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庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記實訓(xùn) 一、目的：練習(xí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記。 二、要求：登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額(附現(xiàn)金、銀行存款日記賬賬頁各一張)。 三、資料： 1．甲企業(yè)2002年12月初現(xiàn)金和銀行存款日記賬上的余額分別為2 000元和100 000元。 2．該企業(yè)6月份1～15 發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： (1)12月1日，提取現(xiàn)金，以備零星使用。 憑證編號：1 出納編號 付 字第 1 號 付款憑證 貸方科目：銀行存款 2009年12月1日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 提現(xiàn)備用 庫存現(xiàn)金 1 0 0 0 0 0 附件 共 1 張 合 計 ￥ 1 0 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （2）12月1日，向工商銀行借入短期借款10萬元。 憑證編號：2 出納編號 收 字第 1 號 收款憑證 借方科目：銀行存款 2009年12月1日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 借入短期借款 短期借款 流動資金 1 0 0 0 0 0 0 附件 共 1 張 合 計 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （3）12月2日，向滄江公司采購乙材料1000千克，每千克20元，合計20000元，增值稅進(jìn)項稅額3400元，貨款以銀行存款支付。 憑證編號：3 出納編號 付 字第 2 號 付款憑證 貸方科目：銀行存款 2009年12月2日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 采購乙材料 材料采購 乙材料 2 0 0 0 0 0 0 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 3 4 0 0 0 0 附件 共 3 張 合 計 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （4）12月2日，收取信達(dá)公司包裝物押金8000元，存入銀行。 憑證編號：4 出納編號 收 字第 2 號 收款憑證 借方科目：銀行存款 2009年12月2日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 收取包裝物押金 其他應(yīng)付款 信達(dá)公司 8 0 0 0 0 0 附件 共 1 張 合 計 ￥ 8 0 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （5）12月3日，支付公司本月的電話費3200元，開出轉(zhuǎn)賬支票支付。 憑證編號：5 出納編號 付 字第 3 號 付款憑證 貸方科目：銀行存款 2009年12月3日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 支付電話費 管理費用 辦公費 3 2 0 0 0 0 附件 共 2 張 合 計 ￥ 3 2 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （6）12月3日，用現(xiàn)金購買辦公用品300元。 憑證編號：6 出納編號 付 字第 4 號 付款憑證 貸方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月3日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 辦公用品 管理費用 辦公費 3 0 0 0 0 附件 共 2 張 合 計 ￥ 3 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （7）12月4日，出售廢舊報刊雜志230元，收到現(xiàn)金。 憑證編號：7 出納編號 收 字第3 號 收款憑證 借方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月4日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 出售廢舊報刊雜志 管理費用 辦公費 2 3 0 0 0 附件 共 1 張 合 計 ￥ 2 3 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （8）12月5日，職工林宇出差預(yù)借差旅費800元，以現(xiàn)金支付。 憑證編號：8 出納編號 付 字第 5 號 付款憑證 貸方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月3日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 辦公用品 其他應(yīng)收款 林宇 8 0 0 0 0 附件 共 1 張 合 計 ￥ 8 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （9）12月5日，向新大公司銷售B產(chǎn)品200件，每件150元，貨款30000元，增值稅銷項稅額5100元，貨款收到存入銀行。 憑證編號：9 出納編號 收 字第 4 號 收款憑證 借方科目：銀行存款 2009年12月5日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 銷售產(chǎn)品 主營業(yè)務(wù)收入 B產(chǎn)品 3 0 0 0 0 0 0 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 5 1 0 0 0 0 附件 共 3 張 合 計 ￥ 3 5 1 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （10）12月6日，林宇出差回來報銷差旅費700元，收回現(xiàn)金100元。 憑證編號：10 出納編號 收 字第 5 號 收款憑證 借方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月6日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 林宇報銷差旅費 其他應(yīng)收款 林宇 1 0 0 0 0 退回余款 附件 共 3 張 合 計 ￥ 1 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （11）12月7日，職工鄧欣報銷醫(yī)藥費750元，以現(xiàn)金支付。 憑證編號：11 出納編號 付 字第 6 號 付款憑證 貸方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月7日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 鄧欣報醫(yī)藥費 應(yīng)付職工薪酬 福利費 7 5 0 0 0 附件 共 5 張 合 計 ￥ 7 5 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （12）12月7日，退還新雅公司的包裝物押金5000元，開出轉(zhuǎn)賬支票付訖。 