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專題8.2 征稅和納稅 （總分60分，測試時間45分鐘） 班級 姓名 得分 【知識精測】 一、選擇題（每題4分，12小題，總共48分。） 1．2017年，我國GDP發(fā)展的預期目標是6.5%左右，增速較去年放緩，經(jīng)濟運行下行壓力加大，經(jīng)濟發(fā)展受需求不足制約。因此，政府要采取相應政策加以應對，下列符合這一要求的政策有( ) ①積極推進稅收制度改革，增加國家財政收入 ②下調(diào)銀行的存貸款利率，減輕企業(yè)融資成本 ③擴大國債發(fā)行的規(guī)模，加大基礎設施的建設 ④提高存款準備金率，促進信貸規(guī)模穩(wěn)定增長 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】 2．2016年國家為企業(yè)和個人減稅降費5千多億元，2017年繼續(xù)減稅降費超過1萬億元。此舉意味著( ) ①企業(yè)稅負成本降低，效益競爭力增強 ②我國實施擴大社會總需求的財政政策 ③我國實施抑制社會總需求的財政政策④將激發(fā)社會活力，帶動“創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新”熱情 A．①② B．②④ C．①③ D．③④ 【答案】B 【解析】2017年繼續(xù)減稅降費超過1萬億元，意味著我國實施擴張性財政政策，有利于刺激社會總需求，③錯誤；此舉意味著企業(yè)稅負成本降低，并不意味著效益競爭力增強，①錯誤。故選B項。 3．2017年我國《政府工作報告》強調(diào)，繼續(xù)推進財稅體制改革。稅收政策調(diào)整以后，征稅對象發(fā)生改變的是( ) ①個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素 ②某高科技產(chǎn)品進口稅由10%減低為3% ③2018年起開征環(huán)保稅，征稅對象為噪聲、水污染物等 ④向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅 A．①② B．③④ C．②④ D．①③ 【答案】B 【解析】①②中征稅對象沒有發(fā)生改變。故選B項。 4．漫畫中的某高收入者的做法( ) A．屬于偷稅行為，會受到法律的制裁 B．屬于抗稅行為，將直接影響所在企業(yè)的信譽和形象 C．對國家不利，但有利于增加個人的實際收入 D．是市場條件下企業(yè)和個人追求經(jīng)濟效益的必然結果 【答案】A 5．《稅收減免管理辦法》規(guī)定，納稅人申請減免稅的，應當在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)提出書面申請并等待批準。如果不符合法定條件而采用欺騙手段獲取減免稅的，稅務機關將依照稅收征管法有關規(guī)定予以處理。這表明( ) ①稅收具有強制性 ②稅收具有無償性 ③稅收是國家財政收入最重要的來源 ④納稅人既要行使權利又要履行義務 A．①② B．②③ C．③④ D．①④ 【答案】D 【解析】對不符合法定條件而采取欺騙手段獲取減免稅的，稅務機關將依照稅收征管法有關規(guī)定予以處理，表明稅收具有強制性，①正確；納稅人符合法定條件減免稅，這是納稅人的權利，依法納稅是納稅人的義務，④正確；②③與題意不符。故選D項。 6．為深化財稅體制改革，國家將采取一系列措施，優(yōu)化財政支出和稅制結構。以下改革措施與其帶來的影響對應正確的是( ) ①把高耗能產(chǎn)品納入消費稅征收范圍——調(diào)節(jié)產(chǎn)品結構——引導居民消費方向 ②財政支持節(jié)能減排——實現(xiàn)資源優(yōu)化配置——促進社會總供給與總需求平衡 ③健全完善個人所得稅制度——縮小收入差距——提高社會總體消費水平 ④擴大“營改增”試點范圍——增加國家財政收入——促使公民依法納稅 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】B 【解析】財政支持節(jié)能減排，有利于實現(xiàn)資源的節(jié)約和優(yōu)化配置，但與社會總供給與總需求平衡無直接關系，②錯誤；“營改增”減少重復征稅，并不直接帶來國家財政收入的增加，與促使公民依法納稅無密切關系，④錯誤。故選B項。 7．中央經(jīng)濟工作會議提出，加大國家政策支持力度，大力振興實體經(jīng)濟。下列能正確反映國家政策促進實體經(jīng)濟發(fā)展的是( ) ①提高企業(yè)貸款利率→企業(yè)融資成本降低→企業(yè)生產(chǎn)成本降低→實體經(jīng)濟得到發(fā)展 ②對企業(yè)實施稅收優(yōu)惠→企業(yè)稅負減輕→研發(fā)投入增加→企業(yè)從供給低端邁向中高端 ③國家增加經(jīng)濟建設支出→社會總需求增加→企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴大→實體經(jīng)濟得到發(fā)展 ④提高企業(yè)社保繳費比例→保障勞動者權益→調(diào)動勞動者積極性→推動實體經(jīng)濟發(fā)展 A．①③ B．①④ C．②③ D．③④ 【答案】C 8．針對一些地方的工商管理部門隨意增加收費，加重個體工商戶創(chuàng)業(yè)成本的問題，有專家呼吁將“費”改“稅”，這樣可以減輕個體工商戶的負擔。這是因為( ) A．稅收具有強制性 B．稅收具有固定性 C．稅收具有無償性 D．稅收金額比收費低 【答案】B 【解析】選B 由于“費”與“稅”相比具有不固定性，才出現(xiàn)了材料中的“隨意增加收費”的現(xiàn)象，“費”改“稅”可以減輕個體工商戶的負擔，B項符合題意；D項錯誤；A、C兩項不符合題意。 