值的計算公式為（）。 A.A B.B C.C D.D E.E 25、根據(jù)我國《民事訴訟法》與最高人民法院的有關(guān)司法解釋，下列關(guān)于管轄問題的表述錯誤的是__。 A．特殊管轄排除普通管轄的適用 B．按級別管轄權(quán)限，高級人民法院有權(quán)管轄其認為應(yīng)當由其管轄的第一審案件 C．協(xié)議管轄不可以變更級別管轄 D．涉外民事訴訟中不動產(chǎn)糾紛由不動產(chǎn)所在地法院管轄 E．如果原告同時向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴，由最先收到起訴狀的法院管轄