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天馬行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 南通高等師范學(xué)校財務(wù)管理制度 第一章總則 第1條為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位會計制度》和《高等學(xué)校財務(wù)制度》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點，制定本制度。 第2條財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財務(wù)和會計行為；堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。 第3條財務(wù)管理的任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。 第二章財務(wù)組織管理制度 第一節(jié)財務(wù)管理體制 第4條本校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、歸口負(fù)責(zé)”的財務(wù)管理體制。 第5條本校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制，校長對本校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負(fù)全部責(zé)任。學(xué)校黨委和校長室是本校財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對本校財務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第6條本校設(shè)置財務(wù)處，作為學(xué)校的一級財務(wù)機構(gòu)，在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，制定財務(wù)規(guī)章制度，編制財務(wù)收支預(yù)、決算，集中管理學(xué)校的各種資金，按規(guī)定進行會計核算和會計監(jiān)督。 第7條本校財務(wù)工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 第二節(jié)財務(wù)崗位設(shè)置 第8條根據(jù)財務(wù)會計制度的規(guī)定，結(jié)合本校的定編、定崗、定員的要求，財務(wù)處崗位設(shè)置：財務(wù)處處長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總賬會計、出納會計、報賬員。必要時，可增設(shè)輔助會計崗位。 第三節(jié)財會崗位職責(zé) 第9條校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。校長是學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)者和最終決策者，對本校財務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。其職責(zé)是：1、貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。2、對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。3、領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，對學(xué)校重點經(jīng)濟活動制定財務(wù)控制和監(jiān)督辦法。4、對學(xué)校的重大經(jīng)濟事項作出決策，審閱學(xué)校各類報表，審批學(xué)校各項開支及學(xué)校年度財務(wù)預(yù)、決算，對財務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。5、依法多渠道籌集資金，確保學(xué)校教育教學(xué)工作正常開展和事業(yè)發(fā)展的需要。6、選拔、任用學(xué)校的財會干部人員。 第10條財務(wù)分管校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。1、協(xié)助校長加強對分校區(qū)財會工作的管理，根據(jù)校長的決策具體組織實施各類經(jīng)濟活動。2、具體領(lǐng)導(dǎo)分校區(qū)的財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、會計結(jié)報及內(nèi)部控制工作，考核財會人員工作質(zhì)量。3、按校長規(guī)定的審批權(quán)限核批各項經(jīng)費開支。4、參與學(xué)校經(jīng)濟事項的決策。 第11條財務(wù)處工作職責(zé)。財務(wù)處在校長室的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全校經(jīng)濟業(yè)務(wù)的財務(wù)管理和會計處理工作。其財務(wù)工作職責(zé)是：1、貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策和各項財政、財務(wù)規(guī)章制度，以及上級和主管部門制定的財會管理辦法，制定本校內(nèi)部財會管理制度并組織實施。2、負(fù)責(zé)編報本校年度經(jīng)費預(yù)決算，擬定經(jīng)費預(yù)算管理辦法，控制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，年終辦理財務(wù)決算，并進行考核和分析。3、對資金運用的各個方面、各個環(huán)節(jié)，按照會計制度的規(guī)定，履行會計手續(xù)，進行會計核算，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按時編報財務(wù)會計報告。4、對學(xué)校的經(jīng)濟活動實施監(jiān)督，維護財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財務(wù)制度，保證資產(chǎn)安全。 第12條財務(wù)處處長職責(zé)。財務(wù)處處長在校長和分管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，主持財務(wù)處日常工作。其財務(wù)工作崗位職責(zé)是：1、貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策，執(zhí)行各項財務(wù)管理規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)律，制定本單位的各項內(nèi)部財務(wù)管理制度，檢查考核其執(zhí)行情況。2、負(fù)責(zé)全處的日常管理工作，檢查、督促財會人員履行崗位職責(zé)，并定期進行考核。組織全處人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷提高全處財會人員的工作能力和思想道德水平。3、組織編制本校的年度經(jīng)費預(yù)算草案，并組織實施經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。4、擬定內(nèi)部財務(wù)制度，經(jīng)批準(zhǔn)后印發(fā)各部門執(zhí)行，并根據(jù)實際操作情況不斷完善。5、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析財務(wù)工作情況，考核資金使用效果，揭露管理中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，提高經(jīng)濟效益。6、負(fù)責(zé)處理本校與其他單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系，與上級有關(guān)部門聯(lián)系各項工作。7、審核各類會計憑證是否真實、合法，檢查會計業(yè)務(wù)處理是否正確。8、參與研究財會人員的任用和調(diào)配。9、根據(jù)國家政策和有關(guān)部門的規(guī)定加強收費管理，制止亂收費。10、加強財會室的安全保衛(wèi)工作，排除事故隱患。 第13條總賬會計崗位職責(zé)?？傎~會計在財務(wù)處處長的領(lǐng)導(dǎo)下進行工作，具體負(fù)責(zé)總賬（含培訓(xùn)中心、食堂、基建）會計工作。其崗位職責(zé)是：1、執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強財務(wù)監(jiān)督，協(xié)助處長開展工作，把好財務(wù)收支關(guān)。2、編制學(xué)校經(jīng)費的預(yù)算、決算，并根據(jù)事業(yè)計劃及用款進度負(fù)責(zé)申領(lǐng)經(jīng)費，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況。