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寧波市財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法 第一章 總則 第一條 為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目投資行為，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)國家、省、市有關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于我市財(cái)政性資金投入的建設(shè)項(xiàng)目，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算的建設(shè)項(xiàng)目。 第三條 本辦法所稱財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目是指各級財(cái)政一般預(yù)算、基金預(yù)算、國債資金、預(yù)算外資金以及政府性融資等財(cái)政性資金安排的基本建設(shè)項(xiàng)目。 第四條 基本建設(shè)項(xiàng)目原則上應(yīng)按項(xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算，并嚴(yán)格遵守基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定。 經(jīng)營性建設(shè)項(xiàng)目若確需實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌，不單獨(dú)進(jìn)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算，必須經(jīng)同級財(cái)政基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)，但其建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理須遵照本辦法執(zhí)行。 實(shí)行項(xiàng)目業(yè)主法人責(zé)任制的財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目，在建設(shè)過程中應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國有建設(shè)單位會計(jì)制度。 實(shí)行代建制的基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)由建設(shè)單位按照國有建設(shè)單位會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算。 第五條 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針、政策；依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。 第六條 各級財(cái)政部門是主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門，參與財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)、概算調(diào)整以及竣工驗(yàn)收等有關(guān)工作，及時(shí)了解掌握建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)展情況，對基本建設(shè)財(cái)務(wù)活動實(shí)施全過程財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理。 第七條 建設(shè)單位要認(rèn)真做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概算建設(shè)內(nèi)容，遵照國有建設(shè)單位會計(jì)制度加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，并按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，特別是對基本建設(shè)活動中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄，并按建設(shè)項(xiàng)目的工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查。 第二章 項(xiàng)目管理 第八條 使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計(jì)和概算獲得批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)向同級財(cái)政部門提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算，若有調(diào)整的應(yīng)以調(diào)整后概算及批復(fù)文件報(bào)財(cái)政部門備案。 第九條 建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向同級財(cái)政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)印件。 第十條 建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)，杜絕未經(jīng)批準(zhǔn)的概算外項(xiàng)目或擅自調(diào)整建設(shè)內(nèi)容。 第十一條 建設(shè)單位必須對建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等采購，依法進(jìn)行招標(biāo)。建設(shè)單位與中標(biāo)單位簽訂的工程承包采購合同（協(xié)議），不得背離建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。 第十二條 建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行施工，確需變更設(shè)計(jì)的，應(yīng)按基本建設(shè)管理規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)。 第十三條 單次設(shè)計(jì)變更增加造價(jià)占合同價(jià)5%以上（或10萬元以上）以及設(shè)計(jì)變更累計(jì)增加造價(jià)50萬元以上的，應(yīng)報(bào)經(jīng)同級財(cái)政部門確認(rèn)。 第十四條 因設(shè)計(jì)變更造成投資增加額累計(jì)超過批準(zhǔn)概算10%的，由建設(shè)單位按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)調(diào)整概算。 屬于重大設(shè)計(jì)變更的應(yīng)報(bào)經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，并將批準(zhǔn)文件報(bào)財(cái)政部門備案。 對違反上述規(guī)定擅自進(jìn)行設(shè)計(jì)變更的建設(shè)內(nèi)容，在竣工財(cái)務(wù)決算審批時(shí)不予列入項(xiàng)目投資。 第三章 資金管理 第十五條 按照預(yù)算管理的要求，建設(shè)單位應(yīng)向同級財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目年度預(yù)算，經(jīng)財(cái)政部門審核，并報(bào)同級人民代表大會審議批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。 第十六條 財(cái)政建設(shè)資金撥付遵照“按計(jì)劃、按程序、按進(jìn)度、按預(yù)算”的原則辦理。 實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金撥付。 實(shí)行代建制的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)由建設(shè)單位根據(jù)代建單位資金撥付意見，負(fù)責(zé)將款項(xiàng)支付到有關(guān)單位。未經(jīng)代建單位同意，建設(shè)單位不得直接撥付建設(shè)資金。建設(shè)資金不得通過代建單位支付。 第十七條 基本建設(shè)支出預(yù)算是撥付基本建設(shè)資金的依據(jù)，基本建設(shè)資金的撥付和使用，必須與基本建設(shè)支出預(yù)算確定的數(shù)額與用途一致。 第十八條 建設(shè)單位在申請使用建設(shè)資金前應(yīng)先填報(bào)《財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目基本情況表》，依據(jù)基本建設(shè)支出預(yù)算申請撥款，并向財(cái)政部門提供相關(guān)資料。 