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______________________________________________________________________________________________________________ 1.1保理業(yè)務(wù)管理流程圖與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 保理業(yè)務(wù)管理流程圖與風(fēng)險(xiǎn)控制圖 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 資本風(fēng)控部 風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)控制部 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 申請(qǐng)人（賣(mài)方） 債務(wù)人（買(mǎi)方） 階段 違反國(guó)家法律、法規(guī)，可能使企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) 如未經(jīng)審慎批閱或越權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)，甚至產(chǎn)生客戶(hù)欺詐行為 如未嚴(yán)格依照授信批復(fù)的條件，對(duì)發(fā)票、合同運(yùn)輸單據(jù)審驗(yàn)疏忽，對(duì)于分戶(hù)賬處理不當(dāng)可能會(huì)產(chǎn)生客戶(hù)欺詐行為，以及我司自身財(cái)務(wù)混亂等問(wèn)題 如相關(guān)部門(mén)未履行貸后檢查工作，對(duì)交易背景的信息不作跟蹤，可能會(huì)導(dǎo)致壞賬產(chǎn)生 如催收不及時(shí)，可能導(dǎo)致到期無(wú)法回款 審批 審核 審核 開(kāi)始 審批 開(kāi)始 擬定保理業(yè)務(wù)管理制度 審核 提交《保理業(yè)務(wù)調(diào)差情況及反饋》 落實(shí)授信批復(fù)條件 放款 審核 審核 結(jié)束 賬款催收 記賬 遞交發(fā)票、合同、運(yùn)輸單據(jù) 受理申請(qǐng)?zhí)峤皇谛艌?bào)告 評(píng)估業(yè)務(wù)貸后風(fēng)險(xiǎn) 提出業(yè)務(wù)申請(qǐng) 通知入賬 到期還款 D1 D2 D3 D4 D5 1.2保理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 適用單位 不相容崗位 控制點(diǎn)分值 控制點(diǎn)相關(guān)資料 相關(guān)制度索引 風(fēng)險(xiǎn)控制措施 會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目 　 　 1. 提出保理申請(qǐng) 　 　 　 　 　 　 　 　 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：申請(qǐng)資料缺失，影響決策。 1.1業(yè)務(wù)部門(mén)出具賣(mài)方整體情況調(diào)查報(bào)告，調(diào)查報(bào)告應(yīng)包括賣(mài)方企業(yè)的《保理業(yè)務(wù)額度申請(qǐng)書(shū)》、基本信息，客戶(hù)結(jié)構(gòu)、企業(yè)財(cái)務(wù)情況分析 業(yè)務(wù)部 　 6 賣(mài)方整體情況調(diào)查報(bào)告 　 　 　 　 　 2. 實(shí)施授信審查 　 　 　 　 　 　 　 　 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：保理依據(jù)不足，影響決策。 2.1業(yè)務(wù)部門(mén)將《賣(mài)方整體情況調(diào)查報(bào)告》和賣(mài)方的財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表）及對(duì)買(mǎi)方客戶(hù)的付款記錄調(diào)查情況提交風(fēng)控部門(mén)審批 風(fēng)險(xiǎn)控制部 　 5 賣(mài)方整體情況調(diào)查報(bào)告；需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告；賣(mài)方客戶(hù)清單 　 　 　 　 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：保理依據(jù)不足，影響決策。 2.2 風(fēng)控部門(mén)審批后，將提交信審委員會(huì)審批（信審委員會(huì)包括總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部總經(jīng)理、風(fēng)控部門(mén)總經(jīng)理、信審員、計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理，采取多數(shù)通過(guò)制，總經(jīng)理對(duì)報(bào)審項(xiàng)目擁有一票否決權(quán)） 風(fēng)險(xiǎn)控制部、信審委員會(huì) 　 18 　 　 　 　 　 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：保理依據(jù)不足，影響決策。 2.3 上報(bào)海航資本風(fēng)控部及主管領(lǐng)導(dǎo) 風(fēng)控部 　 　 批復(fù)文件 　 　 　 　 　 3. 財(cái)務(wù)部門(mén)建立分戶(hù)帳 　 　 　 　 　 　 　 　 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)我司、賣(mài)方、買(mǎi)方的賬務(wù)處理 3.1在業(yè)務(wù)部門(mén)的協(xié)助下，計(jì)財(cái)部門(mén)完成建立銷(xiāo)售分戶(hù)賬工作，并與商業(yè)銀行、借款企業(yè)簽訂三方的《賬戶(hù)監(jiān)管協(xié)議》 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部 　 8 賬戶(hù)監(jiān)管協(xié)議 　 　 　 　 　 4. 導(dǎo)入保理業(yè)務(wù) 　 　 　 　 　 　 　 　 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格按照批復(fù)條件簽署合同。 