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模塊一 會計及會計職業(yè)認知 一、單項選擇題 1.D 2.B 3.C 4.D 5.D 6.A 7.A 8.B 9.A 10.D 11.D 12.C 13. A．14.B 15.A 16.B 17.D 18.A 19.A 20.B 21.A 22.C 23.B 24.C 25.B 26. C 27.C 28.D 29.A 二、多項選擇題 1．ACD 2．AB 3．AbcD 4．ABC 5．ABC 6．ABCD 7．ABCD 8．ABC 9．ABCD 10．BcDE 11．CD 12．ACD 13．AbcD 14．AcB 15．cD 16．ABCD 17．Bc l 8．ABC 19．BD 20．BD 21．AD 三、判斷題 1． 2．√ 3． 4． 5． 6． 7．√ 8．√ 9．√ 10． 11． 12． 13． 14． 15． 16．√ 四、業(yè)務實訓題 實訓一 表1-2 資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益狀況 序號 內(nèi)容 金額 資產(chǎn) 負債 所有者權(quán)益 1 廠部行政用房屋 400 000 400 000 2 生產(chǎn)用廠房 1 600 000 1 600 000 3 倉庫 1 400 000 1 400 000 4 車間的機器 3 500 000 3 500 000 5 轎車 250 000 250 000 6 倉庫中的原材料 2 600 000 2 600 000 7 機器用潤滑油 10 000 10 000 8 尚未完工的產(chǎn)品 1 500 000 1 500 000 9 已完工的產(chǎn)成品 1 100 000 1 100 000 10 保險柜里的現(xiàn)金 20 000 20 000 11 銀行賬戶里的存款 280 000 280 000 12 尚未收回的貨款 40 000 40 000 13 投資者投入的資本 9 930 000 9 930 000 14 欠銀行的半年期貸款 300 000 300 000 15 購貨時所欠的貨款 700 000 700 000 16 上月應交未交的稅費 70 000 70 000 17 3年期借款 800 000 800 000 18 未分配利潤 300 000 300 000 合計 — 1 2100 000 1 870 000 10 230 000 1．見上表 2．資產(chǎn)（12100000）=負債（1870000）+所有者權(quán)益（10230000） 實訓二 (一) 表1-3 資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益情況登記表 2013年12月1日 資產(chǎn) 金額 負債及所有者權(quán)益 金額 庫存現(xiàn)金 300 短期借款 40 000 銀行存款 45 000 應付賬款 18 000 應收賬款 32 000 實收資本 130 000 存貨 28 000 本年利潤 17 300 固定資產(chǎn) 100 000 合計 205 300 合計 205 300 表1-4資產(chǎn)．負債及所有者權(quán)益的分布情況 2013年12月2日 單位：元 資產(chǎn) 金額 負債及所有者權(quán)益 金額 庫存現(xiàn)金 300 短期借款 40 000 銀行存款 42 000 應付賬款 18 000 應收賬款 32 000 實收資本 130 000 存貨 31 000 本年利潤 17 300 固定資產(chǎn) 100 000 合計 205 300 合計 205 300 表1-5資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益分布情況 2013年12月3日 單位：元 資產(chǎn) 金額 負債及所有者權(quán)益 金額 庫存現(xiàn)金 300 短期借款 60 000 銀行存款 62 000 應付賬款 18 000 應收賬款 32 000 實收資本 130 000 存貨 31 000 本年利潤 17 300 固定資產(chǎn) 100 000 合計 225 300 合計 225 300 表1-6資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益分布情況 2013年12月4日 單位：元 資產(chǎn) 金額 負債及所有者權(quán)益 金額 庫存現(xiàn)金 300 短期借款 60 000 銀行存款 77 000 應付賬款 18 000 應收賬款 17 000 實收資本 130 000 存貨 31 000 本年利潤 17 300 固定資產(chǎn) 100 000 合計 225 300 合計 225 300 表1-7資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益分布情況 2013年12月5日 單位：元 資產(chǎn) 金額 負債及所有者權(quán)益 