第十九條 建設(shè)項(xiàng)目前期階段，一般先撥付部分前期工作經(jīng)費(fèi)（政策處理費(fèi)視實(shí)際情況撥付），數(shù)額控制在當(dāng)年財(cái)政安排數(shù)的5%-15%范圍內(nèi)，待項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)批復(fù)后方能撥付建設(shè)資金。建設(shè)資金應(yīng)按財(cái)政資金安排額的10%預(yù)留工程款（財(cái)政全額撥款的項(xiàng)目保留5%），用于工程竣工財(cái)務(wù)決算審查后的資金清算。 第二十條 凡有財(cái)政性資金參與投資的拼盤項(xiàng)目，建設(shè)單位自籌資金應(yīng)按工程進(jìn)度同比例到位，如發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位弄虛作假，自籌資金配套不落實(shí)，影響工程進(jìn)度，造成國家財(cái)產(chǎn)損失的，財(cái)政部門應(yīng)暫停撥款。 第二十一條 財(cái)政部門發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，可以暫緩或停止撥付資金： （一）違反國家法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和基本建設(shè)程序的； （二）擅自改變項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的； （三）建設(shè)資金未按規(guī)定?？顚Ｓ玫模? （四）不符合合同條款規(guī)定的； （五）有重大工程質(zhì)量問題，造成經(jīng)濟(jì)損失和社會影響的； （六）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，會計(jì)核算不規(guī)范的； （七）未按規(guī)定要求報(bào)送基建會計(jì)報(bào)表或信息資料嚴(yán)重失真的； （八）超概算建設(shè)項(xiàng)目，未按規(guī)定辦理概算調(diào)整或調(diào)整概算未經(jīng)有關(guān)部門批復(fù)的。 （九）工程結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù)不完備，支付程序不規(guī)范的； （十）不合理的負(fù)擔(dān)和攤派。 第四章 財(cái)務(wù)管理 第二十二條 經(jīng)營性項(xiàng)目應(yīng)按照國家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定，在項(xiàng)目總投資（以批準(zhǔn)的動態(tài)投資計(jì)算）中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金。資本金應(yīng)按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。 本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營性項(xiàng)目和非經(jīng)營性項(xiàng)目劃分，由財(cái)政部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)。 第二十三條 經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資本金，須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評估作價(jià)。 經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資本金，在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 第二十四條 經(jīng)營性項(xiàng)目對投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）、接受捐贈的財(cái)產(chǎn)、外幣資本折算差額等，在項(xiàng)目建設(shè)期間，作為資本公積金，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。 第二十五條 建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資，沖減工程成本。經(jīng)營性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金，作沖減工程成本處理。 第二十六條 建設(shè)單位在招投標(biāo)過程中發(fā)生的各項(xiàng)收入、費(fèi)用計(jì)入建設(shè)單位管理費(fèi)。 第二十七條 建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價(jià)處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)清理，清理出來的結(jié)余資金按下列情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理： 經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。 非經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，首先用于歸還項(xiàng)目的貸款。如有結(jié)余，30%作為建設(shè)單位留成收入，用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎勵和工程質(zhì)量獎，70%按投資來源比例歸還出資方。 第二十八條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政。 第二十九條 建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。 （一）建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。 （二）設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。 需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備；不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。 （三）待攤投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、（貸款）項(xiàng)目評估費(fèi)、國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、社會中介機(jī)構(gòu)審查費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報(bào)廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測費(fèi)、其他待攤投資等。 建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出。 （四）其他投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。 第三十條 建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。包括：應(yīng)在本建設(shè)單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開支。 第三十一條 建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分年度據(jù)實(shí)列支。 建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算數(shù)為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過建設(shè)單位管理費(fèi)總額控制數(shù)的10%。 施工現(xiàn)場津貼按財(cái)政部門制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 特殊情況確需超過上述開支標(biāo)準(zhǔn)的，須報(bào)經(jīng)同級財(cái)政部門審批。 實(shí)行代建制的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)項(xiàng)目管理費(fèi)由建設(shè)單位提取批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)概算數(shù)中的10%，用于前期工作，代建單位管理費(fèi)通過招投標(biāo)確定，但最高不得超過建設(shè)單位提取后的項(xiàng)目管理費(fèi)余額。 第三十二條 工程項(xiàng)目中發(fā)生的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等各項(xiàng)費(fèi)用，其批準(zhǔn)概算數(shù)應(yīng)作為最高控制額度，超過概算部分不得在項(xiàng)目資金中列支。