3、根據(jù)會計制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，正確運用會計科目，按照部門預(yù)算項目逐一核算，明細(xì)到部門及科室，準(zhǔn)確、及時地登記賬簿，按規(guī)定結(jié)賬、報賬，編制財務(wù)會計月報、季報、年報，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。每月進行財務(wù)分析，針對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題和不足提出改進措施，以書面形式向?qū)W校分管領(lǐng)導(dǎo)報告。4、按照人事、財政等部門規(guī)定和要求及時編報工資表和發(fā)放教職工（含離、退休人員）工資，及時辦理教職工獎金、福利、津貼等發(fā)放手續(xù)。5、對各項開支的合理性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并有責(zé)任向上級匯報。6、參與組織學(xué)校財產(chǎn)物資的管理工作，會同有關(guān)部門定期進行清查盤點，保證賬物相符。負(fù)責(zé)辦理學(xué)校政府采購及大宗物資采購手續(xù)的報審工作。7、負(fù)責(zé)全校會計檔案整理工作，及時裝訂及妥善保管各種憑證、賬簿、報表等會計檔案資料，并按會計檔案要求及時立卷歸檔。8、參與制定學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理制度，并積極組織落實執(zhí)行。9、認(rèn)真進行往來結(jié)算，定期清理各類往來款項，控制往來款項的數(shù)量，以防發(fā)生呆賬。10、定期結(jié)算學(xué)生代辦費和核定學(xué)生代辦費標(biāo)準(zhǔn)。11、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作和任務(wù)。 第14條出納會計職責(zé)。出納會計在財務(wù)處處長的領(lǐng)導(dǎo)下進行工作，具體負(fù)責(zé)出納會計工作，其崗位職責(zé)是：1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，不得“坐支”現(xiàn)金，不得以“白條”充庫，不得挪用公款，隨時接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金賬、款的檢查。2、根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，做好學(xué)校內(nèi)部各項經(jīng)費的收支工作和學(xué)生繳費電腦票據(jù)的打印工作。3、負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)（含POS操作系統(tǒng)）的收付工作，以及財政統(tǒng)一的國庫支付申報工作，對不合法及不真實的原始憑證有權(quán)拒付。4、負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金賬面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清月結(jié)，真實準(zhǔn)確。銀行存款的賬面余額和信用卡部財務(wù)報銷卡余額要及時與銀行對賬單核對，對未達賬項要及時查詢。月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額和對賬單調(diào)節(jié)表相符。5、所有款項的收付，以及其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項都要及時進行財務(wù)處理程序，及時傳遞。6、妥善保管好現(xiàn)金、各種票據(jù)及財務(wù)印章，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出借銀行賬戶，用完或作廢的收費憑證、票據(jù)要及時辦理核銷手續(xù)。7、負(fù)責(zé)個人所得稅、公積金、醫(yī)保金、失業(yè)保險金等代扣代繳工作，記好個人所得稅和公積金臺賬。8、負(fù)責(zé)復(fù)核海門校區(qū)報賬員結(jié)報業(yè)務(wù)的原始憑證，及時辦理結(jié)報費用的支付手續(xù)。9、年度結(jié)束將現(xiàn)金、銀行日記賬、銀行對賬單等相關(guān)資料移交給總賬會計整理立卷歸檔。10、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作和任務(wù)。 第15條報賬員崗位職責(zé)。報賬員在校長室和財務(wù)處長的領(lǐng)導(dǎo)下工作，具體負(fù)責(zé)海門校區(qū)財務(wù)結(jié)報工作，其崗位職責(zé)是：1、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計法》、財會制度和本單位財務(wù)管理辦法。2、負(fù)責(zé)辦理海門校區(qū)學(xué)生收費（含學(xué)生繳費電腦票據(jù)的打?。⒔Y(jié)算（含學(xué)生代辦費）、經(jīng)營性資產(chǎn)收費管理、繳存銀行和報賬業(yè)務(wù)。工作認(rèn)真，禮貌待人，熱情服務(wù)，不急不躁，語言文明，按時上下班。3、負(fù)責(zé)向出納會計編報海門校區(qū)用款計劃，并依照《現(xiàn)金管理暫行條例》管理和使用備用金，核銷和保管好備用金，不得以“白條”充庫，不得挪用公款，隨時接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金賬、款的檢查。報賬員應(yīng)對備用金的安全負(fù)完全責(zé)任，采取有效措施防盜、防遺失。屬于財政國庫支付款項及時報送出納會計統(tǒng)一支付。4、票據(jù)必須有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）、負(fù)責(zé)人簽字，發(fā)票單價、數(shù)量、金額核對無誤后，方能報銷。對不合法及不真實的原始憑證有權(quán)拒付報支。5、做好現(xiàn)金和銀行存款及各類輔助賬戶登記工作，做到日清月結(jié)，賬賬、賬款相符。6、及時辦理海門校區(qū)費用開支結(jié)報業(yè)務(wù)，審查歸集原始憑證。每周1～2天在南通校區(qū)上班（早出晚歸），辦理結(jié)報業(yè)務(wù)，并將原始憑證輸入電腦制單，交出納會計入賬，同時辦理書面移交手續(xù)。7、負(fù)責(zé)海門校區(qū)教職工的工資、獎金、福利等費用的發(fā)放造冊編報工作，由學(xué)校統(tǒng)一發(fā)放。及時辦理教職工（含離、退休人員）的住房公積金、醫(yī)保金、失業(yè)金、經(jīng)營性資產(chǎn)出租稅等計繳工作。8、負(fù)責(zé)向財務(wù)處報送海門校區(qū)政府采購項目書面材料。9、負(fù)責(zé)海門校區(qū)財會室的安全工作，妥善保管好各種票據(jù)及印章，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出借銀行。10、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作和任務(wù)。 第16條委派財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)。財務(wù)負(fù)責(zé)人在教育會計服務(wù)中心負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)受派單位財務(wù)管理工作，其崗位職責(zé)是：1、按照法律、法規(guī)、規(guī)章和財務(wù)會計制度的規(guī)定，對受派單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算。2、負(fù)責(zé)制訂受派單位會計內(nèi)部管理制度并組織實施。3、對受派單位財會人員的配備、任用、考核提出建議。4、參與擬定受派單位年度預(yù)、決算方案、財務(wù)收支計劃、重大項目資金籌措使用方案等。5、監(jiān)督執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，合理、有效地使用資金。6、參與組織受派單位的會計活動，負(fù)責(zé)審核財務(wù)收支工作。7、審核受派單位的財務(wù)報表、報告，確認(rèn)其真實性、合法性、完整性。8、監(jiān)督檢查受派單位財務(wù)工作，制止和糾正違法違紀(jì)行為，若未能有效地制止，應(yīng)及時書面向市教育局報告，重大問題還應(yīng)將處理意見報市財政局。9、按照有關(guān)規(guī)定，積極組織各項收入。10、履行法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。 第四節(jié)會計人員的任用、考核和培訓(xùn) 第17條財務(wù)處長任用的條件。