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改革人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度迫在眉睫 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）自2003年9月1日起實施以來，對促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，將銀行結(jié)算賬戶的管理由行政管理逐步過渡到市場管理的轉(zhuǎn)化，起到積極的作用。但隨著近年經(jīng)濟的快速發(fā)展，《辦法》在實際操作和管理中也暴露出一定的問題，有待進一步改革和完善。 　　現(xiàn)行人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度存在的主要問題 　1、自然人銀行結(jié)算賬戶劃分和使用規(guī)定存在弊端?！掇k法》所稱銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶，還規(guī)定銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。其中對自然人開立銀行結(jié)算賬戶制度設(shè)計上主要有三方面的內(nèi)容：一是存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶，個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。二是儲蓄賬戶僅限辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三是郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。從以上《辦法》對自然人開立銀行結(jié)算賬戶的制度設(shè)計和規(guī)定上可以看出，《辦法》未將儲蓄賬戶納入管理范圍，且使用規(guī)定有失科學(xué)性和實用性，存在一定的弊端：一是儲蓄賬戶只能辦理現(xiàn)金存取，不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)定，嚴(yán)重影響存款人的結(jié)算需要，造成原本可通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的資金收付，只能通過“鈔不離柜”的方式辦理現(xiàn)金存取結(jié)算，資金交易記錄流失，不利于反洗錢工作的開展。二是不利于開戶銀行的實際操作。在《辦法》未出臺前，商業(yè)銀行開立的自然人賬戶統(tǒng)稱為儲蓄賬戶，因此在《辦法》實施后，商業(yè)銀行對個人結(jié)算賬戶和儲蓄賬戶無法劃分，只能全部歸入個人結(jié)算賬戶范圍，造成《辦法》的規(guī)定形同虛設(shè)。三是造成大量郵政儲蓄機構(gòu)開立的無卡存折戶游離于結(jié)算賬戶管理之外。 　　2、單位銀行結(jié)算賬戶的劃分和使用規(guī)定存在弊端?！掇k法》規(guī)定單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶；并規(guī)定存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金支取，應(yīng)通過基本賬戶辦理；存款人因借款和其他結(jié)算的資金收付，通過一般賬戶辦理；專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。但隨著各單位經(jīng)營活動和管理的需要，部分單位的工資、獎金及日常經(jīng)營活動的資金已不局限于從基本存款賬戶發(fā)生收支，有的在專用存款或一般存款戶支付工資、獎金，日常經(jīng)營活動資金也有從一般存款賬戶和專用存款賬戶收支的現(xiàn)象發(fā)生，專用存款賬戶的使用也并非像《辦法》規(guī)定的一樣，做到專戶存儲，專戶使用，開戶銀行也無法進行監(jiān)控和管理。所有這些問題的出現(xiàn)，已逐漸暴露出《辦法》在賬戶用途劃分和使用規(guī)定上存在一定的弊端，無法滿足單位經(jīng)營和管理活動的需要。 　　3、預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制規(guī)定存在弊端。為規(guī)范財政預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理，《辦法》規(guī)定預(yù)算單位開立專用存款賬戶，必須報經(jīng)財政部門審批，并由中國人民銀行核準(zhǔn)，核發(fā)專用存款賬戶許可證。但《辦法》對預(yù)算單位能否開立一般存款賬戶并未作出規(guī)定。按一般規(guī)則要求，若《辦法》未作出具體禁止的，預(yù)算單位就可根據(jù)需要開立一般存款賬戶，而預(yù)算單位開立一般存款賬戶，只需開戶銀行同意接受開立，在規(guī)定的時間內(nèi)向賬戶管理系統(tǒng)報備即可，且一般存款賬戶的使用范圍除不能提取現(xiàn)金之外，其他比專用存款賬戶更加廣泛。因此在預(yù)算單位能隨時開立一般賬戶的前提下，預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制，就顯得形同虛設(shè)。 　　