大中型基本建設(shè)項(xiàng)目可以按照國家的有關(guān)規(guī)定在概算額度內(nèi)列支工程技術(shù)咨詢費(fèi)用，小型基本建設(shè)項(xiàng)目的工程技術(shù)咨詢費(fèi)用應(yīng)包括在勘察設(shè)計(jì)費(fèi)中。 基本建設(shè)項(xiàng)目大中型項(xiàng)目劃分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在5000萬元（含5000萬元）以上、非經(jīng)營性項(xiàng)目投資額在3000萬元（含3000萬元）以上的為大中型項(xiàng)目，其他為小型項(xiàng)目。 第三十三條 建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢，必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定。報(bào)廢單項(xiàng)工程的凈損失經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，作增加建設(shè)成本處理，計(jì)入待攤投資。 第三十四條 非經(jīng)營性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目的可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷處理。在財(cái)政部門批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算后，沖銷相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部分的投資，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。 第三十五條 非經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值；產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷相應(yīng)的資金。 經(jīng)營性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無形資產(chǎn)處理；產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。 第三十六條 建設(shè)單位隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)，做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作，包括各項(xiàng)投資來源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)等，由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門報(bào)同級財(cái)政部門審批，并辦理資產(chǎn)、財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 第三十七條 基建收入是指在基本建設(shè)過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入以及其他收入。 （一）工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入包括:煤炭建設(shè)中的工程煤收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油（汽）田鉆井建設(shè)中的原油（汽）收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。 （二）經(jīng)營性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)荷試車或按合同及國家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括：水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電、熱費(fèi)收入，原材料、機(jī)電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨時(shí)運(yùn)營收入等。 （三）其他收入包括各類建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而發(fā)生的營業(yè)性收入、工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。 第三十八條 各類副產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定。負(fù)荷試車費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本。 試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷售收入減去銷售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷售稅金后的純收入確定。 第三十九條 試運(yùn)行期按照以下規(guī)定確定：引進(jìn)國外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運(yùn)行期執(zhí)行；國內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個(gè)別行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期需要超過規(guī)定試運(yùn)行期的應(yīng)報(bào)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。 第四十條 建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車考核（引進(jìn)國外設(shè)備項(xiàng)目合同規(guī)定試車考核期滿）或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求，能夠正常使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，移交生產(chǎn)或使用。凡已超過批準(zhǔn)的試運(yùn)行期，并已符合驗(yàn)收條件但未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入。試運(yùn)行期一經(jīng)確定，各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短或延長。 第四十一條 各項(xiàng)索賠、違約金等收入，首先用于彌補(bǔ)工程損失，結(jié)余部分按本規(guī)定第四十二條處理。 第四十二條 基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，稅后收入按以下規(guī)定處理： 經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的盈余公積。 非經(jīng)營性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。 第四十三條 試生產(chǎn)期間一律不得計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 第四十四條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定，堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收后再清算。 第五章 竣工財(cái)務(wù)決算管理 第四十五條 財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)做好竣工財(cái)務(wù)決算工作，編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)財(cái)政部門審批，審批后的竣工財(cái)務(wù)決算作為項(xiàng)目竣工驗(yàn)收資料，辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。國有資產(chǎn)管理部門以此為依據(jù)登記和考核新增國有資產(chǎn)，未按財(cái)政部門的要求編制竣工財(cái)務(wù)決算，或未經(jīng)財(cái)政部門審批的竣工財(cái)務(wù)決算，不得核銷工程投資，不能作為辦理竣工項(xiàng)目新增資產(chǎn)移交的依據(jù)。 建設(shè)周期長、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工后，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。 若由于特殊原因，須在竣工財(cái)務(wù)決算中列支尾留工程投資的，尾留工程投資額不得超過工程總投資的5%。