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第8課時　財政與稅收 一、選擇題　　　　 　　　　　　 　　　　　　 1.在應(yīng)對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)過程中,國家財政的作用越來越重要,對稅收的要求也會越來越高。但過高的稅收會影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,制約財政收入的增長。對稅收與財政的認(rèn)識正確的有(　　) ①高水平的稅收,更有利于財政收入的持續(xù)增長 ②財政收入影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展,與稅收之間相互制約 ③增加財政收入,要以稅收不損害經(jīng)濟(jì)活力為限 ④充足的稅收,才能保證財政支撐經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展 A.①③ B.②③ C.①④ D.③④ 答案　D　稅收水平高,在短時間內(nèi)對財政收入增長有利,但會影響經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長,最終影響稅收和財政收入的持續(xù)增長,①錯誤。財政收入影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展,但與稅收不是相互制約的關(guān)系,②錯誤。③④正確,故選D。 2.xx年我國裝備制造業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)持續(xù)快速發(fā)展,帶動通用設(shè)備制造業(yè)、專用設(shè)備制造業(yè)稅收增長均超過20%,互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)業(yè)軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)稅收分別增長55.1%和36%。這說明(　　) A.部分行業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)有加重趨勢 B.分配政策是影響財政收入的重要因素 C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財政收入增加的基礎(chǔ) D.國家用稅收優(yōu)惠支持實體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 答案　C　裝備制造業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,帶動了相關(guān)領(lǐng)域稅收的增長,這體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展對增加財政收入的作用,C符合題意;A、B、D在材料中沒有體現(xiàn)。 3.(2019河南鄭州質(zhì)量考評,7)下表反映的是xx年中央和地方一般公共財政支出情況。由此可見,我國(　　) 支出項目 同比增長 占地方一般公共預(yù)算比例 科學(xué)技術(shù) 11% 4.2% 社會保障和就業(yè) 16% 14.3% 城鄉(xiāng)社區(qū) 15.6% 12.25% 節(jié)能環(huán)保 19.8% 3.27% 債務(wù)付息 21.9% 3.57% ①致力于改善民生和促進(jìn)社會公平,凸顯財政的公共性 ②可持續(xù)增長和環(huán)境保護(hù)支出增加,人民的獲得感增強(qiáng) ③保持了財政收支平衡,有利于實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)健康平穩(wěn)運(yùn)行 ④債務(wù)付息支出大幅增長,但不會帶來通貨膨脹的風(fēng)險 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 答案　A　由題中數(shù)據(jù)可知,社會保障和就業(yè)與節(jié)能環(huán)保同比增長幅度較大,表明我國致力于改善民生和促進(jìn)社會公平,凸顯財政的公共性,可持續(xù)增長和環(huán)境保護(hù)支出增加,人民的獲得感增強(qiáng),故①②符合題意;③不符合題意,表并未涉及財政收支情況,無從判斷財政收支是否平衡;④錯誤,債務(wù)付息支出大幅增長,說明財政赤字?jǐn)?shù)額較大,有可能會帶來通貨膨脹的風(fēng)險。 4.(2019河北衡水調(diào)研,46)目前,我國中央財政集中了全國50%以上的財政收入,但支出只占全國的20%左右,財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分不科學(xué)的問題逐漸暴露。在財權(quán)與事權(quán)不能匹配的情況下,地方被迫轉(zhuǎn)向土地財政尋求財源,形成了嚴(yán)重的土地財政依賴癥,扭曲了地方經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展路徑。這表明,地方擺脫土地財政依賴癥需要(　　) ①推行中央與地方財政事權(quán)劃分,完善中央與地方支出的責(zé)任劃分 ②合理配置財政資源,提高中央與地方財政資金使用效率 ③減輕地方財政負(fù)擔(dān),避免地方出現(xiàn)財政赤字現(xiàn)象 ④建立現(xiàn)代財稅制度,發(fā)揮財政配置資源的決定性作用 A.①③ B.①② C.②④ D.③④ 答案　B　材料中提到的“財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分不科學(xué)的問題”,說明地方擺脫土地財政依賴癥需要推行中央與地方財政事權(quán)劃分,完善中央與地方支出的責(zé)任劃分,合理配置財政資源,提高中央和地方財政資金使用效率,①②符合題意;適度的財政赤字有利于拉動經(jīng)濟(jì)增長,③錯誤;市場在資源配置中起決定性作用,財政屬于宏觀調(diào)控,④錯誤。故本題答案選B。 5.(xx湖北荊州質(zhì)量檢測,8)下表是xx年上半年我國部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的同比增長率。