4、臨時存款賬戶使用期限規(guī)定上存在弊端?！掇k法》規(guī)定存款人開立臨時存款賬戶，其使用期限最長（含展期）不得超過2年。而開立臨時存款賬戶一般以基礎(chǔ)設(shè)施（公路、農(nóng)田水利建設(shè)）、基建等建設(shè)工程和地方政府部門設(shè)立的相關(guān)建設(shè)管理指揮部，此類臨時建設(shè)工程項目部和指揮部的建設(shè)工期一般較長，且牽涉到建設(shè)結(jié)束后的工程決算等必要的時間，一般使用時間都在3年以上，造成《辦法》規(guī)定的使用時間偏短，不能滿足臨時工程建設(shè)單位的結(jié)算需要，造成到期銷戶又重新開立賬戶等不必要的重復(fù)勞動。 　　5、《辦法》在罰則規(guī)定上存在弊端。為嚴(yán)肅《辦法》的紀(jì)律性，《辦法》不僅對開戶銀行違規(guī)行為作出了明確的行政和經(jīng)濟處罰規(guī)定，還對存款人違規(guī)行為作出明確的經(jīng)濟處罰規(guī)定。但由于人民銀行執(zhí)法對象一般是金融機構(gòu)，因此對存款人違反《辦法》的具體規(guī)定而實行處罰的難度較大，且《辦法》只是人民銀行的部門規(guī)章，能否對存款人實行處罰，也值得商榷。 　　改革人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度的主要思路 　　1、科學(xué)定義個人銀行結(jié)算賬戶。在設(shè)計人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度時，應(yīng)將自然人以個人名義開立的所有活期銀行賬戶不分銀行機構(gòu)類別，統(tǒng)一歸入個人銀行結(jié)算賬戶進行管理，取消個人結(jié)算賬戶和儲蓄賬戶使用范圍不同的規(guī)定，從推行非現(xiàn)金結(jié)算和加強反洗錢角度出發(fā)，規(guī)定所有自然人開立的銀行結(jié)算賬戶均可辦理現(xiàn)金存取和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，同時擴大單位結(jié)算賬戶向個人結(jié)算賬戶的支付范圍，并明確提供合法的支付依據(jù)，滿足個人臨時經(jīng)營活動的需要。 　　2、堅持合法、合規(guī)性原則，重新劃分單位銀行結(jié)算賬戶種類。建議按單位資金來源和使用合法、合規(guī)的原則，重新劃分單位銀行結(jié)算賬戶的種類，不斷提高賬戶管理的市場化動作水平。將單位銀行結(jié)算賬戶由原來四類重新劃分為三類：基本存款賬戶、輔助存款賬戶和臨時存款賬戶，也就是將原來的專用存款賬戶和一般存款賬戶合并為輔助賬戶。有效減少開戶銀行和存款人的工作量和管理成本，人民銀行只負(fù)責(zé)各賬戶資金來源和使用的合法和合規(guī)性，減少監(jiān)管的法律風(fēng)險和成本。同時對各類結(jié)算賬戶的具體使用范圍不作指令性規(guī)定，只作指導(dǎo)性的使用說明，由存款人和其主管部門根據(jù)使用說明合理使用各類賬戶。 　　3、取消預(yù)算單位專用存款賬戶核準(zhǔn)制。鑒于預(yù)算單位在開立預(yù)算專用存款賬戶時，已經(jīng)過財政部門的嚴(yán)格審查和審批，且預(yù)算單位開立一般存款賬戶并不受《辦法》的約束規(guī)定，預(yù)算單位專用存款賬戶實行核準(zhǔn)只是形式，專用存款賬戶開立也只有在基本存款賬戶開立的前提下才能開立，預(yù)算單位的基本存款賬戶已經(jīng)過人民銀行核準(zhǔn)，再對其開立的專用存款賬戶實行核準(zhǔn)，其實已無多大必要，因此，建議取消預(yù)算單位開立專用存款賬戶實行人民銀行核準(zhǔn)制的規(guī)定，改為由財政部門審批，開戶銀行報備的做法。 　　4、適當(dāng)延長臨時存款賬戶的使用期限。建議人民幣銀行結(jié)算賬戶在制度設(shè)計時，應(yīng)充分考慮現(xiàn)時開立臨時存款單位的實際結(jié)算期限需要，減少不必要的重復(fù)勞動，減輕賬戶管理系統(tǒng)負(fù)擔(dān)。在臨時存款賬戶的使用期限上應(yīng)作適當(dāng)?shù)难娱L，原則上其使用期限為三年，若遇工程延期和結(jié)算滯后因素，還可由存款人提供必要的證明材料，提出相應(yīng)的展期申請，展期一般控制在原使用期限的一半，展期期限不含在原使用期限計算之內(nèi)，切實滿足臨時經(jīng)營活動和工程建設(shè)的結(jié)算需要。 5、改革對存款人違規(guī)的罰則規(guī)定。一是建議對存款人因偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶的行為，由開戶銀行或人民銀行提交或移送相關(guān)部門（如工商、稅務(wù)、質(zhì)量監(jiān)督），由相關(guān)部門按規(guī)定實施處罰，減少人民銀行的法律風(fēng)險。二是對存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金的，建議按國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理條例》進行處罰，減少人民銀行部門規(guī)章層次偏低的情況。三是建議對其他方面的處罰情形予以取消。