有一定的政策理論水平，掌握一定的教育財務(wù)管理知識，熟悉學(xué)校財會工作的方針、政策和法規(guī)，具有較強的組織協(xié)調(diào)和業(yè)務(wù)能力。 第18條會計人員任用的條件。有一定的政策理論水平，掌握教育財務(wù)管理等相關(guān)科學(xué)知識，熟悉學(xué)校財會工作的方針、政策和法規(guī)，會計人員應(yīng)當(dāng)持有會計從業(yè)資格證書和會計電算化證書，必須具備一定的會計專業(yè)技術(shù)職稱，在財會工作中能做到誠信為本，操守為重，遵守準(zhǔn)則，不做假賬。自覺遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，并能按照規(guī)定程序和要求從事會計工作，嚴(yán)守財經(jīng)秘密，運用掌握的會計信息和會計方法完善學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效益。 第19條學(xué)校對未被委派的財會人員的工作情況進行考核?？己艘话銖牡?、能、勤、績四個方面進行，主要考核其工作態(tài)度、業(yè)務(wù)處理水平、崗位職責(zé)、財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況和工作實績等。稱職的條件是：會計人員能夠按照會計人員基本要求和崗位職責(zé)的規(guī)定，在會計工作中能夠做到賬目清楚，處理規(guī)范，真實準(zhǔn)確，賬實相符，服從領(lǐng)導(dǎo)分工，積極主動地完成本職工作。優(yōu)秀的條件是：對某方面工作提出建設(shè)性意見，并取得良好效果，工作積極主動，作出較突出的貢獻。不稱職的條件是：1、違反財經(jīng)紀(jì)律，有侵吞公私財物行為的；2、賬目不清楚、不準(zhǔn)確，處理混亂，賬賬不符，賬物不符，造成較壞影響的；3、由于個人過失等原因，給學(xué)校資產(chǎn)造成較大損失的；4、受到黨紀(jì)、政紀(jì)處分的。 第20條委派財務(wù)負(fù)責(zé)人由市教育局計財處和受派單位聯(lián)合考核。 第21條財會人員應(yīng)定期或不定期地參加上級主管部門組織的各種培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨和國家制定的路線、方針、政策和財會法律、法規(guī)，學(xué)習(xí)國家頒布的財務(wù)制度、會計準(zhǔn)則，不斷提高思想政治素質(zhì)和專業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高自身的職業(yè)道德素質(zhì)。 第五節(jié)會計工作交接 第22條會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 第23條移交人員移交時應(yīng)做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)填制完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（3）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。 第24條移交時，按清冊逐項點交，庫存現(xiàn)金和有價證券必須與會計賬簿余額一致，銀行存款賬戶余額與銀行對賬單相符，憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，各明細(xì)賬余額與總賬余額一致，移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章、及其他物品逐一點交。 第25條會計人員辦理移交手續(xù)時須有監(jiān)交人員監(jiān)交。一般會計移交由財務(wù)處處長監(jiān)交；財務(wù)負(fù)責(zé)人移交由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。移交完畢，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊上簽名。移交清冊上須注明移交日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、清冊頁數(shù)以及需要說明的情況。移交清冊一式三份，交接雙方各一份，學(xué)校存檔一份。移交人對所移交內(nèi)容的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。接替人員一定繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得重新建立新賬。 第三章基礎(chǔ)管理制度 第一節(jié)財務(wù)處理程序制度 第26條所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《高校會計制度》及市財政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計科目進行核算，某些科目不需要用的可以不用，但不得自行編造、更改會計科目。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。 第27條辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。不同事項、不同日期的原始憑證，不得合并編制同一張記賬憑證，當(dāng)日發(fā)生的同類經(jīng)濟事項可以適當(dāng)合并后編制。 第28條財務(wù)處理程序是：（1）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；（2）根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬；（3）根據(jù)記賬憑證登記總分類賬；（4）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對；（5）月末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的資料編制會計報表和財務(wù)分析報告。會計報表分為月報、季報、年報三種，報表要求數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、報送及時。 第29條賬簿處理遵循真實性、可比性、一致性、及時性、明晰性、重要性和全面性的原則。會計賬簿、憑證等使用按照市財政局有關(guān)會計建賬監(jiān)管辦法執(zhí)行。 第30條會計核算采用借貸記賬法。人民幣為記賬本位幣；會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止；會計期間以公歷月份劃分，文字采用漢字。 第二節(jié)財務(wù)監(jiān)督制度 第31條財務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：（1）國家的方針、政策。（2）國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、各類財政、財務(wù)制度和其他財經(jīng)制度。（3）上級業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。（4）本單位內(nèi)部財會管理制度。（5）單位內(nèi)部各種經(jīng)濟、業(yè)務(wù)計劃等。 第32條財務(wù)監(jiān)督的對象：本單位及其附屬經(jīng)濟實體的資金活動情況。財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容：（1）預(yù)算編制的真實性、科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的進度與計劃是否適應(yīng)、是否及時合理的調(diào)整。（2）各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預(yù)算管理。（3）各種開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按計劃與預(yù)算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。（4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理使用情況，以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤點情況。（5）負(fù)債的規(guī)模，各種應(yīng)繳款項有無及時、足額解繳，債務(wù)是否及時結(jié)清，債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。（6）國有資產(chǎn)是否流失，專用基金是否專款專用，結(jié)余資金的分配情況。（7）有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、貪污盜竊等問題。