金額 庫存現(xiàn)金 300 短期借款 60 000 銀行存款 67 000 應付賬款 8 000 應收賬款 17 000 實收資本 130 000 存貨 31 000 本年利潤 17 300 固定資產(chǎn) 100 000 合計 215 300 合計 215 300 表1-8資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益分布情況 2013年12月6日 單位：元 資產(chǎn) 金額 負債及所有者權(quán)益 金額 庫存現(xiàn)金 300 短期借款 60 000 銀行存款 67 000 應付賬款 8 000 應收賬款 17 000 實收資本 162 000 存貨 31 000 本年利潤 17 300 固定資產(chǎn) 132 000 合計 247 300 合計 247 300 項目二 會計工作組織 一、選擇題 1.BD 2.ABC 3.AC 4.ABC 5.ABCD 二、思考題 1、答：我國現(xiàn)行會計法規(guī)種類有以下幾種： 1） 全國人大制定的會計法律《會計法》。 2）國務院制定的會計行政法規(guī)：有：《企業(yè)財務會計報告條例》、《總會計師條例》 3）財政部制定的會計制度 《企業(yè)會計制度》 《金融企業(yè)會計制度》 《小企業(yè)會計制度》 《民間非營利組織會計制度》 《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》 《會計基礎工作規(guī)范》 《內(nèi)部會計控制規(guī)范》 其他會計規(guī)章和會計規(guī)范性文件 4）地方人大制定的 地方性會計法規(guī) 2、答：會計工作崗位設置，就是在財務會計機構(gòu)內(nèi)部按照會計工作的內(nèi)容和會計人員的配備情況，進行合理的分工，使每項會計工作都有專人負責，每位會計人員都明確自己的職責。 （1）出納人員不得兼稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記； （2）不相容的業(yè)務不得由同一會計人員執(zhí)行，即錢、帳、物應分管。 模塊二 建賬 項目一 會計數(shù)字的書寫 一.單選題 1.A 2.B 3.D 4.C 5.A 二.多選題 1.BC 2.ABCD 3.BD 4.ABCD 5.AB 三.判斷題 1.√ 2.√ 3. 4.√ 5. 技能題 1.706 000.00 2.843.29 3.58 667 321.00 4.12 000 560.82 5.23 680.00 二.將下列小寫金額表示為大寫金額 1.人民幣壹拾陸元整 2.人民幣壹仟捌佰陸拾元玖角伍分 3.人民幣肆萬陸仟元零捌角 4.人民幣壹拾萬零陸仟捌佰肆拾柒元整 9.人民幣貳佰萬零玖佰肆拾陸元整 實訓任務 4200123343 廣東省增值稅專用發(fā)票 N0.33458932 記賬聯(lián) 開票日期：2014年5月28日 購貨單位 名稱： 松山公司 納稅人識別號：440106724734091 地址、電話：韶關市0751—5433578 開戶行及賬號：工商銀行韶關支行23443984 密碼區(qū) 貨物或應稅勞務名 計算器 合計 規(guī)格型號 單位 件 數(shù)量 200 單價 50.00 金額 10000.00 10000.00 稅率 17% 稅額 1700.00 1700.00 價稅合計（大寫） 壹萬壹仟柒佰元整 （小寫）11700.00 銷貨單位 名 稱： 四海公司 納稅人識別號：440106121567999 地址、電話：韶關市0751-6663738 開戶行及賬號: 建設銀行韶關支行23443037 備注 收款人： 復核： 開票人： 銷貨單位（章） 中國工商銀行進賬單（收款通知） 2014年5月28日 收款人 全 稱 四海公司 付款人 全 稱 松山公司 賬 戶 23443037 賬 戶 23443984 開戶銀行 建設銀行韶關支行 開戶銀行 工商銀行韶關支行 人民幣（大寫）壹萬壹仟柒佰元整 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 1 1 7 0 0 0 0 票據(jù)種類 轉(zhuǎn)賬支票 收款人開戶行蓋章 票據(jù)張數(shù) 壹 項目二 會計科目及賬戶 一.單選題 5.C 2.C 3.D 4.D 5.D 二.多選題 1.CE 2.AB 3.ABC 4.BCD 5.ABCDE 三.判斷題 1. 2.√ 3. 4.√ 5.√ 技能題 賬戶名稱 期初余額 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 期末余額 應收賬款 36 000 短期借款 40 000 原材料 158 000 生產(chǎn)成本 40 000 庫存商品 40 000 應付賬款 104 000 應交稅費 45 000 主營業(yè)務收入 650 000 營業(yè)稅金及附加 23 000 管理費用 36 800 財務費用 20 000 實訓任務 涉及的賬戶： （1）銀行存款、庫存現(xiàn)金 （2）其他應收款、庫存現(xiàn)金 （3）銀行存款、應交稅費 （4）原材料、應付賬款 （5）銀行存款、短期借款 （6）固定資產(chǎn)、實收資本 （7）銀行存款、應付賬款 （8）原材料、生產(chǎn)成本 （9）銀行存款、應收賬款 （10）銀行存款、短期借款 項目三 會計賬簿的設置 項目三 會計賬簿的設置 知識題 一、 填空題 1、 序時賬簿、分類賬簿、備查賬簿 2、 三欄式、多欄式、數(shù)量金額式。 