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專題8.2 征稅和納稅 【知識精測】 （總分60分，測試時間45分鐘） 班級 姓名 得分 一、選擇題（每題4分，12小題，總共48分。） 1．某市每年投入2億元預(yù)算資金用于資助勞動密集型企業(yè)進行技術(shù)改造，全面實施“機器人換人”計劃。該計劃實施兩年來，參與企業(yè)的勞動生產(chǎn)率、產(chǎn)品合格率均有較大幅度提高，單位產(chǎn)品成本大幅下降；而該市用工形勢總體好于往年，崗位數(shù)仍大于求職數(shù)。對該市“機器人換人”計劃，下列分析和推斷合理的是( ) ①合理利用財政資金是該計劃順利實施的根本保證 ②參與該計劃實施的企業(yè)普遍大幅提高了經(jīng)濟效益 ③人口紅利消失是該市推行此計劃的重要原因 ④該市在減少部分崗位的同時創(chuàng)造了更多新的就業(yè)崗位 A．①② B．②④ C．①③ D．③④ 【答案】D 2．近年來，國務(wù)院在賦予地方政府舉債權(quán)限的同時，對地方政府債務(wù)實行規(guī)模控制，嚴格限定地方政府舉債程序和資金用途，并將其納入預(yù)算管理。國務(wù)院加強對地方性債務(wù)的管理旨在( ) ①調(diào)整中央與地方的收入分配關(guān)系 ②實施緊縮性貨幣政策給經(jīng)濟“降溫” ③建立規(guī)范的地方政府舉債融資機制 ④控制和化解地方政府性債務(wù)的風險 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】D 【解析】選D。國務(wù)院加強對地方性債務(wù)的管理，不涉及調(diào)整中央與地方的收入分配關(guān)系，且此舉屬于財政政策，而不是貨幣政策，①②不選；對地方性債務(wù)的管理，有利于規(guī)范地方政府舉債融資機制，控制和化解地方政府性債務(wù)的風險，③④正確。 3．為全國首批“海綿城市”的試點城市，武漢市計劃投資162.9億元打造兩個“海綿城市”示范區(qū)。所需資金除了依靠財政資金及銀行政策性長期貸款外，還將采用政府與社會資本合作的模式來籌措。采用上述模式籌措建設(shè)資金旨在( ) ①充分利用社會資金，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置 ②降低政府投資風險，轉(zhuǎn)移政府管理責任 ③優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，確保財政收支平衡 ④減輕政府財政負擔，激發(fā)市場主體活力 A．②③ B．①② C．③④ D．①④ 【答案】D 4．受經(jīng)濟增速趨緩以及結(jié)構(gòu)性減稅舉措影響，近年來我國中央財政收入增長同比回落將成為一種趨勢，以往百分之二三十的財政收入高增長已很難再現(xiàn)。這是因為( ) ①財政收入與經(jīng)濟發(fā)展是緊密聯(lián)系的 ②財政收入和財政支出是國家財政的兩個方面 ③國家要履行職責必須要有財力上的保證 ④我國的稅收收入是財政收入最重要的來源 A．①④ B．①② C．①③ D．②④ 【答案】A 【解析】選A。經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素，經(jīng)濟增速趨緩使得財政收入的增長放緩，①符合題意；稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源，結(jié)構(gòu)性減稅在一定程度上抑制了財政收入的增長，④符合題意；②③與題意無關(guān)，應(yīng)排除。 5．目前，越來越多的人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。而按照我國稅法，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收( ) A．確保國家職能實現(xiàn) B．取之于民、用之于民 C．具有強制性的基本特征 D．可以增加國家財政收入 【答案】C 【解析】選C?！鞍凑瘴覈惙?，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅”，說明稅收具有強制性特征，應(yīng)選C。A、D是稅收的作用，B是我國稅收的性質(zhì)，均與題意不符。 6．“你有情，我有情，依法誠信納稅獻真情；你出力，我出力，促進民生發(fā)展齊努力；你受益，我受益，共享和諧社會最美麗。”這條稅收宣傳短信告訴我們( ) ①國家稅收收入越多越好 ②我國稅收取之于民、用之于民 ③稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅 ④公民要自覺履行納稅義務(wù) A．①② B．③④ C．①③ D．②④ 【答案】D 7．將于2017年底完工的大型公益項目——福州海峽文化藝術(shù)中心，采用PPP模式運作，由政府與企業(yè)共同投資。福州市政府用較少的資金換取更大的社會效益，而企業(yè)取得10年特許經(jīng)營權(quán)和適當?shù)呢斦\營補貼，獲得可靠的投資收益，實現(xiàn)雙贏。這種合作模式的目的在于( ) ①增加公共產(chǎn)品供給，提高公共服務(wù)質(zhì)量 ②發(fā)揮市場的作用，增強企業(yè)競爭力 ③增加財政收入，減輕政府負擔 ④激活社會資本，優(yōu)化資源配置 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】B 【解析】PPP模式由政府與企業(yè)共同投資，其好處是一方面政府用較少的資金換取更大的社會效益，另一方面企業(yè)可以獲得可靠的投資收益。由此可知這種合作模式的目的在于增加公共產(chǎn)品供給，提高公共服務(wù)質(zhì)量，同時拓寬民間資本的投資領(lǐng)域，促進資源優(yōu)化配置，①④符合題意；②不是這種合作模式的目的，排除；這種合作模式可以減少財政支出，減輕政府負擔，③中“增加財政收入”說法不妥，排除。 8．“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟調(diào)節(jié)機制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行的功能：在經(jīng)濟繁榮時會自動抑制經(jīng)濟增長，在經(jīng)濟衰退時會自動促進經(jīng)濟增長。下列選項能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是( ) A．稅務(wù)總局實施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負 B．