根據(jù)表中數(shù)據(jù),可以推出xx年上半年我國(　　) GDP 財政收入 財政支出 企業(yè)所得稅 社會保障和就業(yè)支出 6.9% 9.8% 15.8% 15.6% 24.6% ①財政收支出現(xiàn)了一定程度的赤字 ②經(jīng)濟(jì)發(fā)展隨著財政收入的增加而增長 ③財政支出側(cè)重社會公平、改善民生 ④企業(yè)所得稅在財政收入中的比重上升 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 答案　D　從表格數(shù)據(jù)可以看出,xx年上半年我國財政支出側(cè)重社會公平、改善民生,企業(yè)所得稅在財政收入中的比重上升,③④符合題意;材料只涉及財政收入與支出的增長幅度,不能得出財政收入數(shù)量關(guān)系,①不能從表格數(shù)據(jù)中得出,排除;②錯誤,財政收入隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而增長。 6.(xx四川蓉城模擬,18)中國公路對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展發(fā)揮著基礎(chǔ)性、先導(dǎo)性、服務(wù)性的重要作用。近五年來,中央財政累計投入資金4016億元,完成新改建農(nóng)村公路98.2萬千米;到xx年底,全國農(nóng)村公路總里程已達(dá)396萬千米,99%以上的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和建制村通了公路。我國農(nóng)村公路等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)可能帶來的積極影響是(　　) A.優(yōu)化財政支出方向和結(jié)構(gòu)—優(yōu)化資源配置—振興鄉(xiāng)村 B.增加市場貨幣供應(yīng)量—刺激消費(fèi)—緩解通貨膨脹壓力 C.完善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施—促進(jìn)農(nóng)村物流業(yè)發(fā)展—實現(xiàn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和銷售有效對接 D.增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出—擴(kuò)大社會總供給—緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力 答案　C　農(nóng)村公路等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)完善暢通會使農(nóng)村更好地與外界互通有無,促進(jìn)資源的優(yōu)化配置,有利于農(nóng)村物流業(yè)的發(fā)展,這樣能使農(nóng)村的生產(chǎn)和銷售與市場相銜接,依據(jù)市場進(jìn)行生產(chǎn),促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,故C符合題意;農(nóng)村公路等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)帶來的積極影響與優(yōu)化財政支出方向和結(jié)構(gòu)、增加市場貨幣供應(yīng)量無關(guān),也不會必然帶來增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,帶來的是社會總需求的擴(kuò)大,故A、B、D不符合題意。 7.(2019黑龍江哈爾濱調(diào)研,19)xx年到xx年上半年我國GDP增長情況分別是6.9%、6.7%、6.9%、6.8%,依然面臨著巨大的下行壓力。面對這種經(jīng)濟(jì)變化趨勢,國家采取的經(jīng)濟(jì)政策,合理的有(　　) ①下調(diào)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率→增加市場貨幣流通量→刺激消費(fèi)→經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ②實施積極的財政政策→擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)?！顿Y增加→刺激經(jīng)濟(jì)增長 ③下調(diào)企業(yè)所得稅起征點(diǎn)→企業(yè)稅負(fù)減輕→生產(chǎn)擴(kuò)大→經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ④減少公共財政支出→財政支出結(jié)構(gòu)改善→生產(chǎn)擴(kuò)大→推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 答案　A　國家經(jīng)濟(jì)下行壓力增大,因此要實施積極的財政政策和貨幣政策。要下調(diào)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率,刺激企業(yè)的生產(chǎn)和居民的消費(fèi),從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,①正確;要實施積極的財政政策,增加投資,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長,②正確;③錯誤,因為面對經(jīng)濟(jì)下滑,我們要提高企業(yè)所得稅的起征點(diǎn);④不選,因為刺激經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要增加公共財政支出。故選A。 8.(2019安徽皖南聯(lián)考,9)李克強(qiáng)總理在xx年《政府工作報告》中指出,居民基本醫(yī)保人均財政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由240元提高到450元,大病保險制度基本建立,已有1700多萬人次受益,異地就醫(yī)住院費(fèi)用實現(xiàn)直接結(jié)算,分級診療和醫(yī)聯(lián)體建設(shè)加快推進(jìn)。持續(xù)合理提高退休人員基本養(yǎng)老金,提高低保、優(yōu)撫等標(biāo)準(zhǔn)。完善社會救助制度,近6000萬低保人員和特困群眾基本生活得到保障。這表明(　　) ①實現(xiàn)共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基本標(biāo)志 ②社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的效率與公平具有一致性 ③財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 ④我國不斷完善再分配調(diào)節(jié)機(jī)制,增強(qiáng)群眾獲得感 A.