3、 三欄式、多欄式 4、 記賬憑證、原始憑證、匯總原始憑證 二、思考題 1、會計賬簿是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄一個企業(yè)、單位經(jīng)濟業(yè)務事項的會計簿籍。 2、會計賬簿的分類 1）按用途分類： 序時賬簿、分類賬簿、備查賬簿 2）按賬頁格式分類： 　　兩欄式帳簿、三欄式帳簿、多欄式帳簿、數(shù)量金額式賬簿、橫線登記式賬簿 3）按外形特征分類：訂本賬、活頁賬、卡片帳 模塊三 日常業(yè)務處理 項目一 日常業(yè)務核算的基本方法 一、填空題 1、有借必有貸，借貸必相等 2、賬戶名稱、記賬方向及記賬金額 3、“賬戶發(fā)生額試算平衡”和“賬戶余額試算平衡法” 4、簡單分錄、復合分錄 二、判斷題 1、錯 2、錯 3、錯 4、錯 三、略 項目二 籌資業(yè)務的核算 一、單選題：1、C2、C3、C4、A5、B 二、多選題：1、ABD 2、ABC 3、ABCD 4、BC 5、AB 三、判斷題：1、對2、錯3、錯4、錯5、對 案例分析題： 1、借：銀行存款 200 000 2、借：銀行存款 200 000 貸：實收資本——張利方 200 000 貸：短期借款 200 000 3、借：財務費用 1 000 4、借：銀行存款 500 000 貸：應付利息 1 000 貸：實收資本——國家 500000 5、借：短期借款 10 000 6、借：銀行存款 300 000 財務費用 620 貸：長期借款 300 000 貸：銀行存款 10620 7、借：在建工程 1500 8、借：固定資產(chǎn) 6 750 貸：長期借款——應計利息 1500 貸：實收資本——華泰 6750 實訓任務 1、借：財務費用 1500 貸：銀行存款 1500 2.借：銀行存款――工商銀行 500,000 　　　　貸：短期借款――工商銀行 500,000 3.借：盈余公積――法定盈余公積 100,000 借：實收資本 100,000 項目三 供應過程業(yè)務的核算 一、單項選擇題 1.A 2.B 3.B 4.B 5.C 二、多項選擇題 1.ABDE 2.ABCD 3.BCD 4.ABCD 5.BCD 三、判斷題 1.錯 2.對 3.對 4.錯 5.對 技能題 1.借：在途物資---甲材料 105000 應交稅費---應交增值稅（進項稅額） 17000 貸：銀行存款 122000 2.借：原材料---甲材料 105000 貸：在途物資----甲材料 105000 3、借：在途物資----乙材料 5500 應交稅費----應交增值稅（進項稅額） 850 貸：應付賬款----星星工廠 6350 4、借：原材料---乙材料 5500 貸：在途物資----乙材料 5500 5、借：應付賬款-----星星工廠 6350 貸：銀行存款 6350 6、借：原材料------甲材料 56000 -------乙材料 2700 應交稅費---應交增值稅（進項稅額） 9758 貸：應付票據(jù)----商業(yè)承兌匯票 68458 7、借：應付票據(jù)-----商業(yè)承兌匯票 68458 貸：銀行存款 68458 實訓任務 1、借：原材料――Ａ 1,250 應交稅費――應交增值稅（進項稅額） 204 　　　貸：銀行存款――工商銀行 1,454 2、借：原材料――TZ 型合金粉 693,000 　　　　應交稅費――應交增值稅（進項稅額） 117,810 　　　貸：應付賬款――上海黃河公司 810,810 3、借：在途物資---甲材料 10000 ---乙材料 10000 應交稅費---應交增值稅（進項稅額）3400 貸：應付賬款---泰商有限責任公司 項目四 生產(chǎn)過程業(yè)務的核算 一、單項選擇題 1.C 2.D 3.A 4.C 5.D 二、多項選擇題 1.AC 2.AB 3.ABCD 4.AC 5.ABCD 三、判斷題 1.對 2.錯 3.錯 4.錯 5.錯 技能題 1.