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1 銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)防范 建行湖南省分行票據(jù)中心曾祥松2008年4月20日0731 4419176 2 銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)防范 一 票據(jù)真假鑒別二 票面審查三 銀行承兌匯票信用風(fēng)險(xiǎn)四 銀行承兌匯票貿(mào)易背景風(fēng)險(xiǎn)五 銀行承兌匯票保管 交接風(fēng)險(xiǎn)六 銀行承兌匯票假票特征案例 3 銀行承兌匯票票樣 4 一 銀行承兌匯票真假鑒別 A 紙張防偽B 油墨防偽C 印刷防偽D 其它防偽 5 一 銀行承兌匯票真假鑒別 A 紙張防偽1 采用證券紙印刷 與紙幣性質(zhì)相同 規(guī)格 100mmx175mm 公差范圍 1mm 1 以熒光燈照射 不反射熒光 2 手感挺闊 搖動(dòng)聲音清脆 假票薄 手感綿軟或者厚且生硬并且有熒光反應(yīng) 3 防涂改 遇酸 堿 氧化劑起化學(xué)反應(yīng) 6 一 銀行承兌匯票真假鑒別 2 防偽水印 HP 和梅花圖案黑白水印 在匯票滿版隨機(jī)分布 逆光清晰可見 規(guī)律性左右間隔 上下顛倒 7 銀行承兌匯票水印圖樣 8 一 銀行承兌匯票真假鑒別 A 紙張防偽3 有色纖維和無色熒光纖維有色纖維 非印刷 在紙中 可以挑出 假票多為印刷 無色熒光纖維 日光下不可見 在熒光燈照射下 呈現(xiàn)彩色熒光反應(yīng) 多少不一 分布自然 9 三 背書連續(xù)性審核銀行承兌匯票背面 10 一 銀行承兌匯票真假鑒別 B 油墨防偽1 有色熒光油墨 銀行承兌匯票 名稱左側(cè)承兌銀行的有色行徽 城市商行CH 農(nóng)信社XH 在熒光燈長(zhǎng)波照射下有桔紅色的熒光反應(yīng) 2 無色熒光油墨 銀行承兌匯票 名稱右側(cè)亮綠色行徽 不顯形 工行為 CBIC 的英文縮寫 11 銀行承兌匯票票樣 12 一 銀行承兌匯票真假鑒別 B 油墨防偽3 水溶性熒光油墨 大寫金額欄的紅水紋 拾行 在熒光燈下呈紅色熒光反應(yīng) 遇水溶解 沾水或背書時(shí)的油墨都會(huì)使其失去熒光效果 具有防涂改功能 使用各種酸性 堿性涂改液 顏色將改變 防止變?cè)旖痤~ 4 滲透性油墨 匯票號(hào)碼垂直滲透 正面呈棕黑色 背面有紅色滲透效果 防止涂改號(hào)碼 制造克隆票據(jù) 一定要特別注意匯票號(hào)碼的滲透效果及凹凸感 號(hào)碼中數(shù)字1 7特殊字體 8位數(shù)字中左起4位數(shù)字是否挖補(bǔ) 13 銀行承兌匯票票樣 14 一 銀行承兌匯票真假鑒別 C 印刷防偽1 彩虹印刷 采用隔色技術(shù) 底紋色彩由左至右過渡自然 票據(jù)中部由中間色隔開 各行的銀行承兌匯票顏色各異 工行為藍(lán)色 農(nóng)行是綠色 中行鵝黃色 建行紫灰色 其他股份制商業(yè)銀行及城市商業(yè)銀行等為桔黃色 2 變形曲線 構(gòu)成底紋的變形曲線為由左至右首尾貫通的整條曲線 注意觀察匯票顏色過渡處曲線的銜接是否錯(cuò)開 仿造憑證多通過電子掃描分色技術(shù) 利用放大鏡觀察可發(fā)現(xiàn)變形曲線是由色點(diǎn)組成 15 銀行承兌匯票票樣 16 一 銀行承兌匯票真假鑒別 C 印刷防偽3 縮微文字 銀行承兌匯票的微縮文字共有三處 1 銀行承兌匯票 名稱下劃線 縮微 HUIPIAO 字樣 23組 2 匯票正面從左下至右上的平行四邊形區(qū)域內(nèi)縮微 HUIPIAO 25行 與底邊成45度角 3 右下角花心縮微 h 字樣且外圓周下方錯(cuò)開 