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1 承兌匯票 概念及分類要素匯票樣本票據(jù)規(guī)范要素銀行承兌匯票存在的問題及處理方法貼現(xiàn)真?zhèn)?2 承兌匯票是付款人在匯票上簽章表示承諾將來在匯票到期時承擔(dān)付款義務(wù)的一種行為 銀行承兌匯票的出票人具備的條件 1 在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織 2 與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系 3 能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發(fā)票 4 有足夠的支付能力 良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽(yù) 5 與銀行信貸關(guān)系良好 無貸款逾期記錄 6 能提供相應(yīng)的擔(dān)保 或按要求存入一定比例的保證金在中國國內(nèi)的貿(mào)易中 承兌匯票分銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票兩種 銀行承兌匯票 出票人簽發(fā)銀行承兌匯票并交付給收款人 收款人向匯票上記載的付款人請求付款 付款人應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù) 銀行收取一定手續(xù)費(fèi)用 商業(yè)承兌匯票 商業(yè)承兌匯票是出票人簽發(fā)的 委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù) 由銀行以外的付款人承兌的即為商業(yè)承兌匯票 3 銀行承兌匯票 由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票 向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的 保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù) 1 簽章一致性 銀行承兌匯票的出票人和銀行承兌人在票據(jù)上的簽章 應(yīng)為該銀行現(xiàn)行規(guī)定使用的專用章并加蓋法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的名章 出票人在票據(jù)上的簽章不符上述規(guī)定的 票據(jù)無效 2 背書及要求 背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為 票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要 可以加附粘貼單 粘附于票據(jù)憑證上 粘貼單上的第一記載人 應(yīng)當(dāng)在匯票和粘貼單的粘接處簽章 粘單的第一背書人就是票面的收款人 單位名稱要完全一致 粘單必須是兩欄式 三欄式的粘單已取消使用 3 記名背書 要求出票時明確記載收款人名稱后 該收款人作為最初的持票人 無論是作轉(zhuǎn)讓背書還是非轉(zhuǎn)讓背書 都必須記載被背書人名稱 面額及期限 我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元 含 承兌期限最長不超過6個月 4 為防止市場上假冒 變造 克隆 的銀行承兌匯票流入 各單位在收取銀行承兌匯票時 必須嚴(yán)格審查 按一查 二聽 三摸 四比 五照 六查詢的方式進(jìn)行 謹(jǐn)防收取到偽造票據(jù) 造成資金風(fēng)險 4 銀行承兌匯票分為正面和反面 正面 1 銀行承兌匯票一式三聯(lián) 用于流通的是第二聯(lián) 一聯(lián)交給出票人 一聯(lián)交銀行留底 在柜臺查詢時銀行人員核對的就是二 三聯(lián) 2 票據(jù)上的要素 出票人 出票人賬號 收款人 收款人賬號 出票日期 到期日 出票銀行等 背面 1 背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為 2 票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要 可以加附粘貼單 粘附于票據(jù)憑證上 銀行承兌匯票填寫有嚴(yán)格的規(guī)范 雙冠頭票號 是票據(jù)的唯一區(qū)別識別碼 一致性要求 出票人 和收款人 的全稱填寫不能涂改 不能錯 漏 多字 日期及期限 日期必須是大寫 出票日期 與到期日 之間的相隔期間不得大于6個月 注意大小月 閏年月的變化 匯票的面額 出票金額 不得大于1000萬元 大小寫要一致 簽章一致性 出票人印鑒 是公章或財(cái)務(wù)專用章并加蓋法人章 全稱或簡繁寫必須與出票人 一致 銀行承兌人 必須是匯票專用章 帶出票行的行號 有出票行經(jīng)辦人員簽章 或簽名 1 3 2 5 4 6 7 8 票據(jù)背書 背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為 粘貼單 票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要 可以加附粘貼單 粘附于票據(jù)憑證上 必須是兩欄式 三欄式的粘單已取消使用 名稱一致 粘單的第一背書人 就是票面的收款人 單位名稱要完全一致 騎縫章 粘貼單上的第一記載人 應(yīng)當(dāng)在匯票和粘貼單的粘接處簽章 俗稱騎縫章 必須公章在上 