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課時(shí)規(guī)范練8　財(cái)政與稅收 1.2017年2月提請(qǐng)十二屆全國人大常委會(huì)第二十六次會(huì)議審議的企業(yè)所得稅法修正草案規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列對(duì)于上述材料認(rèn)識(shí)正確的觀點(diǎn)是(　　) 　　　　　　　　　　　　　　　　 ①這體現(xiàn)了我國不斷優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)?、谶@將有利于鼓勵(lì)企業(yè)積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任　③國家通過稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?、苓@一改革調(diào)整了利益關(guān)系,將提高企業(yè)利潤總額 A.①② B.①③ C.②③ D.②④ 2.經(jīng)濟(jì)學(xué)家約瑟夫熊彼特說:“一個(gè)民族的精神風(fēng)貌、文明程度、社會(huì)結(jié)構(gòu)以及政策可能釀成的行為方式,所有這些甚至更多,都記錄在它的財(cái)政史上。”一個(gè)國家的財(cái)政史之所以重要,主要是因?yàn)樨?cái)政(　　) ①關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展?、陉P(guān)系到對(duì)外開放格局的形成及完善　③關(guān)系到社會(huì)公平正義的實(shí)現(xiàn)?、軟Q定著勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 3.2017年的中央“一號(hào)文件”提出“堅(jiān)定推進(jìn)玉米價(jià)補(bǔ)分離改革”。實(shí)行“價(jià)補(bǔ)分離”即玉米價(jià)格由市場(chǎng)決定,同時(shí)建立玉米生產(chǎn)者的補(bǔ)貼制度。若不考慮其他因素,對(duì)這一政策帶來的影響分析正確的是(　　) ①由市場(chǎng)決定價(jià)格→優(yōu)化種植結(jié)構(gòu)→增加農(nóng)民收入?、趯?duì)生產(chǎn)者補(bǔ)貼→提高糧食價(jià)格→擴(kuò)大糧食種植規(guī)?！、塾墒袌?chǎng)決定價(jià)格→降低糧食需求→促進(jìn)糧食供求平衡 ④對(duì)生產(chǎn)者補(bǔ)貼→調(diào)動(dòng)農(nóng)民種糧積極性→保證糧食安全 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 4.在河北省試點(diǎn)水資源稅改革一年半后,自2017年12月1日起北京、天津、山東、四川、陜西等9省(區(qū)、市)也將納入水資源稅改革試點(diǎn),用稅收杠桿抑制不合理用水行為。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、水利部聯(lián)合發(fā)文,宣布水資源稅改革試點(diǎn)擴(kuò)圍,旨在為全面推開改革積累經(jīng)驗(yàn),待條件成熟后擇機(jī)在全國全面推開改革。改革后,地下水的稅額要高于地表水,超采區(qū)地下水稅額要高于非超采區(qū),超采區(qū)取用地下水稅額加征1至4倍。這一舉措 (　　) ①表明國家采取行政手段對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控?、谟欣诎l(fā)揮財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用　③表明國家實(shí)施緊縮性財(cái)政政策?、苡欣诖龠M(jìn)綠色發(fā)展理念的真正落實(shí) A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 5.《深化國稅、地稅征管體制改革方案》規(guī)定,在建立促進(jìn)誠信納稅機(jī)制方面對(duì)進(jìn)入稅收違法“黑名單”的當(dāng)事人,將實(shí)施禁止高消費(fèi)、限制融資授信、禁止參加政府采購、限制取得政府供應(yīng)土地和政府性資金支持、阻止出境等懲戒。這些規(guī)定意味著(　　) ①稅收具有強(qiáng)制性,國家憑政治權(quán)力征稅?、趪夷軌蛲ㄟ^經(jīng)濟(jì)手段引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參與者?、凼袌?chǎng)主體在市場(chǎng)交易中要遵守誠信原則?、芄癖仨毬男幸婪{稅的基本義務(wù) A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 6.下表是Z市2017年部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo),根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出(　　) 項(xiàng)　目 財(cái)政收入 財(cái)政支出 醫(yī)療衛(wèi)生支出 教育支出 節(jié)能環(huán)保支出 交通運(yùn)輸支出 數(shù)額(萬元) 18 022 18 536 657 1 025 508 1 067 增幅(%) 7.6 8.2 11.3 8.2 3.2 3.3 ①財(cái)政促進(jìn)社會(huì)資源合理配置?、诰o縮性財(cái)政政策促進(jìn)了Z市經(jīng)濟(jì)發(fā)展?、踆市2017年財(cái)政收支處于盈余狀態(tài) ④財(cái)政發(fā)揮了促進(jìn)社會(huì)公平,改善生活環(huán)境的作用 A.①② B.③④ C.②③ D.①④ 7.為落實(shí)馬鈴薯主糧化戰(zhàn)略,某縣出臺(tái)政策,在馬鈴薯每千克低于0.8元時(shí),縣財(cái)政拿出180萬元補(bǔ)貼,幫助農(nóng)戶挽回?fù)p失。材料說明(　　) ①行政手段能提高馬鈴薯的市場(chǎng)價(jià)格?、谪?cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用?、劾娓軛U能引導(dǎo)市場(chǎng)主體的活動(dòng)?、茇?cái)政是改善人民生活的物質(zhì)保障 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 8.B公司在經(jīng)營中向A公司購進(jìn)甲貨物100件,金額為10 000元,但實(shí)際付給A公司的總金額為11 700元(包括增值稅);加工成乙產(chǎn)品80件,出售給C公司,取得銷售額為15 000元,而實(shí)際收取總金額應(yīng)為17 550元(包括增值稅)。