否則，不予列入竣工財(cái)務(wù)決算總投資，當(dāng)今后需要實(shí)施時(shí)再按規(guī)定程序報(bào)批。 建設(shè)單位管理費(fèi)控制在規(guī)定額度內(nèi)，竣工財(cái)務(wù)決算中允許列支審定后建筑安裝工程投資1%以內(nèi)的竣工驗(yàn)收費(fèi)用。 第四十六條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，應(yīng)做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。 第四十七條 在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，應(yīng)做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。 第四十八條 建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤消，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不得調(diào)離。 第四十九條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，主要包括： （一）可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)報(bào)告以及概算或調(diào)整概算； （二）建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)、投資計(jì)劃等批復(fù)文件； （三）項(xiàng)目施工圖紙、竣工圖紙； （四）招投標(biāo)有關(guān)資料； （五）工程方面有關(guān)合同、協(xié)議、設(shè)計(jì)變更聯(lián)系單； （六）有效的工程結(jié)算資料； （七）財(cái)務(wù)方面的資料； （八）其他需報(bào)送的有關(guān)資料。 第五十條 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算包括基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說明書。 （一）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表主要有封面、基本建設(shè)項(xiàng)目概況表、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等組成。 （二）竣工財(cái)務(wù)決算說明書主要有基本建設(shè)項(xiàng)目概況、會計(jì)帳務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況、基建結(jié)余資金等分配情況、主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況、基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題和建議、決算與概算的差異和原因分析、需說明的其他事項(xiàng)等內(nèi)容。 第五十一條 基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算，按下列要求報(bào)批： （一）寧波市本級基本建設(shè)項(xiàng)目，其竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)市財(cái)政部門審批。 （二）寧波市財(cái)政出資額超過項(xiàng)目概算總投資1/3（含1/3）的大中型基本建設(shè)項(xiàng)目，竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門初審并簽署意見后，報(bào)市財(cái)政部門審批。 （三）寧波市財(cái)政出資額不到項(xiàng)目概算總投資1/3的或小型基本建設(shè)項(xiàng)目，竣工財(cái)務(wù)決算由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門審批，并抄送市財(cái)政部門備案。 第五十二條 財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批實(shí)行“先審核、后審批”的辦法，由財(cái)政部門或財(cái)政部門委托有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)對項(xiàng)目單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核，再按規(guī)定批復(fù)。 第五十三條 對財(cái)政部門批復(fù)的竣工財(cái)務(wù)決算審減的投資，建設(shè)單位負(fù)責(zé)向有關(guān)單位和個(gè)人收回，屬概算內(nèi)投資部分，經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)后，按資金來源比例歸還出資方。 財(cái)政部門對施工單位在工程價(jià)款結(jié)算中發(fā)生多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整；建設(shè)單位已簽證多付工程款應(yīng)予以收繳；應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)繳的各種稅費(fèi)，應(yīng)補(bǔ)計(jì)、補(bǔ)繳；對工程結(jié)余資金、基本建設(shè)收入、投資包干節(jié)余等應(yīng)交財(cái)政資金，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)繳入國庫。 第五十四條 已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，3個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營收入，不再作為基建收入管理。 第六章 監(jiān)督管理 第五十五條 各級財(cái)政部門根據(jù)基本建設(shè)項(xiàng)目管理的需要，可委托社會中介機(jī)構(gòu)審查財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算，并根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的投資規(guī)模和各地實(shí)際情況，委托中介機(jī)構(gòu)對財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行全過程的跟蹤監(jiān)督。 財(cái)政部門委托社會中介機(jī)構(gòu)全過程跟蹤監(jiān)督的內(nèi)容主要包括概預(yù)算復(fù)審、施工合同協(xié)議審查、工程設(shè)計(jì)變更審查、年度財(cái)務(wù)審查、實(shí)行財(cái)政性基本建設(shè)資金直接撥付項(xiàng)目的工程款審查等。 第五十六條 財(cái)政部門或受財(cái)政部門委托的社會中介機(jī)構(gòu)要對建設(shè)單位定期或不定期進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，調(diào)閱有關(guān)基本建設(shè)計(jì)劃、設(shè)計(jì)圖紙、會計(jì)帳簿、會計(jì)憑證及其他有關(guān)的文件資料，建設(shè)單位應(yīng)積極配合，并如實(shí)反映情況。對財(cái)政部門檢查出的問題及提出的意見，建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)加以糾正和改進(jìn)。 第五十七條 各部門、各單位在基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理中凡違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的，將依照有關(guān)規(guī)定予以處罰。 第七章 附則 第五十八條 各縣（市）、區(qū)財(cái)政局可以根據(jù)本辦法，結(jié)合當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)項(xiàng)目的實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)寧波市財(cái)政局備案。 第五十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。寧波市財(cái)政局印發(fā)的《寧波市基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行辦法》（甬財(cái)政基[1998]398號）和《關(guān)于加強(qiáng)市級財(cái)政建設(shè)資金撥付管理的通知》（甬財(cái)政基[1998]419號）同時(shí)廢止。 附件一：寧波市財(cái)政性基本建設(shè)項(xiàng)目基本情況表 附件二：建設(shè)單位管理費(fèi)總額控制數(shù)費(fèi)率表