左上角花心圓周上方錯(cuò)開 假票的縮微文字有時(shí)會(huì)出現(xiàn)空當(dāng) 粗細(xì)不均 歪斜等 17 一 銀行承兌匯票真假鑒別 C 其它防偽1 號(hào)碼編排防偽 組合號(hào)碼 GAO1 1 左上角字母代表銀行 A 中國人民銀行 B 中國工商銀行 C 中國農(nóng)業(yè)銀行 D 中國銀行 E 中國建設(shè)銀行 F 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行 G 其他商業(yè)銀行 2 右上角代表印刷廠 由人民銀行統(tǒng)一組織印制A上海證券印制有限公司 B西安西鈔證券印制有限責(zé)任公司 C保定五四三印刷廠 D天津市人民印刷廠 3 橫線下數(shù)字代表票種 左下 某年版本O 2000年版右下 1 匯票 2 支票 3 本票 18 一 銀行承兌匯票真假鑒別C 其它防偽 19 C 其它防偽暗記 分布在匯票的左上角和右下角的團(tuán)花之中分別有虛線 切線 拋物線 空心線 過頭線共五種暗記 20 二 票面審查 A 票面記載要素審核B 簽章是否符合規(guī)定審核C 背書連續(xù)性審核D 票據(jù)無效的六種情況 21 A 票面記載要素審核銀行承兌匯票票樣 22 A 票面記載要素審核 1 票據(jù)正面未標(biāo)明 不得轉(zhuǎn)讓 字樣 支付結(jié)算辦法 第三十條規(guī)定 票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載 不得轉(zhuǎn)讓 字樣的 票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓 其直接后手再背書轉(zhuǎn)讓的 出票人對(duì)其直接后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任 對(duì)被背書人提示付款或委托收款的票據(jù) 銀行不予受理 2 必須記載事項(xiàng)是否齊全 23 A 票面記載要素審核 2 必須記載事項(xiàng)是否齊全 必須記載的事項(xiàng) 票據(jù)法 1 表明票據(jù)的字樣 2 無條件支付的委托 任何票據(jù)不得附有條件 如附有條件不具票據(jù)上的效力 3 確定的金額 4 付款人的名稱 5 收款人的名稱 6 出票日期 7 出票人簽章 24 A 票面記載要素審核 3 日期是否規(guī)范 是否到期 支付結(jié)算辦法 規(guī)定出票日及到期日必須大寫 期限不能超過6個(gè)月 按月計(jì)算期限的 按到期月的對(duì)日 無對(duì)日的 月末日為到期日 有可能出現(xiàn)超過180天的情況 月為壹 貳和壹拾的 日為壹至玖和壹拾 貳拾 叁拾的在前加 零 日為十一至十九的在前加壹 出票日期小寫銀行不予受理 大寫日期未按要求規(guī)范填寫的可以受理 因此造成損失的由出票人自行承擔(dān) 25 A 票面記載要素審核 4 出票人名稱與簽章是否相符 收款人名稱與背書是否相符 5 作為經(jīng)驗(yàn)掌握 非必須記載事項(xiàng) 農(nóng)行票面記載四位密押 建行為十三位密押 建行匯票核押也是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范手段 有時(shí)存在漏押的情況 可發(fā)查詢要求承兌行補(bǔ)押 26 B 簽章是否符合規(guī)定審核 1 出票人 背書人的簽章為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章 發(fā)現(xiàn)的問題 在票據(jù)背書中 有時(shí)會(huì)出現(xiàn)加蓋 營業(yè)用章 工程專用章 甚至 發(fā)票專用章 的現(xiàn)象 2 銀行承兌匯票的簽章為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章 農(nóng)行的匯票專用章為鋼印 27 C 背書連續(xù)性審核銀行承兌匯票背面 28 一張票據(jù)上可以有多少次背書 票據(jù)法無限制 理論上認(rèn)為 在票據(jù)付款提示期限屆滿前 轉(zhuǎn)讓多少次都是有可能的 在轉(zhuǎn)讓過程中 每一次背書的實(shí)質(zhì)原因?yàn)楹?