借：管理費用 200 制造費用 100 貸：庫存現(xiàn)金 300 2、借：生產(chǎn)成本-------A產(chǎn)品 40000 --------B產(chǎn)品 56000 制造費用 6500 管理費用 8500 貸：原材料-----------甲材料 102500 ----------乙材料 8500 3、借：庫存現(xiàn)金 120000 貸：銀行存款 120000 4、借：應付職工薪酬---工資 120000 貸：庫存現(xiàn)金 120000 5、借：生產(chǎn)成本-------A產(chǎn)品 72000 --------B產(chǎn)品 23000 制造費用 9500 管理費用 15500 貸：應付職工薪酬----工資 120000 6、借：生產(chǎn)成本-------A產(chǎn)品 10080 --------B產(chǎn)品 3220 制造費用 1330 管理費用 2170 貸：應付職工薪酬----福利費 16800 7、借：管理費用 12000 制造費用 17720 貸：累計折舊 29720 8、借：生產(chǎn)成本-----A產(chǎn)品 26640 -------B產(chǎn)品 8510 貸：制造費用 35150 實訓任務 1、借：生產(chǎn)成本－乙產(chǎn)品 300 　　　貸：原材料－角鋼 300 2、借：生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品 1,200 貸：原材料－圓鋼 1,200 3、借：生產(chǎn)成本-----甲產(chǎn)品 9500 -----乙產(chǎn)品 7750 制造費用 2550 管理費用 2050 貸：原材料------甲材料 10650 ------乙材料 11200 項目五 銷售過程業(yè)務的核算 一、單項選擇題 1.B 2.C 3.A 4.B 5.B 二、多項選擇題 1.AC 2ACD 3.ABC 4.ABC 5.ABD 三、判斷題 1.對 2.錯 3.錯 4.錯 5.對 技能題 1、借：銀行存款 117000 貸：主營業(yè)務收入-----A產(chǎn)品 100000 應交稅費-----應交增值稅（銷項稅額）17000 2、借：銷售費用----廣告費 2000 貸：銀行存款 2000 3、借：應收賬款------南海工廠 175500 貸：主營業(yè)務收入----B產(chǎn)品 150000 應交稅費-----應交增值稅（銷項稅額） 25500 4、借：銀行存款 175500 貸：應收賬款------南海工廠 175500 5、借：銷售費用------展覽費 1000 貸：銀行存款 1000 6.、借：應交稅費----應交增值稅（已交稅金） 8700 貸：銀行存款 8700 7、借：主營業(yè)務成本----A產(chǎn)品 65000 -------B產(chǎn)品 100000 貸：庫存商品-----A產(chǎn)品 65000 -----B產(chǎn)品 100000 實訓任務 1.借：應收賬款----海田體育器材有限公司 93600 貸：主營業(yè)務收入—乒乓球臺 20000 ----籃球架 60000 應交稅費---應交增值稅（銷項稅額） 13600 2.借：銀行存款 210600 貸：主營業(yè)務收入-----A產(chǎn)品 100000 -----B產(chǎn)品 80000 應交稅費----應交增值稅（銷項稅額）30600 3.借：主營業(yè)務成本----乒乓球臺 16000 -----籃球架 56000 -----A產(chǎn)品 70000 -----B 產(chǎn)品 60000 貸：庫存商品----乒乓球臺 16000 -----籃球架 56000 -----A產(chǎn)品 70000 -----B 產(chǎn)品 60000 項目六 利潤形成與分配的核算 一、單項選擇題 1.B 2.B 3.C 4.A 5.D 二、多項選擇題 1.CDE 2.ABD 3.BCD 4.ABCD 5.ABD 三、判斷題 1.錯 2.錯 3.對 4.對 5.錯 技能題 1、借：銀行存款 30000 貸：營業(yè)外收入 30000 2、借：營業(yè)外支出 5000 貸：銀行存款 5000 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入類： 借：主營業(yè)務收入 950000 其他業(yè)務收入 20000 投資收益 30000 營業(yè)外收入 35000 貸：本年利潤 1035000 結(jié)轉(zhuǎn)支出類： 借：本年利潤 552000 貸：主營業(yè)務成本 500000 其他業(yè)務成本 10000 營業(yè)稅及附加 5000 銷售費用 6500 管理費用 18000 財務費用 5500 營業(yè)外支出 7000 4、借：所得稅費用 120750 貸：應交稅費---應交所得稅 120750 5、借：本年利潤 120750 貸：所得稅費用 120750 6、借：本年利潤 362250 貸：利潤分配-----未分配利潤 362250 7、借：利潤分配---提取法定盈余公積 36225 貸：盈余公積-----法定盈余公積 36225 8、借：利潤分配-----應付現(xiàn)金股利 72450 貸：應付股利 72450 9、借：利潤分配-----未分配利潤 108675 貸：利潤分配----提取法定盈余公積 36225 -----應付現(xiàn)金股利 72450 實訓任務 松山公司結(jié)賬后余額試算表 2012年12月 單位：元 賬戶名稱 借方余額 貸方余額 庫存現(xiàn)金 500 銀行存款 85000 應收賬款 45500 庫存商品 70000 （170000-100000） 固定資產(chǎn) 200000 累計折舊 6000 （5000+1000） 短期借款 20000 應付賬款 50000 應交稅費 18750 （206000-100000-10000-20000-1000）*25% 實收資本 200 000 盈余公積 2000 利潤分配 104250 （8000+40000+75000*75%） 合 計 401000 401000 （1） 計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1 000元。 