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（一） 總則 1. 控制目標(biāo) （1）規(guī)范無形資產(chǎn)的管理行為，避免因違反國家法律法規(guī)而遭受的財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)； （2）防范無形資產(chǎn)管理中的差錯(cuò)和舞弊； （3）明確職責(zé)權(quán)限，降低經(jīng)營決策、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。 2. 適用范圍 本制度適用于公司的無形資產(chǎn)管理。 （二） 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 1. 不相容崗位分離 （1）無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批分離； （2）無形資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付分離； （3）無形資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離； （4）無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄分離。 2. 經(jīng)辦和核算無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求 （1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)； （2）熟悉無形資產(chǎn)的用途、性能等基本知識； （3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。 3. 部門具體職責(zé) （1）總經(jīng)理辦公室：審核無形資產(chǎn)購置方案；審核無形資產(chǎn)相關(guān)法律文件。 （2）經(jīng)辦部門：提出無形資產(chǎn)購置方案；組織實(shí)施無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過程；組織無形資產(chǎn)驗(yàn)收；辦理無形資產(chǎn)處置；建立無形資產(chǎn)臺賬；定期對無形資產(chǎn)安全、適用性進(jìn)行檢查。 （3）財(cái)務(wù)部：建立無形資產(chǎn)臺賬；對無形資產(chǎn)進(jìn)行會計(jì)核算；參與無形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作；定期進(jìn)行無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)；監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對無形資產(chǎn)的管理。 （三） 無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制 1. 無形資產(chǎn)投資預(yù)算管理 （1）公司無形資產(chǎn)投資預(yù)算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按《預(yù)算控制制度》 執(zhí)行； （2）公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需要，并綜合考慮無形資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、 資金占用成本、預(yù)計(jì)盈利水平和風(fēng)險(xiǎn)程度等因素編制預(yù)算； （3）對無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上合理安排投資進(jìn)度和資 金投放。 2. 無形資產(chǎn)外購流程 業(yè)務(wù)操作 操作人 內(nèi)控要求 采購申請 各經(jīng)辦部門 （1）根據(jù)年度預(yù)算提出請購申請； （2）采購項(xiàng)目已經(jīng)可行性論證并且可行； （3）對請購的無形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù)有明確要求； （4）編制《無形資產(chǎn)購置申請表》。 審核 法律部/財(cái)務(wù)部 （1）審核合同條款的合規(guī)性； （2）審核財(cái)務(wù)相關(guān)條款的適用性。 審批 授權(quán)審批人 （1）按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批； （2）審批時(shí)應(yīng)充分考慮審核部門的意見，未經(jīng)審核的采 購項(xiàng)目不予審批。 3.3 無形資產(chǎn)驗(yàn)收 3.3.1 無形資產(chǎn)驗(yàn)收 3.3.1 外購無形資產(chǎn) （1）外購無形資產(chǎn)由管理部門組織，按照合同、技術(shù)交底文件規(guī)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn) 收； （2）在辦理無形資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的同時(shí)，管理部門應(yīng)完整地取得產(chǎn)品說明書及其他相關(guān) 說明資料； （3）管理部門持發(fā)票和相關(guān)資料到財(cái)務(wù)部辦理無形資產(chǎn)入賬手續(xù)； 3.3.2 自制無形資產(chǎn) （1）自制無形資產(chǎn)制作完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向管理部門提出驗(yàn)收申請； （2）自制無形資產(chǎn)由管理部門負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收； （3）財(cái)務(wù)部依據(jù)制作部門提供的《項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告》、相關(guān)驗(yàn)收單據(jù)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 4 無形資產(chǎn)的日常管理 4.1 無形資產(chǎn)的日常管理 4.1.1 無形資產(chǎn)的日常管理由財(cái)務(wù)部和管理部門共同管理。 