建建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)Z流動(dòng)資產(chǎn)管理.ppt
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一級(jí)建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)精講班主講老師:寧德春,1Z102000工程財(cái)務(wù),1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,1Z102081現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金包括:庫(kù)存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。有價(jià)證券是現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式,是現(xiàn)金替代品,被視為“現(xiàn)金”的一部分。,1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,1.現(xiàn)金管理的目標(biāo)企業(yè)置存現(xiàn)金主要是為了滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金,將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開(kāi)支,由此造成的損失稱為短缺現(xiàn)金成本。企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo),就是在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇,以獲取最大的長(zhǎng)期利益。,2.現(xiàn)金收支管理(1)力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步;(2)使用現(xiàn)金浮游量;現(xiàn)金浮游量是企業(yè)賬面現(xiàn)金余額與銀行賬戶上存在余額之間的差額。(3)加速收款,回收應(yīng)收賬款;(4)推遲應(yīng)付款的支付?!究焓章?,增大存量】,1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,3.最佳現(xiàn)金持有量常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有:成本分析模式、存貨模式和隨機(jī)模式三種。成本分析模式是通過(guò)分析持有現(xiàn)金的成本,尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。,1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,企業(yè)持有現(xiàn)金的成本主要包括:(1)機(jī)會(huì)成本。現(xiàn)金持有量越大,機(jī)會(huì)成本越高。(2)管理成本。一種固定成本,與現(xiàn)金持有量之間無(wú)明顯的比例關(guān)系。(3)短缺成本。上述三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量,就是最佳現(xiàn)金持有量。,1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,【例1Z102081】甲企業(yè)有三種現(xiàn)金持有方案,它們各自的機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本如表1Z102081-1所示?,F(xiàn)金持有方案單位:萬(wàn)元表1Z102081-1,注:機(jī)會(huì)成本為該企業(yè)資本收益率的10%,歷年真題【2011(41)】.某企業(yè)有甲、乙、丙、丁四個(gè)現(xiàn)金持有方案,各方案的現(xiàn)金持有量依次是6000元.7000元.84000元.120000元。四個(gè)方案的機(jī)會(huì)成本均為現(xiàn)金持有量的10%,管理成本均為24000元,短缺成本依次是8100元,3000元,2500元和0元。若采用成本分析模式進(jìn)行現(xiàn)金持有量決策,該企業(yè)應(yīng)采用()方案。A.甲B.乙C.丙D.丁答案:B(148),1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,1Z102082應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管理一、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的主要原因是擴(kuò)大銷售,增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力,其管理的目標(biāo)就是求得利潤(rùn)。需要在應(yīng)收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的成本之間做出權(quán)衡。,1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,二、信用政策的確定信用政策包括:信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。1.信用期間企業(yè)允許顧客從購(gòu)貨到付款之間的時(shí)間,或者說(shuō)是企業(yè)給予顧客的付款期間。,1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,2.信用標(biāo)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn)是指客戶獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件?!?C”系統(tǒng)是評(píng)估顧客信用品質(zhì)的五個(gè)方面:1)品質(zhì)(Character)。品質(zhì)指客戶的信譽(yù),即履行償債義務(wù)的可能性。2)能力(Capacity)。能力指客戶的償債能力。3)資本(Capital)。資本指客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況。,1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,4)條件(Conditions)。條件指可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。5)抵押(Collateral)。抵押指客戶為得到信用而提供的可作為抵押的資產(chǎn)。,1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,3.現(xiàn)金折扣政策主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款,縮短企業(yè)的平均收款期。如2/10,N/30。三、應(yīng)收賬款的收賬1.應(yīng)收賬款回收的情況的監(jiān)督可通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行監(jiān)督。2.收賬政策的制定【討債公司】,1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,1Z102083存貨的財(cái)務(wù)管理一、存貨管理的目標(biāo)存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資,包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。存貨管理的目標(biāo)是盡力在各種存貨成本與存貨效益之間做出權(quán)衡,達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。,1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,二、儲(chǔ)備存貨的有關(guān)成本取得成本——訂貨成本+購(gòu)置成本;儲(chǔ)存成本——儲(chǔ)存固定成本+儲(chǔ)存變動(dòng)成本;缺貨成本——停工損失、拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失。存貨的總成本=取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本,1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,三、存貨決策存貨決策涉及四項(xiàng)內(nèi)容:決定進(jìn)貨項(xiàng)目、選擇供應(yīng)單位、決定進(jìn)貨時(shí)間和決定進(jìn)貨批量。其中財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)是決定進(jìn)貨時(shí)間(T)和進(jìn)貨批量(Q)。存貨總成本最低的進(jìn)貨批量稱為經(jīng)濟(jì)訂貨批量或經(jīng)濟(jì)批量。,,1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,【例1Z102083】某施工企業(yè)生產(chǎn)所需A種材料,年度采購(gòu)總量為1000噸,材料單價(jià)為5000元/噸,一次訂貨成本為2000元,每噸材料的年平均儲(chǔ)備成本為100元。則A材料的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量如下:上式表明,當(dāng)采購(gòu)批量為200噸時(shí),存貨的總成本最低,低于或超過(guò)這一批量都是不合理的。,,1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,四、存貨管理的ABC分析法存貨ABC分類管理就是按照一定的標(biāo)準(zhǔn),將企業(yè)的存貨劃分為A、B、C三類,分別實(shí)行分品種重點(diǎn)管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個(gè):一是金額標(biāo)準(zhǔn);二是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。A類,實(shí)施嚴(yán)格控制;B類,根據(jù)實(shí)際情況采取靈活措施;C類,憑經(jīng)驗(yàn)確定進(jìn)貨量。,1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,歷年真題【2010(48)】.企業(yè)存貨的總成本是存貨的取得成本、儲(chǔ)存成本和()之和。A.購(gòu)置成本B.存貨保險(xiǎn)稅費(fèi)C.訂貨成本D.缺貨成本答案:D,1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,考題趨勢(shì)1.每年本章必考,題量適中,2分左右的題量;2.強(qiáng)化記憶。,1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)管理,- 1.請(qǐng)仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對(duì)于不預(yù)覽、不比對(duì)內(nèi)容而直接下載帶來(lái)的問(wèn)題本站不予受理。
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