《現(xiàn)金、銀行存款實(shí)務(wù)操作.ppt》由會(huì)員分享，可在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)《現(xiàn)金、銀行存款實(shí)務(wù)操作.ppt（44頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

一、現(xiàn)金收入的處理程序,1．復(fù)核現(xiàn)金收款憑證2．當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金3．開(kāi)出現(xiàn)金收據(jù)，并加蓋“現(xiàn)金收訖”印章和出納人員名章4．根據(jù)收款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”,二、現(xiàn)金支出的處理程序,1．復(fù)核現(xiàn)金付款憑證2．復(fù)核無(wú)誤后，在付款憑證所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章3．根據(jù)付款憑證所列金額付出現(xiàn)金4．在付款憑證“出納”欄簽章5．根據(jù)付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”,三、現(xiàn)金的核算,1.設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”、“總賬”逐日逐筆序時(shí)登記，日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)。2.明細(xì)核算：分別以人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算,四、現(xiàn)金的清查,現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)表的填制,庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表,單位名稱(chēng)：年月日,盤(pán)點(diǎn)人員簽字：出納人員簽字：李明瑞,張麗麗,孫華,五、現(xiàn)金日記賬登記,現(xiàn)金日記賬的登記,現(xiàn)金日記賬登記示范,六、填制現(xiàn)金交款單送存現(xiàn)金,黃河有限責(zé)任公司2007年3月15日，將家電組銷(xiāo)貨款送存銀行。請(qǐng)你填制現(xiàn)金交款單將收到的現(xiàn)金送存開(kāi)戶(hù)銀行。其中：面值100元，510張；面值50元，206張；面值10元，102張；面值5元，365張；面值2元，20張；面值1元，196張；面值0.5元，162張；面值0.2元，213張；面值0.1元，6張；開(kāi)戶(hù)行：濟(jì)南市工商銀行歷城區(qū)支行賬號(hào)：1410204508900818,中國(guó)工商銀行現(xiàn)金交款單（回單）①,,,,,,,,七、填制現(xiàn)金支票提現(xiàn)金,黃河有限責(zé)任公司2007年10月10日，填制現(xiàn)金支票一張去開(kāi)戶(hù)銀行提現(xiàn)金準(zhǔn)備發(fā)放工資。請(qǐng)你填制一張空白現(xiàn)金支票去開(kāi)戶(hù)銀行提現(xiàn)金。提現(xiàn)金：123056.80,（魯）,（魯）,壹拾貳萬(wàn)叁仟零伍拾陸元捌角整,￥123056.80,廉趙印孝,,,,本支票付款期限十天,XVI02860605,,,廉趙印孝,李明09678,2007年10月10日,八、銀行存款收支業(yè)務(wù)的核算,存入款項(xiàng)時(shí)（根據(jù)“收賬通知”等有關(guān)憑證）借：銀行存款貸：有關(guān)科目支付款項(xiàng)時(shí)（根據(jù)“付款通知”或支票存根等有關(guān)憑證）借：有關(guān)科目貸：銀行存款,九、銀行存款日記賬的設(shè)置和登記：,在設(shè)立總賬的前提下，必須設(shè)立日記賬，逐日逐筆序時(shí)登記，以加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理。,銀行存款日記賬登記示范,九、銀行存款余額調(diào)節(jié)表,查明未達(dá)賬項(xiàng)后，應(yīng)編制“”進(jìn)行調(diào)節(jié)。如果調(diào)節(jié)后余額雙方相等，一般說(shuō)明雙方記賬沒(méi)有錯(cuò)誤；如果雙方余額仍不相等，則表明記賬有差錯(cuò)，應(yīng)進(jìn)一步查對(duì)，找出原因，更正錯(cuò)誤的記錄。,銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達(dá)賬務(wù)調(diào)節(jié)表,十、支付結(jié)算辦法,支付結(jié)算是指企業(yè)在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中與其他單位或個(gè)人所發(fā)生的款項(xiàng)收付行為。支付結(jié)算按收付款項(xiàng)的方式不同分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。現(xiàn)金結(jié)算是指收付雙方直接使用現(xiàn)金進(jìn)行款項(xiàng)收付。轉(zhuǎn)賬結(jié)算是指收付雙方不直接使用現(xiàn)金，而是通過(guò)銀行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行款項(xiàng)收付。,簽發(fā)支票的注意事項(xiàng),①支票必須用碳素墨水書(shū)寫(xiě)；②“日期”必須用大寫(xiě)書(shū)寫(xiě)③如果“日期”、“收款人”、“金額”寫(xiě)錯(cuò)，不得更改，應(yīng)加蓋“作廢”章，妥善保管。其他內(nèi)容寫(xiě)錯(cuò)可以更改，但必須加蓋預(yù)留銀行印鑒。④簽發(fā)空頭支票，或印章與印鑒不符的，除退票外，處以5%但不低于1000元的罰款。