①② B.①③ C.③④ D.②④ 答案　C　材料表明國家注重民生改善,財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障,我國不斷完善再分配調(diào)節(jié)機(jī)制,增強(qiáng)群眾獲得感,③④符合題意;實現(xiàn)共同富裕是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基本目標(biāo),堅持公有制為主體是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基本標(biāo)志,①說法錯誤;材料不體現(xiàn)效率與公平的一致性,②與題意不符。正確選項為C。 9.xx年7月,人力資源和社會保障部宣布36種藥品正式納入國家基本醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄乙類范圍。這36種藥品多為高價剛需藥,納入后的醫(yī)保支付標(biāo)準(zhǔn)與xx年平均零售價相比平均降幅達(dá)到44%,最高的達(dá)到70%。該舉措(　　) ①發(fā)揮了財政改善人民生活的物質(zhì)保障作用 ②減輕患者的醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)解決了醫(yī)患矛盾 ③進(jìn)一步健全了政府對藥品價格的調(diào)控機(jī)制 ④能夠有效促進(jìn)藥品生產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 答案　C　材料反映了政府部門將36種高價剛需藥品正式納入國家醫(yī)保范圍,這減輕了患者的費(fèi)用負(fù)擔(dān),發(fā)揮了財政改善人民生活的物質(zhì)保障作用,①正確。相關(guān)藥品生產(chǎn)企業(yè)的藥品價格雖然大幅下降,但納入目錄后將被更多地使用,這有利于企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新,④正確。材料中舉措并不能解決醫(yī)患矛盾,②不選。健全政府對藥品價格的調(diào)控機(jī)制與題意無關(guān),③不選。 10.(2019四川蓉城摸底,20)2018年1月1日,《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》正式實施。環(huán)境保護(hù)稅法的總體思路是由“費(fèi)”改“稅”,即按照“稅負(fù)平移”的原則,實施排污費(fèi)制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)移?！吨腥A人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》的實施旨在(　　) ①依托稅收強(qiáng)制性,防止亂收費(fèi) ②擴(kuò)大稅種,增加國家財政收入 ③保護(hù)生態(tài)環(huán)境,實現(xiàn)綠色發(fā)展 ④淘汰落后產(chǎn)能,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 答案　D　環(huán)境保護(hù)稅是新設(shè)置的稅種,具有稅收固定性的特點(diǎn),固定性能防止亂收費(fèi),排除①;實施《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》的主要目的不在于擴(kuò)大稅種,②不符合題意;征收環(huán)境保護(hù)稅,通過利益調(diào)節(jié)的手段,倒逼排污企業(yè)減排污染,加大治理環(huán)境污染的力度,自覺踐行綠色發(fā)展,從而保護(hù)生態(tài)環(huán)境,③符合題意;征收環(huán)境保護(hù)稅,通過利益調(diào)節(jié),排污多意味著企業(yè)獲利減少,倒逼企業(yè)淘汰落后產(chǎn)能,促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級,從而優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),④符合題意。故選D。 11.(xx云南曲靖模擬,14)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》自2018年1月1日起施行。自此,在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域,直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定向政府繳納環(huán)境保護(hù)稅。政府征收環(huán)境保護(hù)稅的意義在于(　　) ①減少污染物排放,推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè) ②利用行政手段,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展 ③有利于引導(dǎo)生產(chǎn)主體轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式 ④有利于豐富稅種,優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu) A.①② B.②③ C.①④ D.①③ 答案　D　本題考查稅收的作用。征收環(huán)保稅屬于經(jīng)濟(jì)手段的運(yùn)用,排除②;環(huán)保稅征收的目的在于保護(hù)環(huán)境,排除④;征收環(huán)保稅可以促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè),故①正確;征收環(huán)保稅可以引導(dǎo)生產(chǎn)者轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量,故③正確。 12.在拍攝某部影片時,某演藝公司與藝人簽訂兩份合同。一份合同約定藝人的真實片酬,另一份遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于真實片酬的是虛假合同,用于納稅申報。