不影響背書的法律效力 而每一次背書的真假 原則上也不影響持票人的票據(jù)權(quán)利 除非持票人取得票據(jù)時(shí)在假背書問題上有惡意或者重大過失 票據(jù)法既不要求持票人審查背書的實(shí)質(zhì)原因 也不要求持票人審查背書的真假 除了其直接前手的背書 注 如我國 票據(jù)法 第32條的規(guī)定 但票據(jù)法要求持票人必須審查背書在形式上是否連續(xù) 29 C 背書連續(xù)性審核 1 不含有質(zhì)押背書和委托收款背書 2 背書必須連續(xù) 所謂背書連續(xù)是指 轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章具有不間斷性 即在票據(jù)上作第一次背書的人應(yīng)當(dāng)是票據(jù)上記載的收款人 自第二次背書起 每一次背書的背書人必須是上一次背書的被背書人 最后的持票人必須是最后一次背書的被背書人 30 C 背書連續(xù)性審核 背書不連續(xù)的六種表現(xiàn)形式 一是前次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人與后一次背書轉(zhuǎn)讓的背書人完全不同 如 A轉(zhuǎn)讓給B 而在后手簽章處卻蓋了C的印鑒 二是在被背書人一欄誤填寫了背書人名稱 從形式上看 顯示為背書人自己對(duì)自己背書轉(zhuǎn)讓 三是被背書人名稱記載得過于簡(jiǎn)單 與其簽章產(chǎn)生不符點(diǎn) 四是被背書人名稱填寫不規(guī)范 錯(cuò)誤或涂改造成背書不連續(xù) 五是被背書人名稱填寫出格 條章蓋出格外或蓋反等 六是背書人欄 被背書人欄的記載事項(xiàng)更改未經(jīng)原記載人簽章 31 C 背書連續(xù)性審核 發(fā)生背書不連續(xù)時(shí) 可由造成背書不連續(xù)的背書人出具證明 說明情況 并表明由此引發(fā)的任何經(jīng)濟(jì)責(zé)任由其負(fù)責(zé) 加蓋公章及做該筆票據(jù)背書時(shí)所使用的財(cái)務(wù)印鑒 3 背書必須記載被背書人名稱 應(yīng)當(dāng)記載單位和銀行全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱 票據(jù)法 規(guī)定背書人未記載被背書人名稱即交付票據(jù)的 持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力 32 C 背書連續(xù)性審核 4 必須在背書欄內(nèi)簽章 簽章清晰可辨認(rèn) 不能壓章 主要問題 背書人簽章位置錯(cuò) 背書章大部分在后手欄內(nèi) 名章蓋在被背書人欄 或壓住前手簽章等 簽章不清 邊緣不全 某個(gè)字不清楚等 5 背書使用粘單的 必須使用兩欄式規(guī)范粘單 粘單上的第一記載人必須在匯票和粘單的粘結(jié)處簽章 粘結(jié)處簽章與背書簽章必須一致 主要瑕疵 1 不規(guī)范粘單 字錯(cuò) 被書人 名稱錯(cuò) 格式錯(cuò) 位置錯(cuò) 背書人欄空白 2 騎縫章沒蓋在騎縫處 3 粘單的第一手背書人簽章與騎縫簽章不符等 