（8）其他財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。 第33條財務(wù)監(jiān)督工作由校長室、財務(wù)處、內(nèi)審小組、及相關(guān)人員按照各自的分工，各司其職。學(xué)校內(nèi)審小組組長由學(xué)校分管紀(jì)檢領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副組長由學(xué)校工會主席擔(dān)任，小組成員5名由教代會推選。內(nèi)審小組依法獨立對本單位所有經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。內(nèi)審小組于每學(xué)期結(jié)束對本學(xué)期學(xué)校的所有經(jīng)濟活動情況按照有關(guān)法規(guī)和規(guī)定進行審計，審計結(jié)束將審計結(jié)果形成書面文字向校長室報告。 第34條財務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財經(jīng)法律、法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況；有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務(wù)資料的完整性、及時性、準(zhǔn)確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀(jì)行為，監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見，并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映。財務(wù)監(jiān)督人員依法保護財會人員的合法權(quán)益，對財會人員打擊報復(fù)的要進行嚴(yán)肅查處。 第三節(jié)內(nèi)部牽制制度 第35條為了加強學(xué)校內(nèi)部的財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證教育經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理必須實行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是：任何財務(wù)、會計事項的處理，必須經(jīng)兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實物控制措施。每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。 第36條財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購員和保管員的工作；資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。 第37條重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟事項必須由分管校長或財務(wù)處提出意見，經(jīng)校長或校長辦公會集體研究決定。 第38條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計事項。財務(wù)處理按規(guī)定的程序辦理。財務(wù)印鑒必須由兩人以上分開掌管。 第四節(jié)財務(wù)審批制度 第39條學(xué)校財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由財務(wù)處負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)；批報由學(xué)校校長擔(dān)任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。 第40條學(xué)校每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù)，然后把和經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學(xué)校校長批報。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。 第41條學(xué)校重大購置、維修和活動費用支出需報校長室集體研究討論決定，并報請市教育局批準(zhǔn)后方可組織實施。凡屬控購范圍的購置須按程序辦理審批手續(xù)；屬政府采購中心負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的購置應(yīng)上報政府采購中心組織實施。 第42條審核和批報人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第五節(jié)原始記錄管理制度 第43條原始記錄是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的原始管理核算資料，是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動有關(guān)事項的直接記載，是加強經(jīng)濟核算和管理的基礎(chǔ)。 第44條原始記錄的基本內(nèi)容包括：（1）原始記錄名稱；（2）填制日期；（3）填制單位或填制人姓名；（4）原始記錄編號；（5）經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；（6）數(shù)量、單價和金額或其他計量單位；（7）經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。 第45條原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門進行認(rèn)真審核，重點是真實性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。原始記錄的審核方式包括技術(shù)性審核和政策性審核兩個方面。 第46條原始記錄的填制必須符合以下要求；1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實可靠，反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)符合實際情況。2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。3、文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。4、各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀?、不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。6、原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。7、原始記錄記載后按財務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存，不得遺失。 第六節(jié)票據(jù)管理制度 第47條本制度所指票據(jù)包括向財政部門、上級主管部門購領(lǐng)的行政事業(yè)性收費收據(jù)、行政事業(yè)單位結(jié)算憑證和向銀行購領(lǐng)的結(jié)算空白憑證。學(xué)校一律不得私自印刷票據(jù)替代上述票據(jù)。 第48條學(xué)校所有票據(jù)的購領(lǐng)、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口財務(wù)處，具體管理工作由總賬會計負(fù)責(zé)。建立領(lǐng)用情況登記簿，領(lǐng)用票據(jù)時在登記簿上登記起止號碼，并由領(lǐng)用人簽名。交回時須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，按財政部門規(guī)定進行核銷。 第49條1、票據(jù)的使用按《收費許可證》中規(guī)定的項目和制定的各項收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2、使用票據(jù)必須按號碼順序使用，在啟用時應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，及時處理。3、填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，單位名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、經(jīng)辦人、收款人等填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財務(wù)專用章或單位公章。對提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時方可蓋具。