借：管理費用1000 貸：累計折舊1000 （2）結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計100 000元。 借：主營業(yè)務成本100000 貸：庫存商品100000 （3）結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤”賬戶。 借：主營業(yè)務收入206000 貸：本年利潤206000 借：本年利潤131000 貸：主營業(yè)務成本100000 銷售費用10000 管理費用21000 （4）按25％的所得稅稅率計算本月應交所得稅。 本月利潤：206000-131000=75000 本月所得稅75000*25%=18750 借：所得稅費用18750 貸：應交稅費—應交所得稅18750 （5）將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。 借：本年利潤18750 貸：所得稅費用18750 （6）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。 本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)前余額=40000+75000-18750=96250 借：本年利潤96250 貸：利潤分配—未分配利潤96250 利潤分配年末余額=8000+96250=104250 模塊四 賬簿登記 項目一 賬務處理程序 一.單項選擇題 1.D 2.B 3.B 4.C 5.C 二.多項選擇題 1.ABCD 2.ABC 3.ABCD 4.BC 5.ABCD 三.判斷題 1. 2.√ 3. 4.√ 5.√ 技能題 （1）借：其他應收款——張偉 3 000 貸：庫存現(xiàn)金 3 000 （2）借：庫存現(xiàn)金 45 000 貸：銀行存款 45 000 （3）借：生產(chǎn)成本 25 000 制造費用 13 000 管理費用 7 000 貸：應付職工薪酬——工資 45 000 （4）借：銀行存款 24 000 貸：應收賬款 24 000 （5）借： 銷售費用——運雜費 350 貸：銀行存款 350 （6）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 5 000 貸：原材料——鋼材 5 000 （7）借：制造費用 451 管理費用 168 貸：累計折舊 619 （8）借：原材料——鋁板 50 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅） 8 500 貸：應付賬款 58 500 （9）借：庫存現(xiàn)金 600 貸：其他應付款 600 （10）借：庫存現(xiàn)金 70 管理費用 2 930 貸：其他應收款——張偉 3 000 （11）借：應收賬款 52 650 貸：主營業(yè)務收入 45 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 7 650 借：主營業(yè)務成本 35 000 貸： 庫存商品 35 000 （12）借：銀行存款 52 650 貸：應收賬款 52 650 （13）借：銀行存款 1 200 貸：庫存現(xiàn)金 1 200 （14）借：生產(chǎn)成本 8 000 管理費用 1 834 銷售費用 3 617 貸：制造費用 13 451 （15）借：庫存商品 3 000 貸：生產(chǎn)成本 3 000 （16）借：應交稅費——未交增值稅 850 貸：應交稅費——應交增值稅 850 （17）借：主營業(yè)務收入——甲產(chǎn)品 45 000 貸：本年利潤 45 000 借：本年利潤 50 899 貸：主營業(yè)務成本 35 000 管理費用 11 932 銷售費用 3 967 （18）利潤總額=45 000-50 899=-5 899（元） 企業(yè)虧損，故不需要計算所得稅。 實訓任務 1.編制記賬憑證，略。 2.編制科目匯總表。 