4.1簽署《國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)主協(xié)議》 公司 　 6 國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)主協(xié)議 　 　 　 　 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：合同、發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)的完整性和真實(shí)性。 4.2 賣(mài)方提供《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書(shū)》，并連同轉(zhuǎn)讓的發(fā)票、運(yùn)輸憑證、合同及轉(zhuǎn)讓通知給計(jì)財(cái)部門(mén)，計(jì)財(cái)部門(mén)審核無(wú)誤后記錄應(yīng)收賬款的變動(dòng)情況 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 　 20 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書(shū) 　 　 　 　 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格審核合同、發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù) 4.3 向賣(mài)方核發(fā)《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)核準(zhǔn)書(shū)》 風(fēng)險(xiǎn)控制部 　 20 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)核準(zhǔn)書(shū) 　 　 　 　 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：需要取得買(mǎi)方的《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知確認(rèn)書(shū)》 4.4 向買(mǎi)方核發(fā)《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書(shū)》，并取得買(mǎi)方提供的《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知確認(rèn)書(shū)》 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 　 20 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書(shū)、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知確認(rèn)書(shū) 　 　 　 　 　 5. 貸后管理 　 　 　 　 　 　 　 　 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)各賬戶(hù)余額變動(dòng)的財(cái)務(wù)處理。 5.1 計(jì)財(cái)部門(mén)向買(mǎi)方及業(yè)務(wù)部門(mén)提供《應(yīng)收賬款月報(bào)》（買(mǎi)方），業(yè)務(wù)部門(mén)在到期前提示買(mǎi)方，并監(jiān)督買(mǎi)方付款。計(jì)財(cái)部門(mén)根據(jù)入賬憑證記錄應(yīng)收賬款的變動(dòng) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部 　 　 應(yīng)收賬款月報(bào) 　 　 　 　 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)各賬戶(hù)余額變動(dòng)的財(cái)務(wù)處理。 5.2 計(jì)財(cái)部門(mén)記錄應(yīng)收賬款的變動(dòng)，出具各種分析報(bào)告。業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)賣(mài)方按月進(jìn)行檢查，填寫(xiě)《保理業(yè)務(wù)客戶(hù)調(diào)查情況反饋表》給風(fēng)控部門(mén)，并由后者簽署管理意見(jiàn) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部 　 5 保理業(yè)務(wù)客戶(hù)調(diào)查情況反饋表 　 　 　 　 　 5.3 業(yè)務(wù)部門(mén)定期對(duì)買(mǎi)方進(jìn)行調(diào)查，出具《買(mǎi)方客戶(hù)調(diào)查報(bào)告》給風(fēng)控部門(mén)，并由風(fēng)控部門(mén)簽署管理意見(jiàn) 業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部 　 5 　 　 　 　 　 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)發(fā)貨的跟蹤可以確保買(mǎi)賣(mài)雙方貿(mào)易背景的真實(shí)性。 5.4 必要時(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)跟蹤發(fā)貨過(guò)程，以充分了解基礎(chǔ)交易情況。跟蹤發(fā)貨后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《跟蹤發(fā)貨情況調(diào)查表》并交風(fēng)控部門(mén) 業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部 　 　 蹤發(fā)貨情況調(diào)查表 　 　 　 　 　 6. 賬款催收 　 　 　 　 　 　 　 　 　經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格按照到期日催收賬款 6.1 計(jì)財(cái)部門(mén)發(fā)出催收函提示，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)催收工作，發(fā)送《應(yīng)收賬款催款通知書(shū)》 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部 　 12 　應(yīng)收賬款催款通知書(shū) 　 　 　 　 　 7. 