4、對錯填的票據(jù)將完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。 第50條票據(jù)的其他管理：1、已用完的票據(jù)應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)，未用完的應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。2、發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并協(xié)同有關(guān)部門及時查找，隱瞞不報者，一切責(zé)任自負(fù)。屬于個人故意或過失，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個人原因造成的，要及時報主管機關(guān)處理。3、對不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財務(wù)報銷憑證，財會人員有權(quán)拒絕受理。4、票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會計檔案一起保存。未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責(zé)令限期更正外，追究有關(guān)人員的責(zé)任。6、私自印制、偽造票據(jù)，購買非正式收據(jù)、假發(fā)票的單位除一律查封外，還應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。 第七節(jié)　現(xiàn)金管理制度 第51條現(xiàn)金的使用應(yīng)符合國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。支付范圍為：（1）、職工工資、津貼；（2）、個人勞務(wù)報酬；（3）、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；（4）、各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）、結(jié)算起點以下的零星開支；（8）、中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。結(jié)算起點1000元以上的收支和購置專控商品，須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得用現(xiàn)金支付。 第52條庫存現(xiàn)金的存放不得超過銀行核定的限額，超過限額部分，當(dāng)日必須及時送存銀行。調(diào)整庫存現(xiàn)金限額需由財務(wù)處提出申請，報主管校長批準(zhǔn)后，由開戶銀行核定。 第53條收取大額現(xiàn)金要及時送存銀行。下班后，辦公桌內(nèi)不存放現(xiàn)金。大額現(xiàn)金的繳存、支取，要有保衛(wèi)人員陪同。積極推廣先進的結(jié)算方法，如工資發(fā)放用信用卡，職工大額現(xiàn)金報銷直接打卡等，減少現(xiàn)金的流量。 第54條現(xiàn)金限于本單位使用，單位之間不得互相借用現(xiàn)金。不得保留帳外公款，不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金，更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。 第55條從銀行支取現(xiàn)金，出納人員應(yīng)在支票上寫明用途，經(jīng)財務(wù)處長審核并簽章后，方能支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行，不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付，即“坐支”現(xiàn)金；不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。 第56條出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對，保證帳實相符，如有差錯，即使查明原因。 第八節(jié)銀行存款管理制度 第57條財務(wù)處根據(jù)中國人民銀行和財政局的有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，一個單位只能開設(shè)一個基本存款賬戶，工資、獎金等現(xiàn)金支取只能通過基本存款賬戶辦理，所有現(xiàn)金收入不能直接存入基本存款賬戶，只能存入財政分戶。因特殊原因確需撤銷原有賬戶開設(shè)新賬戶，必須報分管財務(wù)的校長同意后按規(guī)定辦理報批和其他手續(xù)，財務(wù)處不得擅自作出決定。學(xué)校其他部門和系科不得以學(xué)校名義在銀行開立賬戶。學(xué)校不得出租出借銀行賬戶。 第58條學(xué)校與其他單位之間的一切收付業(yè)務(wù)，除了制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第59條學(xué)校必須遵照中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定購買各種銀行往來使用的憑證，如進帳單、支票、解款單等，開具票據(jù)必須準(zhǔn)確規(guī)范；不得透支，不得簽發(fā)“空頭”支票、“遠(yuǎn)期”支票；不得套取銀行信用。 第60條出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的先后順序逐筆處理銀行存款業(yè)務(wù)，銀行存款日記賬做到日清月結(jié)，日記賬余額每月與銀行對賬單逐筆核對，有未達賬的，要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。如編制調(diào)節(jié)表后，雙方余額還不一致的，及時查找原因，屬于記賬差錯的，應(yīng)立即更正。 第九節(jié)應(yīng)收款管理制度 第61條我校的應(yīng)收款主要包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，是學(xué)校在日常教學(xué)活動和其他活動中發(fā)生的各項應(yīng)收債權(quán)，是學(xué)校資產(chǎn)的重要組成部分。應(yīng)收賬款主要用于學(xué)校與其他單位之間發(fā)生的各種預(yù)付及應(yīng)收款項結(jié)算，其他應(yīng)收款主要用于學(xué)校與個人之間發(fā)生的款項結(jié)算。 第62條因公需借款時，由經(jīng)辦人員填寫一式三聯(lián)的“付款申請單”，所列項目應(yīng)填寫清楚，按審批權(quán)限辦理審批手續(xù)，借款后減少該部門的經(jīng)費指標(biāo)。 第63條教職工因公出差借款，必須合理預(yù)測所需量，一般控制在往返路費、伙食補助費和其他零星開支的范圍內(nèi)，不得隨意多借。公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)（節(jié)假日順延）班里報銷手續(xù)（以車票日期和購貨發(fā)票為準(zhǔn)），逾期不辦理，會計人員有權(quán)停止該部門經(jīng)費的使用，直至清賬，前款不清，后款不借。 第64條對個人讀研、基建項目借款，由于周期較長，可跨年度結(jié)賬，但學(xué)業(yè)結(jié)束、基建項目竣工決算后，即辦理結(jié)賬手續(xù)。 第65條除了出差、讀研、基建以外的借款，借款期限最長不超過6個月結(jié)賬。逾期不結(jié)賬，暫停該部門經(jīng)費使用，直至結(jié)賬。 第66條所有借款的經(jīng)辦人必須是本校的在冊職工，非本校人員借款，財務(wù)處不予受理。 第67條學(xué)校采購員備用金定額為1000元，年終結(jié)清，下年初重新辦理借款手續(xù)，工作變動時，及時結(jié)清。 第68條財務(wù)處每季末對應(yīng)收款進行一次清理結(jié)算。應(yīng)收款不得長期掛賬，對確實無法收回的五年以上的應(yīng)收款要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)校長室報財政局批準(zhǔn)后核銷。 第十節(jié)　出差報銷管理制度 第69條住宿費開支辦法：1、出差住宿費在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷。實際住宿費超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理，不予報銷。由接待單位免費接待或住親友家，無住宿費收據(jù)的，不予報銷住宿費。2、住宿費報支標(biāo)準(zhǔn)：副教授及以上職務(wù)人員出差北京、上海、廈門、廣東、海南，住宿標(biāo)準(zhǔn)為８０元/天，其余人員出差北京、上海、廈門、廣東、海南，住宿標(biāo)準(zhǔn)為６０元/天；副教授及以上職務(wù)人員出差上述以外的地區(qū)，住宿標(biāo)準(zhǔn)為６０元/天，其余人員出差上述以外的地區(qū)，住宿標(biāo)準(zhǔn)為４０元/天。 