審驗(yàn)票據(jù)時(shí) 對(duì)光觀察貼粘單處 有無重復(fù)蓋章 防止二次粘單 33 C 背書連續(xù)性審核 6 背書記載日期的 必須在出票日期之后 且后手的背書日期不能早于前手 7 如果注明 不得轉(zhuǎn)讓 字樣 背書人在票據(jù)上記載 不得轉(zhuǎn)讓 字樣 其后手再背書轉(zhuǎn)讓的 原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任 8 將匯票金額部分轉(zhuǎn)讓或分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效 34 C 背書連續(xù)性審核 10 自開自貼存在較大的政策風(fēng)險(xiǎn) 特別注意 收款人直接背書給出票人關(guān)聯(lián)企業(yè)之間來回背書后 票據(jù)回流至出票人 正常的自開自貼 在一個(gè)業(yè)務(wù)鏈條上 有時(shí)間跨度 出票人 收款人 出票人 即貼現(xiàn)申請(qǐng)人 其他企業(yè) 35 C 背書連續(xù)性審核 11 回頭背書 收款人回頭背書給出票人 證實(shí)承兌環(huán)節(jié)背景的虛假性 一旦票據(jù)到期而出票人帳戶資金不足 承兌行有可能提出拒付 出票人 收款人 出票人 其他企業(yè) 36 D 票據(jù)無效的六種情況 1 未記載必須記載事項(xiàng)之一的票據(jù)無效 2 標(biāo)明使票據(jù)無效的不得記載事項(xiàng) 如支付附有條件 則票據(jù)無效 3 票據(jù)金額 日期 收款人名稱不得更改 更改的票據(jù)無效 對(duì)票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)原記載人可以更改 更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明 4 票據(jù)金額必須以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載 二者必須一致 不一致的票據(jù)無效 5 如果票據(jù)上出現(xiàn)實(shí)際不存在的日期 如零五年二月二十九日 九月三十一日等 票據(jù)無效 6 出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的票據(jù)無效 只要不是致使票據(jù)無效的事項(xiàng) 票據(jù)正面的問題可以打電話或發(fā)查詢與承兌行聯(lián)系解決 37 三 銀行承兌匯票信用風(fēng)險(xiǎn) 我國具有簽發(fā)銀行承兌匯票資格的金融機(jī)構(gòu)眾多 主要有四大國有商業(yè)銀行 全國性股份制銀行 大大小小的地方城市商業(yè)銀行 農(nóng)村商業(yè)銀行 農(nóng)村信用合作社等160多家 由于不同的金融機(jī)構(gòu)的實(shí)力 信譽(yù)及抗風(fēng)險(xiǎn)能力不一樣 因而不同的金融機(jī)構(gòu)簽發(fā)的銀行承兌匯票其 風(fēng)險(xiǎn) 含量也不一樣 因此 各單位在接收銀行承兌匯票時(shí)也要多加注意與選擇 以預(yù)防到期不能承兌的風(fēng)險(xiǎn) 38 可以貼現(xiàn)的承兌銀行范圍 39 四 銀行承兌匯票貿(mào)易背景風(fēng)險(xiǎn) A 克隆票 偽造票等風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)一般都游離于真實(shí)貿(mào)易背景之外 眾多真實(shí)貿(mào)易背景的前后手一般都會(huì)認(rèn)真審查 辨別B 背書章的真?zhèn)螁螐钠泵嫔蠠o從辨別 C 