科目匯總表 2014年3月1日至31日 會計科目 總賬頁數(shù) 本期發(fā)生額 記賬憑證起訖號數(shù) 附 單據(jù) 19 張 借方 貸方 其他應收款 略 3 000 3 000 略 庫存現(xiàn)金 略 45 670 4 200 略 銀行存款 略 77 850 45 350 略 應付職工薪酬 略 45 000 45 000 略 應收賬款 略 52 650 76 650 略 銷售費用 略 3 967 3 967 略 生產(chǎn)成本 略 38 000 3 000 略 原材料 略 50 000 5 000 略 制造費用 略 13 451 13 451 略 累計折舊 略 619 略 應交稅費 略 9 350 8 500 略 應付賬款 略 58 500 略 其他應付款 略 600 略 管理費用 略 11 932 11 932 略 主營業(yè)務收入 略 45 000 45 000 略 主營業(yè)務成本 略 35 000 35 000 略 庫存商品 略 3 000 35 000 略 生產(chǎn)成本 略 8 000 3 000 略 本年利潤 略 50 899 45 000 略 合計 439769 439769 會計主管： 會計： 復核： 制表： 3.編制匯總記賬憑證。 匯總收款憑證 借方科目：庫存現(xiàn)金 2014年3月 匯收第1號 貸方科目 金額 總賬 頁數(shù) 1-10日憑證 1號-5號 11-20日憑證 6號-8號 21-30日憑證 9號-19號 合計 借方 貸方 其他應付款 600 600 其他應收款 70 70 合計 670 670 匯總收款憑證 借方科目：銀行存款 2014年3月 匯收第2號 貸方科目 金額 總賬 頁數(shù) 1-10日憑證 1號-5號 11-20日憑證 6號-8號 21-30日憑證 9號-19號 合計 借方 貸方 應收賬款 24 000 52 650 76 650 合計 24 000 52 650 76 650 匯總付款憑證 貸方科目：庫存現(xiàn)金 2014年3月 匯付第1號 借方科目 金額 總賬 頁數(shù) 1-10日憑證 1號-5號 11-20日憑證 6號-8號 21-30日憑證 9號-19號 合計 借方 貸方 其他應收款 3 000 3 000 銀行存款 1 200 1 200 合計 3 000 1 200 4 200 匯總付款憑證 貸方科目：銀行存款 2014年3月 匯付第2號 借方科目 金額 總賬 頁數(shù) 1-10日憑證 1號-5號 11-20日憑證 6號-8號 21-30日憑證 9號-19號 合計 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 45 000 45 000 銷售費用 350 350 合計 15 350 45 350 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：應付職工薪酬 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第1號 借方科目 金額 總賬 頁數(shù) 1-10日憑證 1號-5號 11-20日憑證 6號-8號 21-30日憑證 9號-19號 合計 借方 貸方 生產(chǎn)成本 25 000 25 000 制造費用 13 000 13 000 管理費用 7 000 7 000 合計 45 000 45 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：原材料 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第2號 借方科目 金額 總賬 頁數(shù) 1-10日憑證 1號-5號 11-20日憑證 6號-8號 21-30日憑證 9號-19號 合計 借方 貸方 生產(chǎn)成本 5 000 5 000 合計 5 000 5 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：累計折舊 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第3號 借方科目 金額 總賬 頁數(shù) 1-10日憑證 1號-5號 11-20日憑證 6號-8號 21-30日憑證 9號-19號 合計 借方 貸方 制造費用 451 451 管理費用 168 168 合計 619 619 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：應交稅費 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第4號 借方科目 金額 總賬 頁數(shù) 1-10日憑證 1號-5號 11-20日憑證 6號-8號 21-30日憑證 9號-19號 合計 借方 貸方 應收賬款 7 650 7 650 合計 7 650 7 650 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：應付賬款 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第5號 借方科目 金額 總賬 頁數(shù) 1-10日憑證 1號-5號 11-20日憑證 6號-8號 21-30日憑證 9號-19號 合計 借方 貸方 原材料 50 000 50 000 應交稅費 8 500 8 500 合計 58 500 58 500 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：主營業(yè)務收入 