私章在下 騎縫章必須是同時加蓋在聯(lián)結(jié)的兩邊 聯(lián)結(jié)部分必須牢固 背書連續(xù) 背書的行為必須連續(xù) 所謂連續(xù)是 背書處不能空缺 同時一個印鑒不能連續(xù)出現(xiàn)在相鄰的背書處 印鑒盡量不要侵占下一個背書處的空間 印鑒清晰 所有的印鑒清晰 完整 要與書寫的單位名稱完全相符 防偽標(biāo)識 銀行承兌匯票中摻雜了一些不規(guī)則的有色纖維 風(fēng)險防范 被背書人處建議填寫 以降低由于票據(jù)遺失 被盜產(chǎn)生其他糾紛 1 2 3 7 銀行承兌匯票一旦出現(xiàn)失誤之處 需要提供說明 明確責(zé)任 1 一般來說 銀行承兌匯票的票面失誤應(yīng)由出票行出具證明 承諾不會因此失誤到期拒絕承付并蓋有銀行公章 2 背書的錯誤 背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為 具體的業(yè)務(wù)經(jīng)辦中 時常出現(xiàn)背書人簽章和記載錯誤的現(xiàn)象 造成背書不連續(xù) 影響票據(jù)的流通或持票人正常收款 3 背書的錯誤主要體現(xiàn)在以下幾個方面 單位簽章錯誤 銀行簽章錯誤 被背書人記載錯誤 背書日期錯誤 粘單使用錯誤等 錯誤發(fā)生后 應(yīng)由相應(yīng)單位對出票行出具說明 說明上要將票面各要素寫清楚 指出問題所在 并明確責(zé)任 加蓋單位公章 財(cái)務(wù)專用章 法人章 8 銀行承兌匯票問題及處理 票面 問題4 銀行經(jīng)辦人或?qū)徍巳宋瓷w私章或簽字 問題3 銀行填寫票面時漏寫年字或者由于字跡潦草 無法區(qū)分月或日 問題1 票面污跡嚴(yán)重 或有殘缺 問題2 填寫單位名稱時漏字 多字 錯字 處理方法 責(zé)任單位寫說明 印鑒齊全并由銀行認(rèn)可 處理方法 銀行出具證明認(rèn)可 處理方法 銀行出具證明認(rèn)可 處理方法 退回出票行補(bǔ)齊手續(xù) 9 銀行承兌匯票問題及處理 背書1 問題5 淄博宏通變性淀粉化工有限責(zé)任公司在填寫被背書人時多寫 變性 二字 處理方法 兩個方面 說明見下頁 1 淄博宏通變性淀粉化工有限責(zé)任公司出具說明 明確指出問題和責(zé)任 2 德州光德淀粉化工有限責(zé)任公司應(yīng)同時出具說明 證明被背書人確實(shí)是本單位 10 銀行承兌匯票問題及處理 背書1 關(guān)注點(diǎn) 明確寫出存在的問題 錯誤說法 問題寫得模糊 比如此張說明有的單位就會寫成 單位名稱錯誤 正確說法 實(shí)例的證明就很規(guī)范 明確寫出了具體的錯誤問題所在 11 銀行承兌匯票問題及處理 背書2 問題6 財(cái)務(wù)專用章未騎縫 在實(shí)際工作中經(jīng)常會遇到印鑒的邊框過縫 而字未騎縫的現(xiàn)象 處理方法 由背書人單位出具說明 說明見下頁 12 銀行承兌匯票問題及處理 背書2 關(guān)注點(diǎn) 明確寫出存在的問題并明確責(zé)任 13 銀行承兌匯票問題及處理 背書3 問題7 財(cái)務(wù)專用章 雖騎縫 但是有部分不清晰 問題8 法人章 未過縫 處理方法 由背書人單位出具說明 說明見下頁 1 2 14 銀行承兌匯票問題及處理 背書3 關(guān)注點(diǎn) 明確寫出存在的兩處問題并明確責(zé)任 15 銀行承兌匯票問題及處理 背書4 問題9 此單位法人章應(yīng)是 杜平 但是蓋成了 胡學(xué)方 處理方法 要求背書人單位將正確的法人章加蓋上 并就該問題進(jìn)行說明 說明見下頁 16 銀行承兌匯票問題及處理 背書4 關(guān)注點(diǎn) 明確寫出存在的問題并明確責(zé)任 17 貼現(xiàn)利息 是承兌匯票持票人以未到期承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn) 銀行同意給予現(xiàn)款 但銀行要根據(jù)貼現(xiàn)率和承兌匯票的剩余天數(shù) 計(jì)算并從匯票金額中先行扣收一部分款項(xiàng) 這部分被從承兌匯票金額中扣收的金額就是貼現(xiàn)利息 按照規(guī)定 貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額 貼現(xiàn)天數(shù) 自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前一天止的天數(shù) 和貼現(xiàn)率計(jì)算求得 貼現(xiàn)天數(shù) 為從貼現(xiàn)日起至到期日的天數(shù) 算頭不算尾 算尾不算頭的 如果是異地的話要再加3天 碰上休假要順延 票據(jù)貼現(xiàn)利息的計(jì)算分兩種情況 1 不帶息票據(jù)貼現(xiàn)貼現(xiàn)利息 票據(jù)面值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期 2 帶息票據(jù)的貼現(xiàn)貼現(xiàn)利息 票據(jù)到期值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù) 360貼現(xiàn)天數(shù) 貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù) 1貼現(xiàn)利息公式用公式表示即為 貼現(xiàn)利息 貼現(xiàn)金額 貼現(xiàn)天數(shù) 日貼現(xiàn)率日貼現(xiàn)率 月貼現(xiàn)率 30實(shí)際付款金額 票面金額 貼現(xiàn)利息 18