下列行為同這種違反稅法的行為性質(zhì)相同的是(　　) ①某企業(yè)虛報地震受災(zāi)損失,獲得稅務(wù)部門稅收減免 ②商家在消費(fèi)者索要發(fā)票時借口發(fā)票用完 ③某公司虛開增值稅發(fā)票騙取國家出口退稅 ④某企業(yè)偽造、銷毀賬冊,逃避納稅 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 答案　D　偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅的行為。騙稅是指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。二者的區(qū)別在于偷稅的目的是不繳或少繳稅款,騙稅的目的是騙取國家稅收優(yōu)惠,區(qū)分二者的關(guān)鍵在于是否涉及稅收優(yōu)惠。①③屬于騙稅,②④屬于偷稅。材料中的做法屬于偷稅行為。本題選D。 二、非選擇題 13.(2019湖北四地聯(lián)考,26)閱讀材料,完成下列要求。 2018年3月5日,李克強(qiáng)總理在作《政府工作報告》時說,堅持實施積極的財政政策。在財政收支矛盾較大的情況下,我國近五年累計減稅超過2萬億元。xx年再為企業(yè)和個人減稅8000多億元,促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級,著力激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力。 xx年,我國積極的財政政策取向不變,要聚力增效。今年全國財政支出21萬億元,支出規(guī)模進(jìn)一步加大。中央對地方一般性轉(zhuǎn)移支付增長10.9%,增強(qiáng)地方特別是中西部地區(qū)財力。優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),提高財政支出的公共性、普惠性,加大對三大攻堅戰(zhàn)的支持,更多向創(chuàng)新驅(qū)動、“三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜。當(dāng)前財政狀況出現(xiàn)好轉(zhuǎn),各級政府仍要把寶貴的資金更多用于為發(fā)展增添后勁、為民生雪中送炭。 簡要說明我國減稅對財政收入的影響以及我國積極的財政政策是如何聚力增效的。(14分) 答案　(1)①稅收是財政收入最重要的來源,分配政策是影響財政收入的重要因素。隨著我國推行結(jié)構(gòu)性減稅的財政政策,我國財政收入增長會遇到一定的壓力。(3分)②經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。隨著結(jié)構(gòu)性減稅政策的實施,我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的勢頭向好,這又為我國財政收入增加奠定了堅實的基礎(chǔ)。(3分) (2)①通過財政轉(zhuǎn)移支付,完善再分配調(diào)節(jié)機(jī)制,推動社會公平。②優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),加大對民生和脫貧的投入,為改善人民生活和實現(xiàn)共同富裕提供物質(zhì)保障。③發(fā)揮財政資金在實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整等方面的作用。④彌補(bǔ)市場調(diào)節(jié)的不足,發(fā)揮財政資金在合理配置資源方面的積極作用。(每點(diǎn)2分,共8分) 解析　(1)本問指向減稅對財政收入的影響,應(yīng)堅持辯證的觀點(diǎn)進(jìn)行分析。材料指出,“財政收支矛盾較大”“促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級,著力激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力”。因此一方面要分析減稅對財政收入增長會造成一定的壓力。另一方面,促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級,實體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展又可以帶動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展,這又為我國財政收入增加奠定了堅實的基礎(chǔ)。 (2)本問指向積極的財政政策是如何聚力增效的,也就是考查財政的作用。根據(jù)材料中xx年財政支出的方向可知,解答本問應(yīng)從財政政策的改善民生、實現(xiàn)資源優(yōu)化配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用等方面進(jìn)行分析。 14.(2019廣東東莞調(diào)研,38)閱讀材料,完成下列要求。 隨著經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展,如何科學(xué)合理調(diào)整個稅是我國經(jīng)濟(jì)生活中面臨的重大問題。xx年的政府工作報告中一句“將提高個人所得稅起征點(diǎn)”,無疑有助于壯大中等收入群體,讓個稅真正起到作用。但值得重申的是,個稅起征點(diǎn)并非提得越高越好,而應(yīng)在公平與效率的最優(yōu)處下刀。一方面,需要平衡國家財政與個人財富的比例,因為國家財政是全面發(fā)展的重要保障;另一方面,需要根據(jù)居民收入水平科學(xué)理性確定,讓實際經(jīng)濟(jì)福利向中低收入者傾斜。 結(jié)合材料,運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活的相關(guān)知識,分析說明個稅起征點(diǎn)提升的原因及如何實現(xiàn)國家財政與個人財富之間的平衡。(14分) 答案　(1)原因:①個稅起征點(diǎn)的提升是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和社會主義的本質(zhì)的必然要求。(2分)②個稅起征點(diǎn)的提升有助于抑高提低,縮小居民收入差距,促進(jìn)社會公平。(3分)③有利于減少居民稅負(fù),增加收入,刺激消費(fèi),拉動內(nèi)需(3分)。④有利于調(diào)動勞動者的積極性,增加就業(yè),促進(jìn)生產(chǎn)。(2分) (2)措施:①制定科學(xué)合理的分配政策,正確處理國家、企業(yè)與個人三者的關(guān)系。(2分)②初次分配和再分配都要兼顧效率與公平。(2分)(評分說明:考生若從其他角度回答,只要言之有理,可酌情給分,但滿分不得超過4分)