第70條交通費開支辦法：1、乘坐火車：晚8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購?fù)P鋪票。2、符合以上條件而不買臥鋪票的，按下列比例發(fā)給個人補助費：（1）按慢車和直快列車硬座票價的60%計發(fā)；（2）按特快列車硬座票價的50%計發(fā)；（3）按新型空調(diào)特快和新型空調(diào)直快硬座票價的30%計發(fā)；（4）軟臥改軟座的加發(fā)一天伙食補助費。3、乘坐飛機要從嚴(yán)控制，出差人員一般不可乘坐飛機，特殊情況需事先經(jīng)學(xué)校校長批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財務(wù)處按規(guī)定辦理機票采購業(yè)務(wù)。4、工作人員出差期間，每人每天發(fā)市內(nèi)交通費3元，包干使用。到外地參加會議和各種訓(xùn)練班，自帶交通工具或乘其他單位提供交通工具的，不發(fā)放市內(nèi)交通補貼費。5、出差人員一般不可乘坐出租車，任務(wù)緊急或情況特殊需乘坐出租車的，事前須由主管校領(lǐng)導(dǎo)審批，事后按報銷審批程序辦理出租車票報銷手續(xù)，不再享受出差期間的市內(nèi)交通費補貼。 第71條出差人員的伙食補助費：1、每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)15元，特別地區(qū)（包括：北京、上海、廈門、廣東、海南）20元，本市所轄六縣（市）8元。2、在途期間，連續(xù)乘車船超過12小時（含12小時）的，可憑車船票每滿12小時，加發(fā)20元伙食補助費。途中不住宿的，前后乘坐車船時間可合并計算。3、出差人員外出參加會議的途中市內(nèi)交通費、伙食補助費，按規(guī)定發(fā)給。中途確需住宿的住宿費，其住宿費報銷按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。會議期間由主辦單位統(tǒng)一收取住宿費、伙食費的，按標(biāo)準(zhǔn)報銷，會議期間收取會務(wù)費的一般不報銷伙食補助費。 第72條出差人員趁出差之便，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意就近回家探親辦事的，其繞道車船費，應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)，如果繞道車船費少于出差路線車船費的應(yīng)憑車船票按實報銷。 第73條未婚教職工探望父母，已婚教職工探望配偶，一年報銷一次車船費；已婚教職工探望父母，四年報銷一次，報銷車船費超過工資30%以外的部分。乘坐車、船的等級標(biāo)準(zhǔn)按照一般教職工的標(biāo)準(zhǔn)報銷，繞道車船費等由個人負(fù)擔(dān)。 第十一節(jié)會計檔案管理制度 第74條學(xué)校總賬會計負(fù)責(zé)會計檔案的定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、妥善保管等具體工作，同時對會計檔案的全面性、真實性負(fù)責(zé)。 第75條會計憑證每月按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔；會計賬簿、會計報表每年一次按規(guī)定整理、立卷、裝訂、歸檔。 第76條各種記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊，并加入封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起止號碼，由裝訂人在封簽處簽名或蓋章。對數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明該記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明：“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 第77條會計檔案必須專人專室保管，當(dāng)年會計檔案在會計年度終了后，由會計室保管一年，期滿后，移交給檔案室保管。會計檔案原件原則上不得借出，如有特殊情況，須報經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，并限期歸還。 第78條會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點，分為永久、長期兩類。各種原始憑證和記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、會計移交清冊保存15年，現(xiàn)金、銀行日記賬、會計檔案的保管清冊和銷毀清冊保存25年，涉及外事的會計憑證和決算永久保存，單位的會計月、季度報表保存5年。 第79條銷毀會計檔案必須編制銷毀清冊，由財務(wù)處和檔案室共同鑒定，提出申請報告，經(jīng)上級主管部門和校長室批準(zhǔn)后，由財務(wù)處和檔案室共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人同時在銷毀清單上簽字。未清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和永久保存的資料，在銷毀時抽出，另行立卷。 第80條會計檔案的保管，要存放有序、查找方便，防火、防盜、防潮、防蛀。 第四章預(yù)算管理制度 第81條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括財政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入、其他收入等。支出預(yù)算包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出等。學(xué)校所有收入和支出都必須納入預(yù)算，不得在預(yù)算之外另留收支項目。 第82條預(yù)算編制的原則：編制預(yù)算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。 第83條預(yù)算編制方法：參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)與財力可能，以及年度收支增減因素進行編制。不得編制赤字預(yù)算。 第84條預(yù)算編報程序：1、學(xué)校提出概算；2、財政部門下達預(yù)算指標(biāo)；3、學(xué)校編報預(yù)算；4、財政部門預(yù)批預(yù)算；5、調(diào)整學(xué)校預(yù)算，正式編報預(yù)算；6、財政部門正式批復(fù)預(yù)算。 第85條學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政撥款收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整；如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整時，學(xué)校應(yīng)書面向主管部門及財政部門報請，待批準(zhǔn)后再作必要的調(diào)整。 第86條財務(wù)處每月要根據(jù)財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況編報財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。年終編制決算，同時全面分析本年度預(yù)算執(zhí)行和資金使用情況。 第五章收入管理制度 第87條本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政補助收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。 第88條收入管理的要求：1、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。2、各項收入應(yīng)按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預(yù)算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。3、各項收入必須統(tǒng)一納入財務(wù)處核算，不得設(shè)立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限的資金發(fā)揮最大效益。4、根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細(xì)賬，并及時、準(zhǔn)確地記賬，防止收入流失，提高核算的準(zhǔn)確性度。 第89條預(yù)算外資金是從財政專戶核撥的預(yù)算外資金。預(yù)算外資金收入嚴(yán)格實行收支兩條線管理。1、學(xué)校收取的預(yù)算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回的資金作為預(yù)算外資金收入。