持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。,支票結(jié)算方式的結(jié)算程序,,付款人開(kāi)戶(hù)銀行,收款人,收款人開(kāi)戶(hù)銀行,付款人,①將款項(xiàng)足額存入開(kāi)戶(hù)銀行,②到開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)支票,③簽發(fā)支票辦理結(jié)算,④將支票送存開(kāi)戶(hù)銀行,⑤交換支票并清算資金,⑥通知收妥入賬,練習(xí)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票,黃河有限責(zé)任公司2006年2月20日從本市宏達(dá)有限責(zé)任公司購(gòu)入生產(chǎn)用A材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，增值稅額17000元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，支付上述款項(xiàng)。假定黃河有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，存貨日常核算采用實(shí)際成本法。,02860605,,,（魯）,,壹拾壹萬(wàn)柒仟元整,117000.00,（魯）,廉趙印孝,本支票付款期限十天,練習(xí)轉(zhuǎn)賬支票送存開(kāi)戶(hù)銀行,宏達(dá)有限責(zé)任公司將收到的黃河有限責(zé)任公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票送存開(kāi)戶(hù)銀行。開(kāi)戶(hù)行：濟(jì)南市建設(shè)銀行槐蔭支行賬號(hào)：1310035219866,02860605,,,（魯）,,壹拾壹萬(wàn)柒仟元整,117000.00,（魯）,廉趙印孝,本支票付款期限十天,貼粘單處,華李印新,,,,,,,此聯(lián)是收款人開(kāi)戶(hù)銀行交給收款人的收賬通知,練習(xí)轉(zhuǎn)賬支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓,宏達(dá)有限責(zé)任公司將收到的黃河有限責(zé)任公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票117000元，背書(shū)轉(zhuǎn)讓給長(zhǎng)江有限責(zé)任公司，抵付前欠的貨款。,貼粘單處,華李印新,明張印新,銀行匯票的結(jié)算程序,付款人開(kāi)戶(hù)銀行,收款人,收款人開(kāi)戶(hù)銀行,付款人,①申請(qǐng)簽發(fā)匯票,③持票辦理結(jié)算,④將匯票送存開(kāi)戶(hù)銀行,⑥銀行之間清算資金,⑤通知收妥入賬,②出票,⑦退回多余款項(xiàng),練習(xí)申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票,黃河有限責(zé)任公司供銷(xiāo)員張一凡赴上海大地有限責(zé)任公司采購(gòu)A材料，申請(qǐng)辦理銀行匯票一份，金額900000萬(wàn)元，經(jīng)總經(jīng)理郭朝陽(yáng)批準(zhǔn)，財(cái)會(huì)部門(mén)于2005年1月15日填制“銀行匯票委托書(shū)”，辦妥“銀行匯票”交張一凡。上海大地有限責(zé)任公司開(kāi)戶(hù)銀行：上海市工商銀行閘北區(qū)支行賬號(hào)：1600205309898888,練習(xí)送存銀行匯票,2005年1月20日，上海大地有限責(zé)任公司收到黃河有限責(zé)任公司業(yè)務(wù)員交來(lái)的銀行匯票，支付購(gòu)A材料的款項(xiàng)。企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60000元，增值稅款10200元。將收到的銀行匯票填制“進(jìn)賬單”，送存開(kāi)戶(hù)銀行。,練習(xí)多余款收回,2005年1月25日，黃河有限責(zé)任公司收到開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的“多余款收賬通知”，本月15日簽發(fā)給上海大地有限責(zé)任公司的銀行匯票多余款19800已收妥入賬。,銀行本票的結(jié)算程序,付款人開(kāi)戶(hù)銀行,收款人,收款人開(kāi)戶(hù)銀行,付款人,①申請(qǐng)簽發(fā)本票,③持票辦理結(jié)算,④將本票送存開(kāi)戶(hù)銀行,⑥銀行之間清算資金,⑤通知收妥入賬,②出票,商業(yè)匯票結(jié)算程序----商業(yè)承兌匯票,付款人開(kāi)戶(hù)銀行,收款人,收款人開(kāi)戶(hù)銀行,付款人,⑤通知付款,①持已承兌匯票辦理結(jié)算,②委托開(kāi)戶(hù)銀行收款,⑦通知收妥入賬,③發(fā)出委托收款,⑥劃回票款,④發(fā)出付款通知,商業(yè)匯票結(jié)算程序----銀行承兌匯票,付款人開(kāi)戶(hù)銀行,收款人,收款人開(kāi)戶(hù)銀行,付款人,①出票并申請(qǐng)承兌,③持已承兌匯票辦理結(jié)算,④委托開(kāi)戶(hù)銀行收款,⑧通知收妥入賬,⑤發(fā)出委托收款,⑦劃回票款,②承兌,⑥交存票款,匯兌結(jié)算程序,付款人開(kāi)戶(hù)銀行,收款人,收款人開(kāi)戶(hù)銀行,付款人,①委托匯款,②劃轉(zhuǎn)款項(xiàng),⑥通知收妥入賬,委托收款的結(jié)算程序,付款人開(kāi)戶(hù)銀行,收款人,收款人開(kāi)戶(hù)銀行,付款人,④同意付款,⑤劃轉(zhuǎn)款項(xiàng),①委托收款,⑥通知收妥入賬,②傳遞憑證,③通知付款,托收承付的結(jié)算程序,付款人開(kāi)戶(hù)銀行,收款人,收款人開(kāi)戶(hù)銀行,付款人,⑤通意付款,②辦理委托收款手續(xù),雙方簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同,⑦通知收妥入賬,①發(fā)出商品,③傳遞憑證,④通知付款,⑥劃轉(zhuǎn)款項(xiàng),