因經(jīng)濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級 C．政府加快推進新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展 D．中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟下行壓力，降低商業(yè)銀行存款準備金率 【答案】B 【解析】解答本題必須準確把握材料提供的“自動穩(wěn)定器”的三個關(guān)鍵信息點：自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行、在經(jīng)濟繁榮時自動抑制經(jīng)濟增長、在經(jīng)濟衰退時自動促進經(jīng)濟增長。A、C均沒有涉及經(jīng)濟發(fā)展的形勢是繁榮還是衰退，故排除；個人所得稅對職工工資收入實行超額累進稅率，當經(jīng)濟繁榮、職工收入增加時，按照稅法的規(guī)定稅率會自動適用于更高等級，稅收增加抑制經(jīng)濟增長，B符合題意；經(jīng)濟下行時，央行下調(diào)商業(yè)銀行存款準備金率，這不符合“自動穩(wěn)定”的要求，故D排除。 9．目前，中央財政集中了全國50%以上的財政收入，但財政支出只占全國的20%左右，財政事權(quán)和支出責任劃分不科學的問題逐漸暴露。在財權(quán)與事權(quán)不匹配的情況下，地方被迫轉(zhuǎn)向土地財政尋求財源，形成了嚴重的土地財政依賴癥，扭曲了地方經(jīng)濟和社會發(fā)展路徑。這表明，地方擺脫土地財政依賴癥需要( ) ①推行中央與地方財政事權(quán)劃分，完善中央與地方支出責任劃分相關(guān)政策 ②合理配置財政資源，提高中央與地方財政資金使用效率 ③減輕地方財政負擔，避免地方出現(xiàn)財政赤字現(xiàn)象④建立現(xiàn)代財稅制度，發(fā)揮財政配置資源的決定性作用 A．①③ B．①② C．②④ D．③④ 【答案】B 10．2016年12月25日，十二屆全國人大常委會第二十五次會議表決通過了《環(huán)境保護稅法》。該法將于2018年1月1日起施行，法律施行之日起，依照法律規(guī)定征收環(huán)境保護稅，不再征收排污費。《環(huán)境保護稅法》的通過( ) ①體現(xiàn)了稅收的法制性特征，有利于落實“稅收法定”原則 ②有利于通過稅收杠桿推進生態(tài)文明建設(shè) ③主要目的在于增加財政收入，因為稅收是組織財政收入的基本形式 ④有利于解決現(xiàn)行排污費制度存在的執(zhí)法剛性不足問題 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】D 【解析】稅收具有強制性、固定性和無償性，材料體現(xiàn)的是稅收的固定性，①錯誤；通過《環(huán)境保護稅法》的目的是通過必要的稅收手段，促使污染嚴重的企業(yè)采取措施減少污染排放，推進生態(tài)文明建設(shè)，②正確，③錯誤；“依照法律規(guī)定征收環(huán)境保護稅，不再征收排污費”有利于解決現(xiàn)行排污費制度存在的執(zhí)法剛性不足問題，④正確。 11．從2017年7月1日起，我國增值稅稅率由四檔簡并至三檔，取消13%這檔稅率，稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整為17%、11%、6%三檔。對農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。上述調(diào)整有利于( ) ①避免重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負成本 ②增加財政收入，優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu) ③優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級 ④完善財稅體制，強化財政支出約束 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 【答案】A 【解析】簡并稅率，并不會增加財政收入，故②不選；④中“強化財政支出約束”與材料無關(guān)，故排除。 12．某公司購買甲產(chǎn)品共支付420萬元(含增值稅)，出售甲產(chǎn)品獲得銷售額500萬元。假設(shè)對甲產(chǎn)品應(yīng)征增值稅稅率為17%，原應(yīng)征營業(yè)稅稅率為5%，則較之“營改增”前，該公司應(yīng)納稅額________，該公司為________。 A．減少11.4萬元 負稅人 B．減少11.4萬元 納稅人 C．減少1.03萬元 負稅人 D．減少1.03萬元 納稅人 【答案】D 二、非選擇題（12分） 14．材料一 下圖是“拉弗曲線”。 材料二 近年來，面對復(fù)雜的國際經(jīng)濟環(huán)境，為促進我國經(jīng)濟的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國繼續(xù)實行積極的財政政策，不斷深化稅制改革，采取了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策，如相繼實施了提高個人所得稅起征點、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。 (1)結(jié)合材料一，簡要概括“拉弗曲線”所描述的經(jīng)濟學道理。 (2)根據(jù)材料二，運用經(jīng)濟生活知識，說明我國實施上述結(jié)構(gòu)性減稅的意義。 【答案】(1)“拉弗曲線”揭示了稅率和稅收收入之間的關(guān)系。一般情況下，稅率越高，稅收收入就越多；但稅率的提高超過一定的限度時，稅收收入反而會減少。 (2)①提高個人所得稅起征點，有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，縮小收入差距，實現(xiàn)社會公平。②營業(yè)稅改征增值稅，可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，同時也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。③對小微企業(yè)減稅，有利于減輕小微企業(yè)稅收負擔，促進非公有制經(jīng)濟發(fā)展。 【解析】第(1)問考查學生解讀信息的能力，解答時可根據(jù)“拉弗曲線”的變化，具體分析稅率和稅收收入之間的關(guān)系。第(2)問屬于“意義類”題目，可結(jié)合材料中提高個人所得稅起征點、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅分別說明其意義。