2、調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。3、嚴(yán)格按照規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制，嚴(yán)禁亂收費。凡有下列情況之一者，均屬亂收費。（1）超越管理權(quán)限制定收費的；（2）擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)的；（3）擅自增加收費項目的；（4）不按規(guī)定申領(lǐng)或年審《收費許可證》而收費的；（5）沒有《收費員證》的人員收費的；（6）不使用規(guī)定票據(jù)收費的；（7）其他亂收費行為。 第90條對違反規(guī)定亂收費的，任何部門和個人都可以向物價、財政部門檢舉揭發(fā)，接受上級部門的查處。其非法所得，應(yīng)退還交費者；不能退還的，上繳財政。并按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。 第91條要嚴(yán)格執(zhí)行財政部門的規(guī)定和審批的支出計劃使用預(yù)算外資金，嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)作部門和單位“小金庫”或公款私存，更不得用預(yù)算外資金搞計劃外投資、經(jīng)營性單位周轉(zhuǎn)、炒股票、炒房地產(chǎn)、進行期貨交易以及投資入股等違法亂紀(jì)活動。 第92條其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用，作為財政預(yù)算撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定，不得違法取得。按照預(yù)算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。 第六章支出管理制度 第一節(jié)支出管理要求 第93條支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出。 第94條支出管理的任務(wù)是：維護本校的正常運轉(zhuǎn)；保證學(xué)校基本工作任務(wù)的完成；節(jié)約使用各項資金，提高資金使用效益。 第95條支出管理的要求是：嚴(yán)格執(zhí)行國家的方針、政策和財務(wù)規(guī)章制度；堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則；建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學(xué)性，積極采取措施，強化支出管理；深化支出改革，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。 第96條學(xué)校各項支出必須納入預(yù)算，各項支出由財務(wù)處負(fù)責(zé)辦理，實行統(tǒng)一歸口管理；其他處室不得在財務(wù)處管理之外設(shè)立賬外賬或“小金庫”。財務(wù)處在審核辦理各項支出時，要嚴(yán)格執(zhí)行財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算，包括開支數(shù)額、開支項目等，不得超預(yù)算安排支出，不得將批準(zhǔn)的預(yù)算項目，特別是專項支出自行變更或廢止，將資金挪作他用。 第97條完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額較大或?qū)ｍ椫С鲰椖康牧㈨?、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴(yán)格審批程序。要嚴(yán)格按照主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重大支出應(yīng)由校長辦公會集體討論決定，并列入學(xué)校預(yù)算和財務(wù)計劃予以實施，防止多頭審批或造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關(guān)部門批準(zhǔn)的，要履行報批手續(xù)。 第98條財務(wù)處要如實反映財務(wù)情況，嚴(yán)格按照財政部門提出的有關(guān)要求，對各項資金的安排使用分別予以反映，并做到反映及時、情況真實、符合要求。 第99條要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得自行擴大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。用于職工待遇方面的支出，必須嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執(zhí)行。對違反財經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得支付。 第100條支出管理要重點保證人員經(jīng)費和學(xué)校正常運轉(zhuǎn)所必須的開支，嚴(yán)格執(zhí)行財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算，對批準(zhǔn)的人員經(jīng)費支出和維持學(xué)?；具\轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費支出要予以落實。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要盡量控制和壓縮大型設(shè)備購置及大型會議等支出，努力保證國家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費支出，保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費支出。 第101條堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，采取有效措施，對薄弱環(huán)節(jié)加強管理，加大控制力度，杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴(yán)控制這些支出的過快增長。必要時可根據(jù)情況適當(dāng)運用經(jīng)濟手段來管理與個人利益有關(guān)的支出。 第二節(jié)人員經(jīng)費管理 第102條學(xué)校在編人員工資、補助（津貼、補貼）、獎金和其它工資的支付嚴(yán)格按編委、人事局核定的編制和工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第103條學(xué)校在編人員的職工福利費（包括工會經(jīng)費、福利費、獨子保健費、職工醫(yī)療費、喪葬費、遺屬補助費、職工探親差旅費、職工福利費其它）的提取和支付，嚴(yán)格按財政和其他部門制定的政策及規(guī)定執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)或未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)不得支付。 第104條社會保障（包括住房公積金、房租補貼、醫(yī)改補貼、社保及其他）的提取和支付，嚴(yán)格按照政府和有關(guān)部門制定的規(guī)定執(zhí)行。 第105條學(xué)校調(diào)進調(diào)出人員和新錄用人員的工資支付時間及標(biāo)準(zhǔn)按人事部門的規(guī)定執(zhí)行。 第106條學(xué)校人員發(fā)放的獎金（工作量）、補貼和福利費，嚴(yán)格按照財政部門核定的當(dāng)年度預(yù)算指標(biāo)和學(xué)校制定的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一由財務(wù)處核發(fā)。 第三節(jié)公用經(jīng)費管理 第107條公用經(jīng)費支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費預(yù)算，強化定額管理，堅持民主理財與專業(yè)管理相結(jié)合，精打細(xì)算，厲行節(jié)約。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)按照有關(guān)規(guī)定把住審批關(guān)，財會人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān)。不辦理無計劃開支；不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支；不辦理手續(xù)不全的開支。 第108條公用經(jīng)費管理的具體要求是：1、辦公費由校長辦公室與財務(wù)處共同擬定各處室、系科辦公費用定額，報校長批準(zhǔn)后實施定額分配。2、水電費由后勤處分生活區(qū)、教學(xué)區(qū)、辦公區(qū)等區(qū)域分別裝表，擬定各區(qū)域支出定額，報校長批準(zhǔn)后實施定額管理。