憑證編號：12 出納編號 付 字第 7 號 付款憑證 貸方科目：銀行存款 2009年12月7日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 退回包裝物押金 其他應(yīng)付款 新雅公司 5 0 0 0 0 0 附件 共 1 張 合 計 ￥ 5 0 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （13）12月7日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付經(jīng)濟電視臺的廣告費20000元。 憑證編號：13 出納編號 付 字第 8 號 付款憑證 貸方科目：銀行存款 2009年12月7日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 電視廣告費 銷售費用 廣告費 2 0 0 0 0 0 0 附件 共 2 張 合 計 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （14）12月8日，開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)15000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。 憑證編號：14 出納編號 付 字第 9 號 付款憑證 貸方科目：銀行存款 2009年12月8日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 提現(xiàn)備發(fā)工資 庫存現(xiàn)金 1 5 0 0 0 0 0 附件 共 2 張 合 計 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （15）12月9日，以銀行存款支付財產(chǎn)保險費1500元。 憑證編號：15 出納編號 付 字第10號 付款憑證 貸方科目：銀行存款 2009年12月9日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 支付保險費 管理費用 保險費 1 5 0 0 0 0 附件 共 2 張 合 計 ￥ 1 5 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （16）12月9日，發(fā)放本月職工工資15000元。 憑證編號：16 出納編號 付 字第11號 付款憑證 貸方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月9日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 支付職工工資 應(yīng)付職工薪酬 工資 1 5 0 0 0 0 0 附件 共 2 張 合 計 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （17）12月10日，收回職工劉茜的借款1400元，收到現(xiàn)金。 憑證編號：17 出納編號 收 字第 6 號 收款憑證 借方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月10日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 收回劉茜的借款 其他應(yīng)收款 劉茜 1 4 0 0 0 0 附件 共 3 張 合 計 ￥ 1 4 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （18）12月11日，企業(yè)利用閑置的資金購入A公司的股票10000股，每股10元，手續(xù)費450元，均以銀行存款支付。 憑證編號：18 出納編號 付 字第12號 付款憑證 貸方科目：銀行存款 2009年12月11日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 購進(jìn)A公司股票 交易性金融資產(chǎn) 成本 1 0 0 4 5 0 0 0 附件 共 2 張 合 計 1 0 0 4 5 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （19）12月12日，以銀行存款支付短期借款24000元。 憑證編號：19 出納編號 付 字第13號 付款憑證 貸方科目：銀行存款 2009年12月12日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 歸還銀行借款 短期借款 流動資金 2 4 0 0 0 0 0 附件 共 2 張 合 計 ￥ 2 4 0 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （20）12月13日，收到職工李曉寶的罰款350元，收到現(xiàn)金。 憑證編號：20 出納編號 收 字第 7 號 收款憑證 借方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月13日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 李曉寶的罰款 營業(yè)外收入 罰款收入 3 5 0 0 0 附件 共 3 張 合 計 ￥ 3 5 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （21）12月14日，收到轉(zhuǎn)賬支票一張10000元，系達(dá)克公司歸還的前欠貨款。 憑證編號：21 出納編號 收 字第 8 號 收款憑證 借方科目：銀行存款 2009年12月14日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 收回貨款 應(yīng)收賬款 達(dá)克公司 1 0 0 0 0 0 0 附件 共 2 張 合 計 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （22）12月15日，收到倉庫的租金收入現(xiàn)金1600元。 憑證編號：22 出納編號 收 字第9 號 收款憑證 借方科目：銀行存款 2009年12月15日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 倉庫租金 其他業(yè)務(wù)收入 租金收入 1 6 0 0 0 0 附件 共 2 張 合 計 ￥ 1 6 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 （23）12月15日，將多余的現(xiàn)金2000元存入銀行。 憑證編號：23 出納編號 付 字第14號 付款憑證 貸方科目：庫存現(xiàn)金 2009年12月15日 摘 要 借 方 科 目 金 額 √ 總賬科目 明細(xì)科目 十 萬 千 百 十 元 角 分 存入現(xiàn)金 銀行存款 2 0 0 0 0 0 附件 共 2 張 合 計 ￥ 2 0 0 0 0 0 會計主管 記賬 復(fù)核 制單 出納 庫存現(xiàn)金日記賬 第 頁 年 憑證號數(shù) 摘 要 對方科目 收 入 支 出 結(jié) 余 月 日 十 萬 千 百 十 元 角 分 十 萬 千 百 十 元 角 分 十 萬 千 百 十 元 角 分 過次頁 銀行存款日記賬 第 頁 年 憑證 摘 要 結(jié)算憑證 收 入 支 出 結(jié) 存 月 日 字 號 種類 編號 十 萬 千 百 十 元 角 分 十 萬 千 百 十 元 角 分 十 萬 千 百 十 元 角 分