確保一點(diǎn) 是你的交易前手簽章背書給你 必須確保是他們的真章 40 五 銀行承兌匯票保管 交接風(fēng)險(xiǎn) A 銀行承兌匯票是重要單證 理論上不管你是否加蓋了背書章 只要行形式上是背書連續(xù)的 它就是支付手段 視同現(xiàn)金 B 為了主張權(quán)力 一般要求加蓋單位背書章 或者在被背書人欄填寫單位名稱 然后復(fù)印留存它處 一旦丟棄 立即掛失止付 41 六 銀行承兌匯票假票特征案例 案例一 年4月23日 四川省分行票據(jù)中心受理了深圳發(fā)展銀行成都分行請(qǐng)求為其辨別真?zhèn)蔚囊粡堛y行承兌匯票 該匯票的承兌行是建行山東省榮成市支行 出票日 2003年3月3日 到期日 2003年9月3日 出票人 榮成華泰汽車有限公司 收款人 包頭稀土高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)恒通進(jìn)出口貿(mào)易有限公司 匯票金額為 貳佰萬元整 密押為 0342738072040 已核押正確 經(jīng)電話向榮成市支行查證 他們確已簽發(fā)過要素與該票一致的銀行承兌匯票 并且已有多行查詢 出票人是榮成市一正規(guī)單位 其銀行帳戶收支情況正常 后與榮成建行所傳匯票底卡仔細(xì)核對(duì)后發(fā)現(xiàn)字跡十分相似 位置也幾乎一致 只有很細(xì)微的差別 底卡上有承兌協(xié)議編號(hào) 而該票上卻沒有 經(jīng)仔細(xì)甄別 有如下可疑特征 42 銀行承兌匯票假票特征案例 1 從該票表面看 票面發(fā)亮 顏色較票樣深 花紋較票樣明顯 行徽在自然光下反光 用手摸該票正反面均感過于光滑 有打過蠟的感覺 用票證定位對(duì)比器看 票面紋路非線條狀 而是有無數(shù)小顆粒組成 2 從微縮文字看 出票日期上方的一排微縮文字印刷模糊 而貫穿票面中央的25行斜線微縮文字過于清晰 且仔細(xì)核對(duì)后發(fā)現(xiàn)為27行 3 從花紋暗記看 該票左上角和右下角的兩朵花心周圍圓圈無切線伸出 右下角花心中也無 h 字樣 4 從票號(hào)看 英文字母及數(shù)字大小與票樣基本一致 但從筆劃來看 則比票樣細(xì) 且票號(hào)從背面看無滲透感 號(hào)碼周圍完全是白色的 用手摸十分光滑無凹凸感 5 從匯票專用章看 比印模略偏大 仔細(xì)對(duì)比后發(fā)現(xiàn) 中國建設(shè)銀行 這五個(gè)字離該章邊緣間距大于正常間距 經(jīng)折角驗(yàn)印完全無法吻合 確認(rèn)系偽造的匯票專用章 43 銀行承兌匯票假票特征案例 6 從票據(jù)背面看 綠色二維標(biāo)識(shí)碼顏色比票樣深得多 水印平光看較明顯 且折痕發(fā)白發(fā)亮 象有一層蠟質(zhì)覆蓋 7 在紫光燈下看 匯票名稱右邊的行徽明顯 且整個(gè)票面上有多色熒光纖維條 但是用針無法將其挑出 確認(rèn)該纖維條是印刷的 金額大寫處的保險(xiǎn)杠熒光特別亮 沾水后保險(xiǎn)杠依然十分清晰 熒光也未增強(qiáng) 44 銀行承兌匯票假票特征案例 案例二 5年4月10日上午10時(shí)許 遼寧省沈陽票據(jù)中心成功堵截了一起企圖利用 克隆 銀行承兌匯票貼現(xiàn)進(jìn)行詐騙的案件 該筆 克隆 匯票的承兌行為中國銀行 金額500萬元 匯票號(hào)碼01401798 經(jīng)票據(jù)中心工作人員初步審查 具有如下特征 一 該銀行承兌匯票紙張略薄而輕 二 此銀承號(hào)碼凹凸感不強(qiáng) 并且無滲透感 三 25行匯票斜線拼音中有一行不連續(xù) 四 中國銀行匯票專用章與我們收集的中行印模不符 五 黑水印生硬無過渡感 無白水印 六 印刷廠字體不對(duì) 有涂刮 七 右下角花心處 h 不清晰 45 謝謝大家