對于超定額部分，要查明原因，區(qū)別不同情況加以控制。3、差旅費要嚴(yán)格執(zhí)行財政部門制定的報支標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定，不得擅自擴大報支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。4、會議費要嚴(yán)格按照部門預(yù)算項目管理，要嚴(yán)格控制出席會議的人數(shù)、會期，要嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校和上級部門制定的會議費開支標(biāo)準(zhǔn)。5、汽車燃油費用和修理費用的控制由校長辦公室指派專人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格按學(xué)校制定的車輛使用管理規(guī)定執(zhí)行。燃油費通過里程數(shù)考核，修理費必須在財政指定維修點產(chǎn)生。汽車需要修理時，管理人員必須陪同前往。6、設(shè)備購置和基建維修。在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置設(shè)備、基建維修方案和編制財務(wù)預(yù)算，報校長室和財政部門審批，在具體實施時按照上級部門有關(guān)規(guī)定辦理設(shè)備采購和維修立項手續(xù)。7、基建項目必須先立項，后預(yù)算，再招標(biāo)，最后與承建單位簽訂合同，未完成上述程序的項目不予付款。8、專項業(yè)務(wù)費及辦公設(shè)備添置的各項支出。如招生經(jīng)費、教學(xué)參考資料費、體育維持費、教職工進修培養(yǎng)費、科研費、獎學(xué)金、社團活動費、特困生補助費以及辦公設(shè)備的添置等由各處室在學(xué)年初擬定計劃報校長批準(zhǔn)后，納入預(yù)算，由財務(wù)處實行定額管理。 第109條專項資金要專項審批，對于其支出要單獨核算，?？顚Ｓ茫ㄆ趫笏褪褂们闆r，同時建立專項資金包干負(fù)責(zé)制，落實到人。專項工程完工后，要進行專項驗收，驗收內(nèi)容包括是否?？顚Ｓ?，有無損失浪費、資金積壓等情況，專項資金的使用效果如何，是否達到預(yù)期的目標(biāo)。 第110條業(yè)務(wù)招待費管理辦法：1、學(xué)校的業(yè)務(wù)招待實行歸口安排、定額管理、單獨列項的管理辦法。具體由校長辦公室歸口管理。2、公務(wù)接待凡須安排就餐的，按對口接待的原則，由負(fù)責(zé)接待的處室填寫接待通知單，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。接待通知單應(yīng)包括接待時間、接待對象、接待標(biāo)準(zhǔn)、陪同人員、就餐地點等內(nèi)容。未經(jīng)審批，其費用不予報銷。3、公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)，視具體情況而定，一般情況下安排工作餐，就餐地點原則上安排在學(xué)校食堂（七菜一湯，不喝酒），如有特殊情況，經(jīng)校長同意后可到定點的一、兩家飯店就餐。4、學(xué)校任何人不得擅自提高招待標(biāo)準(zhǔn)，確需提高的須經(jīng)校長批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)的超額部分，不予報銷。5、學(xué)校食堂每月初將上月學(xué)校發(fā)生的招待費進行結(jié)算，開具收據(jù)連同接待通知單到財務(wù)處辦理付款手續(xù)。校外招待的餐飲發(fā)票須由接待人員按標(biāo)準(zhǔn)核對后，連同接待通知單報校長審批，再辦理報銷手續(xù)。 第七章專用基金管理制度 第111條專用基金是學(xué)校按規(guī)定提取和設(shè)置的具有專門用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、獎勵獎學(xué)基金、其他基金。 第112條修購基金每年按規(guī)定提取，在修繕費和設(shè)備購置費中各列支50%，固定資產(chǎn)出售收入、變價收入也列入修購基金，用于固定資產(chǎn)的維修和購置。修購基金的使用要納入學(xué)校年底預(yù)算，與其他資金統(tǒng)籌安排。加強修繕、購置項目的可行性研究和論證，強化項目管理。 第113條職工福利基金按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取。主要用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等。在某些具體支出項目上，職工福利基金與工作人員福利費可以合并所有。職工福利基金堅持量入為出、計劃開支的原則。重大開支項目的計劃安排、支出決算要經(jīng)職代會同意，接受教職工監(jiān)督。不得平均發(fā)放或作為獎金使用。 第114條獎勵獎學(xué)基金是接受社會捐贈，專門用于獎勵教職工和學(xué)生的無須保留的基金。該基金由校長辦公室和學(xué)工處共同負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格按照學(xué)校制定的基金發(fā)放管理辦法、財務(wù)預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第115條其他基金主要包括住房基金、職工教育經(jīng)費、工作人員福利費等。該基金嚴(yán)格按照學(xué)校和上級主管部門管理辦法實施。 第116條專用基金必須按規(guī)定的比例提取，不得隨意改動。提取比例在主管部門和財政部門核定的范圍內(nèi)確定。專用基金必須在規(guī)定的范圍內(nèi)?？顚Ｓ茫坏没ハ嗾加?、挪用。 第117條專用基金的使用。財務(wù)部門首先要編制計劃，詳細(xì)說明用途、使用數(shù)、結(jié)存數(shù)等情況，報校長室批準(zhǔn)后，納入學(xué)校年度預(yù)算，報主管部門和財政部門審批。 第八章資產(chǎn)管理制度 第118條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。 第119條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及暫付款應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。 第120條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價在500元以上、專項設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；一般設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。 第121條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金。 第122條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了，應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，做到賬物相符、賬賬相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按程序及時處理。 第123條無形資產(chǎn)是指不具備實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。 第124條對外投資是指學(xué)校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校外企業(yè)、單位的投資。學(xué)校對外投資應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)或備案。學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。學(xué)校對外投資取得的收益，計入其他收入，國家另有規(guī)定者除外。 第九章負(fù)債管理制度 第125條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。應(yīng)繳款項包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。 第126條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。 第127條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，學(xué)校發(fā)生合并時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機構(gòu)，在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、合并和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。 第十章