融資額度循環(huán)使用 　 　 　 　 　 　 　 　 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)對(duì)授信額度余額的監(jiān)控。 7.1計(jì)財(cái)部門(mén)控制額度的使用，在可融資余額的范圍內(nèi)為客戶(hù)提供貿(mào)易融資 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 　 5 　 　 　 　 　 　 8. 業(yè)務(wù)爭(zhēng)議 　 　 　 　 　 　 　 　 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：由于因質(zhì)量、數(shù)量、品種等產(chǎn)生的爭(zhēng)議導(dǎo)致買(mǎi)方拒付。 8.1計(jì)財(cái)部門(mén)發(fā)出保理業(yè)務(wù)爭(zhēng)議通知單給賣(mài)方。業(yè)務(wù)部門(mén)跟蹤并負(fù)責(zé)爭(zhēng)議的解決過(guò)程，并填寫(xiě)《爭(zhēng)議情況調(diào)查表》（見(jiàn)附件16），在有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，向賣(mài)方發(fā)送《應(yīng)收賬款回購(gòu)?fù)ㄖ獣?shū)》和《應(yīng)收賬款回購(gòu)確認(rèn)書(shū)》 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部、業(yè)務(wù)部 　 5 爭(zhēng)議情況調(diào)查表；應(yīng)收賬款回購(gòu)?fù)ㄖ獣?shū)；應(yīng)收賬款回購(gòu)確認(rèn)書(shū) 　 　 　 　 　 9.業(yè)務(wù)異常 　 　 　 　 　 　 　 　 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：由于買(mǎi)方的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題而導(dǎo)致無(wú)法付款。 9.1 計(jì)財(cái)部門(mén)或風(fēng)控部門(mén)發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)情況，應(yīng)告知業(yè)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)行使監(jiān)管職能，進(jìn)行深入調(diào)查，并出具《異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表》，提交風(fēng)控部門(mén)處理 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部、業(yè)務(wù)部 　 5 異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表 　 　 　 -可編輯修改- 1.3保理業(yè)務(wù)流程 一、 業(yè)務(wù)目標(biāo) 1 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 1.1 保證保理業(yè)務(wù)規(guī)范，防范和控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。 2 財(cái)務(wù)目標(biāo) 2.1 保證保理業(yè)務(wù)的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，滿(mǎn)足信息披露的需要。 3 合規(guī)目標(biāo) 3.1 符合國(guó)家有關(guān)保理的規(guī)定和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。 3.2 保理業(yè)務(wù)的各項(xiàng)制度、協(xié)議符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度。 二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 1.1 對(duì)資信不良、經(jīng)營(yíng)狀況不佳的企業(yè)進(jìn)行保理業(yè)務(wù)，承擔(dān)壞賬風(fēng)險(xiǎn)，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。 1.2 部門(mén)越權(quán)審批，造成不當(dāng)保理的風(fēng)險(xiǎn)。 1.3 未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。 2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 2.1 保理事項(xiàng)歸集、匯總和核銷(xiāo)不及時(shí)、不完整，導(dǎo)致分戶(hù)帳混亂。 2.2 保理壞賬撥備未合理預(yù)計(jì)，導(dǎo)致壞賬損失核算不實(shí)。 3 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 3.1 保理違反國(guó)家規(guī)定和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，導(dǎo)致被處罰。 3.2 保理各項(xiàng)制度、協(xié)議不符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。 三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 1 提出保理申請(qǐng) 申請(qǐng)人（賣(mài)方）向我司提出保理申請(qǐng)，需要由業(yè)務(wù)部和風(fēng)控部門(mén)對(duì)其信用狀況進(jìn)行調(diào)查和審核。 