9．在大規(guī)模減稅降費基礎上，國務院接連推出簡化增值稅率結構等4批減稅降費政策，并在2017年6月7日再次加推取消小微企業(yè)結構調(diào)整專項資金等新一批降費舉措，從而使得全年企業(yè)減負規(guī)模超過1萬億元，力度之大罕見?！皽p稅降費”將會( ) ①導致個人福利待遇降低，居民生活水平下降 ②減少財政收入，促進財政收支平衡 ③促進經(jīng)濟增長，激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)的積極性 ④推動非公有制經(jīng)濟發(fā)展，釋放經(jīng)濟內(nèi)在活力 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】D 【解析】對小微企業(yè)“減稅降費”有利于促進其發(fā)展，推動非公有制經(jīng)濟發(fā)展，激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)的積極性，③④說法正確；失業(yè)保險調(diào)整未必導致個人福利待遇降低，①說法錯誤；居民生活水平下降，對小微企業(yè)調(diào)稅不代表財政收入減少，長期來看有利于促進經(jīng)濟發(fā)展，增加財政收入，②說法錯誤。 10．2017年7月24日，中央政治局關于下半年經(jīng)濟工作會議提出，要重視確保經(jīng)濟穩(wěn)定增長，加大積極財政政策的力度，進一步強化經(jīng)濟托底政策。財政政策既能托底經(jīng)濟增長，也有利于解決經(jīng)濟發(fā)展包括“產(chǎn)能過?！痹趦?nèi)的中國經(jīng)濟的問題。其發(fā)揮作用的傳導路徑正確的是( ) ①經(jīng)濟建設支出增加——社會總供給增加——企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴大——國家經(jīng)濟增長 ②降低創(chuàng)新型企業(yè)稅收標準——企業(yè)稅負減輕——研發(fā)投入增加——企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型 ③銀行降低存貸款利率——企業(yè)融資成本減少——研發(fā)投入增加——企業(yè)從供給低端邁向中高端 ④政府加大公共服務投入——公共產(chǎn)品和服務總需求增加——提供公共產(chǎn)品的企業(yè)生產(chǎn)擴大——公共需要得到更好滿足，實現(xiàn)經(jīng)濟社會發(fā)展 A．①③ B．①④ C．②④ D．②③ 【答案】C 11．負所得稅的做法是設定一個收入平均水平，然后根據(jù)每個家庭的收入差別，分別制定稅收門限。當一個家庭收入超過平均水平就應該收取正所得稅；而當一個家庭的收入低于平均水平時，就應該收取負所得稅，即從政府那里獲得補助。這一做法( ) ①表明財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 ②說明稅法和稅率應該隨實際情況的變化而靈活變通執(zhí)行 ③啟示負稅要公平對待所有人，并保持低收入者進行自助的動力 ④證明公平的收入分配機制是實現(xiàn)社會發(fā)展進步的基礎 A．①② B．①③ C．③④ D．②④ 【答案】B 【解析】材料中“當一個家庭的收入低于平均水平時，就應該收取負所得稅，即從政府那里獲得補助”，體現(xiàn)了財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，①正確；“根據(jù)每個家庭的收入差別，分別制定稅收門限”體現(xiàn)了負稅要公平對待所有人，并保持低收入者進行自助的動力，③正確；②不選，違反了稅法的權威性；④不選，因為社會發(fā)展進步的基礎是經(jīng)濟的發(fā)展。選B項。 12．某公司通過其控制的多家公司虛設貿(mào)易環(huán)節(jié)，逐步虛增二極管等商品的價格，并在此過程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉(zhuǎn)換為二極管等商品，虛報出口價格。從稅法的角度來講，該公司的這種行為屬于( ) A．偷稅 B．欠稅 C．騙稅 D．抗稅 【答案】C 【解析】本題材料中某公司通過“虛設貿(mào)易環(huán)節(jié)”“虛增二極管等商品的價格”“虛報出口價格”等手段騙取國家稅收優(yōu)惠的行為，屬于騙稅，C項符合題意。 二、非選擇題 (12分) 13．材料一 如圖是“拉弗曲線” 材料二 近年來，面對復雜的國際經(jīng)濟環(huán)境，為促進我國經(jīng)濟的平穩(wěn)較快發(fā)展，我國繼續(xù)實行積極的財政政策，不斷深化稅制改革，采取了一系列結構性減稅政策，如相繼實施了提高個人所得稅起征點、營業(yè)稅改征增值稅、小微企業(yè)減稅等政策。 (1)結合材料一，簡要概括“拉弗曲線”理論所描述的經(jīng)濟學道理。 (2)根據(jù)材料二，運用經(jīng)濟生活知識，說明我國實施上述結構性減稅政策的意義。 【答案】(1)“拉弗曲線”揭示了稅率和稅收收入之間的關系。一般情況下，稅率越高，稅收收入就越多；但稅率的提高超過一定的限度時，稅收收入反而會減少。 (2)①提高個人所得稅起征點，有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，縮小收入差距，實現(xiàn)社會公平。②營業(yè)稅改征增值稅，可以避免對同一個經(jīng)營額重復征稅，同時也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。③對小微企業(yè)減稅，有利于減輕小微企業(yè)稅收負擔，促進非公有制經(jīng)濟發(fā)展。