4.1.2 無形資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用狀況，及時(shí)維護(hù)本部門無形資產(chǎn)臺帳。 4.1.3 無形資產(chǎn)管理臺帳登記的內(nèi)容包括：無形資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號，單位價(jià)值，數(shù)量， 生產(chǎn)廠家，啟用時(shí)間，使用部門，攤銷年限，使用狀態(tài)。 4.1.4 公司管理部門、財(cái)務(wù)部定期（至少一年一次）核對相關(guān)賬簿、記錄和文件，發(fā)現(xiàn)問題， 及時(shí)向上級報(bào)告和處理，以確保無形資產(chǎn)賬務(wù)處理和資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性。 4.1.5 無形資產(chǎn)管理臺帳的保管期限為5 年。 4.1.6 財(cái)務(wù)部根據(jù)購置合同明確的使用期限與估計(jì)使用年限孰低確定無形資產(chǎn)的攤銷年限。 所有權(quán)歸屬公司的無形資產(chǎn)均屬攤銷范圍。 4.2 無形資產(chǎn)的權(quán)利保持 管理部門應(yīng)保持公司無形資產(chǎn)在壽命時(shí)限內(nèi)的占有權(quán)，具體參照《知識產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定》 執(zhí)行。 5 、無形資產(chǎn)處置和特許使用 5.1 無形資產(chǎn)處置 5.1.1 無形資產(chǎn)處置申請 無形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時(shí)，由管理部門詳細(xì)填寫《無形資產(chǎn)處置申請表》。 5.1.2 處置鑒定 由無形資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)部門的技術(shù)專業(yè)人員對處置的無形資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，確 保無形資產(chǎn)處置的合理性。 5.1.3 處置審批 根據(jù)權(quán)限對無形資產(chǎn)管理部門上報(bào)的《無形資產(chǎn)處置申請表》 進(jìn)行審查，并簽署意見。 5.1.4 處置審計(jì) （1）審計(jì)部在處置前會同相關(guān)部門或人員對無形資產(chǎn)的處置依據(jù)，處置方式、處置價(jià) 格等進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當(dāng)，處置價(jià)格是否合理； （2）財(cái)務(wù)部在處置后根據(jù)審批人批準(zhǔn)的呈批表，認(rèn)真審核無形資產(chǎn)處置憑證，檢查批 準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，批準(zhǔn)權(quán)限是否適當(dāng)?shù)?，審核無誤后據(jù)以編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。 5.2 無形資產(chǎn)特許使用 公司特許其他公司使用公司的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部擬定方案，經(jīng) 授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂合同。合同應(yīng)當(dāng)明確無形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利義務(wù)。 6 、監(jiān)督檢查 6.1 監(jiān)督檢查主體 6.1.1 監(jiān)事會：依據(jù)公司章程對公司無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)決策的審批進(jìn)行監(jiān)督。 6.1.2 審計(jì)部：依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對公司無形資產(chǎn)購置、處置的執(zhí)行合規(guī)性進(jìn) 行審計(jì)監(jiān)督。 6.1.3 財(cái)務(wù)部：依據(jù)公司授權(quán)，對公司無形資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督。 6.2 監(jiān)督檢查內(nèi)容 （1）無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn) 象。 （2）無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查在辦理請購、審批、采購、驗(yàn) 收、付款、處置等無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)時(shí)是否有健全的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。 （3）無形資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查購建無形資產(chǎn)是否納入預(yù)算，預(yù)算 的編制、調(diào)整與審批程序是否適當(dāng)。 （4）無形資產(chǎn)處置制度的執(zhí)行情況：重點(diǎn)檢查處置無形資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價(jià) 是否合理。 （5）檢查入帳依據(jù)是否合法，完整。 6.3 監(jiān)督檢查結(jié)果處理 6.3.1 不按照上述流程操作，造成無形資產(chǎn)增加、啟用、變更、處置不能及時(shí)進(jìn)行處理，按 照損失程度相應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。 6.3.2 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)提請有關(guān)部門 采取措施加以糾正和完善。 7、生效實(shí)施 本制度經(jīng)第一屆董事會第十三次會議批準(zhǔn)后生效并實(shí)施。