1.1 業(yè)務(wù)部門(mén)出具《賣(mài)方整體情況調(diào)查報(bào)告》，調(diào)查報(bào)告應(yīng)包括賣(mài)方企業(yè)的《保理業(yè)務(wù)額度申請(qǐng)書(shū)》、基本信息，客戶(hù)結(jié)構(gòu)、企業(yè)財(cái)務(wù)情況分析； 2 實(shí)施授信審查 2.1 業(yè)務(wù)部門(mén)將《賣(mài)方整體情況調(diào)查報(bào)告》和賣(mài)方的財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表）及對(duì)買(mǎi)方客戶(hù)的付款記錄調(diào)查情況提交風(fēng)控部門(mén)審批; 2.2 風(fēng)控部門(mén)審批后，將提交信審委員會(huì)審批（信審委員會(huì)包括總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部總經(jīng)理、風(fēng)控部門(mén)總經(jīng)理、信審員、計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理，采取多數(shù)通過(guò)制，總經(jīng)理對(duì)報(bào)審項(xiàng)目擁有一票否決權(quán)）； 2.3 提交實(shí)業(yè)風(fēng)控部及主管領(lǐng)導(dǎo)審核； 2.4 業(yè)務(wù)部門(mén)代表公司簽署簽署《保理業(yè)務(wù)主協(xié)議》。 3 財(cái)務(wù)部門(mén)建立分戶(hù)帳 3.1 在業(yè)務(wù)部門(mén)的協(xié)助下，計(jì)財(cái)部門(mén)完成建立銷(xiāo)售分戶(hù)賬工作，并與商業(yè)銀行、借款企業(yè)簽訂三方的《賬戶(hù)監(jiān)管協(xié)議》； 4 導(dǎo)入保理業(yè)務(wù) 4.1 業(yè)務(wù)部門(mén)代表公司與賣(mài)方簽署《國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)主協(xié)議》 4.2 賣(mài)方提供《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書(shū)》，并連同轉(zhuǎn)讓的發(fā)票、運(yùn)輸憑證、合同及轉(zhuǎn)讓通知給計(jì)財(cái)部門(mén)，計(jì)財(cái)部門(mén)審核 4.3 風(fēng)控部門(mén)向賣(mài)方核發(fā)《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)核準(zhǔn)書(shū)》 4.4 計(jì)財(cái)部門(mén)向買(mǎi)方核發(fā)《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書(shū)》，并取得買(mǎi)方提供的《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知確認(rèn)書(shū)》 5 貸后管理 5.1 計(jì)財(cái)部門(mén)向買(mǎi)方及業(yè)務(wù)部門(mén)提供《應(yīng)收賬款月報(bào)》（買(mǎi)方），業(yè)務(wù)部門(mén)在到期前提示買(mǎi)方，并監(jiān)督買(mǎi)方付款。計(jì)財(cái)部門(mén)根據(jù)入賬憑證記錄應(yīng)收賬款的變動(dòng)； 5.2 計(jì)財(cái)部門(mén)記錄應(yīng)收賬款的變動(dòng)，出具各種分析報(bào)告。業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)賣(mài)方按月進(jìn)行檢查，填寫(xiě)《保理業(yè)務(wù)客戶(hù)調(diào)查情況反饋表》給風(fēng)控部門(mén)，并由后者簽署管理意見(jiàn)； 5.3 業(yè)務(wù)部門(mén)定期對(duì)買(mǎi)方進(jìn)行調(diào)查，出具《買(mǎi)方客戶(hù)調(diào)查報(bào)告》給風(fēng)控部門(mén)，并由風(fēng)控部門(mén)簽署管理意見(jiàn); 5.4 必要時(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)跟蹤發(fā)貨過(guò)程，以充分了解基礎(chǔ)交易情況。跟蹤發(fā)貨后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《跟蹤發(fā)貨情況調(diào)查表》并交風(fēng)控部門(mén)； 6 賬款催收 6.1 計(jì)財(cái)部門(mén)發(fā)出催收函提示，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)催收工作，向買(mǎi)方發(fā)送《應(yīng)收賬款催收通知書(shū)》； 7 融資額度循環(huán)使用 7.1 計(jì)財(cái)部門(mén)控制額度的使用，在可融資余額的范圍內(nèi)為客戶(hù)提供貿(mào)易融資； 8 業(yè)務(wù)爭(zhēng)議 8.1 計(jì)財(cái)部門(mén)發(fā)出保理業(yè)務(wù)爭(zhēng)議通知單給賣(mài)方，業(yè)務(wù)部門(mén)跟蹤并負(fù)責(zé)爭(zhēng)議的解決過(guò)程，并填寫(xiě)《爭(zhēng)議情況調(diào)查表》，在有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，向賣(mài)方發(fā)送《應(yīng)收賬款回購(gòu)?fù)ㄖ獣?shū)》； 9 業(yè)務(wù)異常 9.1 計(jì)財(cái)部門(mén)或風(fēng)控部門(mén)發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)情況，應(yīng)告知業(yè)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)行使監(jiān)管職能，進(jìn)行深入調(diào)查，并出具《異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表》，提交風(fēng)控部門(mén)處理。 四、 相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號(hào)為《內(nèi)部控制手冊(cè)配套規(guī)章制度匯編》目錄索引號(hào)） 1 《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》 2 《中華人民共和國(guó)合同法》 3 《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》 4 《天津渤海保理有限公司保理業(yè)務(wù)管理辦法》（擬稿）  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個(gè)人提供合同協(xié)議，策劃案計(jì)劃書(shū)，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考