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第八課 第二框 2019-2020年人教版高中政治必修一8.2《征稅和納稅》word教案 教學(xué)目標(biāo) 一.知識目標(biāo) 1.理解稅收的本質(zhì) 2.理解稅收的基本特征及其相互關(guān)系 3.了解稅種的基本構(gòu)成要素 4.了解增值稅的內(nèi)容及其作用 5.懂得依法納稅是公民的基本義務(wù) 6.了解社會主義稅收的性質(zhì) 7.了解違反稅法的四種主要現(xiàn)象 二.能力目標(biāo) 1.能夠準(zhǔn)確把握稅收基本特征的理解能力 2.能夠準(zhǔn)確認(rèn)識有關(guān)稅收作用的理解能力 3.能夠準(zhǔn)確區(qū)分各種違反稅法的現(xiàn)象并了解與之相應(yīng)的處罰的實踐參與能力 三.情感、態(tài)度與價值觀目標(biāo) 1.認(rèn)同我國稅收的性質(zhì)，擁護(hù)社會主義國家關(guān)于稅收的法律和政策 2.牢固樹立納稅光榮的信念，并自覺遵守憲法，依法誠信納稅 3.以主人翁的態(tài)度監(jiān)督國家對稅收的征管和使用，同偷稅、欠稅、騙稅和抗稅等違反稅法的行為作斗爭。 教學(xué)重點 1.稅收的含義及基本特征 2.依法納稅是公民的基本義務(wù) 教學(xué)難點 1.增值稅 2.個人所得稅 3.偷稅、欠稅、騙稅、抗稅 教學(xué)方法 圍繞學(xué)生關(guān)注的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象或經(jīng)濟(jì)問題，選取學(xué)生身邊的比較典型的背景材料，引導(dǎo)學(xué)生獨立思考，合作探究，把基本概念、基本觀點、基本原理、基本方法融入經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象、經(jīng)濟(jì)問題中，融入到具體的背景材料中。 教具準(zhǔn)備 多媒體 課時安排 一課時 教學(xué)過程 導(dǎo)入新課 師：考大家一個問題，看大家是否關(guān)注時政。今年12月1日，一個與我們每一個人都息息相關(guān)的新稅種要開征了，知道是什么稅嗎？ 生：燃油稅。 師：很好。知道燃油稅是怎么回事嗎？（教師介紹）燃油稅開征后，將取代公路養(yǎng)路費。每升油的價格將增加30%的燃油稅。為什么要用燃油稅來取代養(yǎng)路費呢？燃油稅的開征將有什么作用呢？（多媒體播放開征燃油稅的理由）要理解這個問題，需要我們學(xué)習(xí)關(guān)于稅收的知識。 講授新課 二、征稅和納稅（多媒體） 1、稅收及其種類（多媒體） 探究活動：東西方稅收的共同特點。(多媒體顯示) 稅：漢語 禾（農(nóng)產(chǎn)品）+兌（送達(dá)） 英語:tax money paid by citizens to the government for public purposes 引導(dǎo)學(xué)生從字義上探究什么是“稅”。（教師記錄、整理學(xué)生的發(fā)言） 師：稅收從現(xiàn)象上看，是公民納稅和政府征稅的統(tǒng)一。那么，從本質(zhì)上看，什么是稅收呢？ 生：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。 （1） 稅收的含義（多媒體）師：好，這就是稅收的含義。從這里我們可以看出，誰在收稅——國家；為什么收稅——為實現(xiàn)國家職能;怎樣收稅——憑借政治權(quán)力，依法。所以，稅收與國家，稅收與法律有著密不可分的聯(lián)系。有國就有稅，稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。（多媒體顯示：稅收征收管理法、個人所得稅法單行本照片） 師：那么，稅收作為財政收入形式，與其他財政收入形式（利、債、費）有什么不同呢？ （2） 稅收的三個基本特征及其相互關(guān)系（多媒體） ① 強制性（多媒體） A. 國家通過稅收參與社會產(chǎn)品的分配依據(jù)的是國家政治權(quán)力強制征收，而不是財產(chǎn)權(quán)力。 B. 表現(xiàn)在納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。 這一點與利潤收入不同，國有企業(yè)稅后若無利潤便不需要上繳利潤。 ② 無償性（多媒體） 指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。 注意“直接”二字。稅收的無償性是相對的。對具體的納稅人來說，納稅后未獲得任何報酬。從這個意義上說，稅收具有無償性。但從財政活動的整體來看，稅收是對政府提供公共物品和服務(wù)成本的補償，反映出有償性的一面。特別在我國，稅收取之于民，用之于民，具有為廣大人民謀福利的性質(zhì)。 這一點與債務(wù)收入不同，債務(wù)是有償?shù)?，到期須還本付息。 ③ 固定性（多媒體） （探究活動）稅收優(yōu)惠政策是否違反稅收的固定性。 （教師充分聽取學(xué)生的回答，進(jìn)行引導(dǎo)，使學(xué)生正確認(rèn)識“固定性”特征。） A. 指在征稅之前，就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。 B. 稅收的固定性一方面約束國家只能按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅，不能無限度地征收；另一方面，約束納稅人，只要取得應(yīng)稅收入，應(yīng)稅財產(chǎn)或發(fā)生應(yīng)稅行為，就必須按法定標(biāo)準(zhǔn)納稅，不得自行減免或降低標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)在大家知道養(yǎng)路費為什么被燃油稅代替的原因了嗎？ C. 稅收的固定性是相對的。隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。比如，國家可以修訂稅法，調(diào)高或調(diào)低稅率等。也就是說，稅收的固定性是指稅法的確定性。 （多媒體顯示我國利息稅稅率的變化過程） 這一點與“費”不同，費不具有固定性。當(dāng)年我國農(nóng)村實行稅費改革，實行費改稅，就是基于這種原因。 ④ 相互關(guān)系（多媒體）：緊密聯(lián)系，不可分割。 （3） 我國稅收的種類（多媒體） （要求學(xué)生自讀教材相關(guān)內(nèi)容，填寫下表）（多媒體顯示圖表） 種類 征稅對象 包含的具體稅種 流轉(zhuǎn)稅 商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額 增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅 所得稅 各種所得額 企業(yè)所得稅、個人所得稅 資源稅 開發(fā)和利用特定的自然資源 資源稅 財產(chǎn)稅 納稅人擁有或支配的財產(chǎn) 房屋買賣契稅 行為稅 納稅人的某些特定行為 印花稅、屠宰稅 （多媒體顯示我國現(xiàn)有稅種，供學(xué)生瀏覽） （4） 增值稅和個人所得稅（多媒體） 師：目前在我國，在二十多個稅種中，這兩種稅收是影響很大的稅種。 ① 增值稅（多媒體） A. 征稅對象：生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額。 B. 納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。 C. 開征增值稅的意義和作用：不僅可以避免對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷、漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。 D. 增值稅稅率分為三檔：基本稅率17%，低稅率13%和零稅率。 ② 個人所得稅（多媒體） A. 征稅對象：個人所得。 B. 納稅人：四類人。 a. 在我國境內(nèi)有住所，從我國境內(nèi)外取得所得的個人； b. 在我國境內(nèi)無住所而居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人； c. 在我國境內(nèi)無住所又不居住而從我國境內(nèi)取得所得的個人； d. 在我國境內(nèi)無住所又居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。 C. 稅率制度。按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（學(xué)生自讀P71“名詞點擊”欄目，了解超額累進(jìn)稅率和比例稅率的含義，填寫下表）（多媒體顯示下表） 應(yīng)稅項目 稅率 工資、薪金所得 超額累進(jìn)稅率5%--45%，9級 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 超額累進(jìn)稅率5%--35%，5級 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 超額累進(jìn)稅率5%--45%，5級 稿酬所得 20%比例稅率 利息、股息、紅利所得 20%比例稅率 財產(chǎn)租賃所得 20%比例稅率 特許權(quán)使用費所得 20%比例稅率 勞務(wù)報酬所得 20%比例稅率 偶然所得 20%比例稅率 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 20%比例稅率 經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得 20%比例稅率 D. 開征個人所得稅的意義與作用。一方面，是國家財政收入的重要來源。另一方面，由于實行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低，所以也是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。 2、依法納稅是公民的基本義務(wù)（多媒體） 師：請同學(xué)們閱讀P71“納稅標(biāo)兵”張大爺積極為國家納稅的事跡，談?wù)勗撌论E對你的啟示。 師：（啟發(fā)）張大爺為什么臨終時仍惦記著及時足額納稅？納稅人的納稅行為與國家有什么關(guān)系？生活中是否每一個納稅人都像張大爺那樣做了呢？（多媒體播放文字材料“岫巖發(fā)生暴力抗稅事件”） 師：對比一下，張大爺和李某比較，誰光榮？誰可恥？誰盡了公民應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任 ？ 師：張大爺是一位平凡的老人，但年年被評為“納稅標(biāo)兵”，說明社會和國家對他的褒獎和肯定。因為他履行了作為公民應(yīng)履行的光榮義務(wù)——依法誠信納稅，盡到了自己的社會責(zé)任；而李某呢，其行為就不僅可恥，而且要受到法律的制裁。 師：那么，為什么說依法納稅是公民的基本義務(wù)呢？這要從我國稅收的性質(zhì)說起。 （1） 我國社會主義稅收的性質(zhì)（多媒體） ① 我國稅收取之于民，用之于民的性質(zhì)決定了公民依法誠信納稅，最終還是為自己謀福利。 ② 國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 因此，依法誠信納稅，既是履行義務(wù)，也是納稅人愛國、盡責(zé)、有能力、有責(zé)任感的生動體現(xiàn)，是一件光榮的事情。 （2） 違反稅法的四種行為（多媒體） 現(xiàn)代社會，隨著人們素質(zhì)的提高，人們了解稅收知識渠道的拓寬，依法治稅的加強，廣大納稅人依法誠信納稅的意識顯著提高。但現(xiàn)實生活中仍存在著違反稅法的現(xiàn)象。 ① 偷稅（多媒體） ② 欠稅（多媒體） ③ 騙稅（多媒體） ④ 抗稅（多媒體） （本部分內(nèi)容以學(xué)生自學(xué)為主，教師適當(dāng)點撥，側(cè)重于情感、態(tài)度與價值觀的教育，讓學(xué)生意識到納稅光榮，偷稅、欠稅、騙稅和抗稅必將受到法律的懲罰。） （3） 增強公民對稅收征管和使用的監(jiān)督意識（多媒體） 師(課堂調(diào)查)：你們見過發(fā)票嗎？（多媒體播放發(fā)票的照片）你們在購物時向商家索要過發(fā)票嗎？知道發(fā)票和稅收征管是什么關(guān)系嗎？請閱讀P73“相關(guān)鏈接”。 殊不知，索要發(fā)票，是消費者間接地為國家的稅收做貢獻(xiàn)，也是公民增強對稅收征管和使用的監(jiān)督意識的表現(xiàn)。 作為現(xiàn)代公民，不僅要依法誠信納稅，還要積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，以維護(hù)公民自身的合法權(quán)益。 小結(jié) 含義 基本特征：強制性、無償性、固定性 稅收 種類：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、 財產(chǎn)稅、行為稅 我國稅收的性質(zhì)：取之于民、用之于 民 依法納稅是公民的基本義務(wù) 課堂練習(xí) （多媒體顯示）