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第6號 借方科目 金額 總賬 頁數(shù) 1-10日憑證 1號-5號 11-20日憑證 6號-8號 21-30日憑證 9號-19號 合計 借方 貸方 應收賬款 45 000 45 000 合計 45 000 45 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：庫存商品 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第7號 借方科目 金額 總賬 頁數(shù) 1-10日憑證 1號-5號 11-20日憑證 6號-8號 21-30日憑證 9號-19號 合計 借方 貸方 主營業(yè)務成本 35 000 35 000 合計 35 000 35 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：制造費用 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第8號 借方科目 金額 總賬 頁數(shù) 1-10日憑證 1號-5號 11-20日憑證 6號-8號 21-30日憑證 9號-19號 合計 借方 貸方 生產(chǎn)成本 8 000 8 000 管理費用 1 834 1 834 銷售費用 3 617 3 617 合計 13 451 13 451 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：生產(chǎn)成本 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第9號 借方科目 金額 總賬 頁數(shù) 1-10日憑證 1號-5號 11-20日憑證 6號-8號 21-30日憑證 9號-19號 合計 借方 貸方 庫存商品 3 000 3 000 合計 3 000 3 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：本年利潤 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第10號 借方科目 金額 總賬 頁數(shù) 1-10日憑證 1號-5號 11-20日憑證 6號-8號 21-30日憑證 9號-19號 合計 借方 貸方 主營業(yè)務收入 45 000 45 000 合計 45 000 45 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：主營業(yè)務成本 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第11號 借方科目 金額 總賬 頁數(shù) 1-10日憑證 1號-5號 11-20日憑證 6號-8號 21-30日憑證 9號-19號 合計 借方 貸方 本年利潤 35 000 35 000 合計 35 000 35 000 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：管理費用 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第12號 借方科目 金額 總賬 頁數(shù) 1-10日憑證 1號-5號 11-20日憑證 6號-8號 21-30日憑證 9號-19號 合計 借方 貸方 本年利潤 11 932 11 932 合計 11 932 11 932 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目：銷售費用 2014年3月 匯轉(zhuǎn)第13號 借方科目 金額 總賬 頁數(shù) 1-10日憑證 1號-5號 11-20日憑證 6號-8號 21-30日憑證 9號-19號 合計 借方 貸方 本年利潤 3 967 3 967 合計 3 967 3 967 項目二 日記賬的登記 一.單項選擇題 1.A 2.B 3.D 4.D 5.D 二.多項選擇題 1.AD 2.BCD 3.BCD 4.ABCD 5.BCD 三.判斷題 1. 2.√ 3. 4.√ 5. 技能題 提供分錄作參考： （1）借：銀行存款 200 000 貸：長期借款 200 000 （2）借：原材料 60 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅） 10 200 貸：銀行存款 70 200 （3）借：應收賬款 24 000 貸：銀行存款 24 000 （4）借：銷售費用 800 貸：庫存現(xiàn)金 800 （5）借：庫存現(xiàn)金 1 000 貸：銀行存款 1 000 （6）借：銀行存款 444 600 貸：主營業(yè)務收入 380 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅） 64 600 實訓任務 現(xiàn)金日記賬 單位：元 201