據(jù)此推算,B公司應(yīng)繳納的增值稅(注:增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)為(　　) A.1 700元 B.2 550元 C.995元 D.850元 9.材料一　下圖是“拉弗曲線”。 材料二　近年來,面對(duì)復(fù)雜的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境,為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快發(fā)展,我國繼續(xù)實(shí)行積極的財(cái)政政策,不斷深化稅制改革,采取了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策,如相繼實(shí)施了提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。 (1)結(jié)合材料一,簡(jiǎn)要概括“拉弗曲線”理論所描述的經(jīng)濟(jì)學(xué)道理。 (2)根據(jù)材料二,運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí),說明我國實(shí)施上述結(jié)構(gòu)性減稅的意義。 參考答案 課時(shí)規(guī)范練8　財(cái)政與稅收 1.C　“在計(jì)算企業(yè)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)抵扣公益性捐贈(zèng)支出”可以引導(dǎo)企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任,是國家通過稅收政策引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展,所以②③符合題意。這一規(guī)定沒有改變稅收種類,也不一定會(huì)提高企業(yè)利潤總額,所以排除①④。 2.B　財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著巨大的作用,一方面,財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障,因此關(guān)系到社會(huì)公平正義的實(shí)現(xiàn),③正確;另一方面,財(cái)政還具有促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用,因此關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,①正確;財(cái)政與對(duì)外開放格局的形成及完善沒有直接關(guān)系,②排除;財(cái)政收入的多少與勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重不存在直接關(guān)系,④排除。故選B項(xiàng)。 3.C　玉米價(jià)格由市場(chǎng)決定,有利于價(jià)格反映供求關(guān)系,引導(dǎo)生產(chǎn)者根據(jù)市場(chǎng)需求調(diào)整種植結(jié)構(gòu),增加收入;對(duì)生產(chǎn)者補(bǔ)貼,能調(diào)動(dòng)生產(chǎn)者積極性,保障糧食安全,所以①④符合題意。材料中明確說明價(jià)格由市場(chǎng)決定,所以②說法錯(cuò)誤;市場(chǎng)決定價(jià)格與降低市場(chǎng)需求沒有必然聯(lián)系,③錯(cuò)誤。 4.C　這是國家運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行調(diào)控;水資源稅的改革是為了促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展,促進(jìn)資源的合理配置,不意味著國家實(shí)行緊縮性財(cái)政政策,所以①③錯(cuò)誤;②④符合題意。 5.B　稅收具有強(qiáng)制性,即國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。材料中“對(duì)進(jìn)入稅收違法‘黑名單’的當(dāng)事人,將實(shí)施禁止高消費(fèi)、限制融資授信、禁止參加政府采購、限制取得政府供應(yīng)土地和政府性資金支持、阻止出境等懲戒”,說明稅收具有強(qiáng)制性,國家憑政治權(quán)力征稅,公民必須履行依法納稅的基本義務(wù),①④正確;②③與題意不符。 6.D　財(cái)政通過對(duì)不同方面支出的調(diào)節(jié),促進(jìn)了社會(huì)資源的合理配置,①正確;擴(kuò)大財(cái)政支出屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策,②錯(cuò)誤;③錯(cuò)誤,材料顯示財(cái)政收入小于財(cái)政支出,這屬于財(cái)政赤字狀態(tài);財(cái)政對(duì)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、節(jié)能環(huán)保支出的增加,有利于促進(jìn)社會(huì)公平,改善居民生活環(huán)境,④正確。 7.C　進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼是經(jīng)濟(jì)手段,不是行政手段,①錯(cuò)誤;④在材料中未體現(xiàn);②③符合題意。 8.D　第一步,計(jì)算銷項(xiàng)稅額:17 550-15 000=2 550元;第二步,計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:11 700-10 000=1 700元;第三步,計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅:銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=2 550-1 700=850元。 9.答案 (1)“拉弗曲線”揭示了稅率和稅收收入之間的關(guān)系。一般情況下,稅率越高,稅收收入就越多;但稅率的提高超過一定的限度時(shí),稅收收入反而會(huì)減少。(2)①提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn),有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配,縮小收入差距,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。②營業(yè)稅改征增值稅,可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅,同時(shí)也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。③對(duì)小微企業(yè)減稅,有利于減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展。