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西安郵電學(xué)院文件 院發(fā)[2005]008號(hào) 關(guān)于印發(fā)《西安郵電學(xué)院基建和修繕工程項(xiàng)目 審計(jì)實(shí)施細(xì)則》的通知 院內(nèi)各有關(guān)部門： 《西安郵電學(xué)院基建和修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則》經(jīng)過試行，已經(jīng)2005年7月6日院長辦公會(huì)審議通過，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 特此通知。 附件：西安郵電學(xué)院基建和修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則 二00五年七月七日 西安郵電學(xué)院基建和修繕工程項(xiàng)目 審計(jì)實(shí)施細(xì)則 為了規(guī)范學(xué)院基建和修繕工程項(xiàng)目審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》和陜西省教育廳有關(guān)規(guī)定、辦法，結(jié)合我院實(shí)際，制定本細(xì)則。 一、審計(jì)法規(guī)依據(jù) 1、國家關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定及有關(guān)文件； 2、陜西省和西安市建筑行業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定和文件； 3、陜西省建筑工程綜合定額、修繕定額、費(fèi)用定額及有關(guān)價(jià)目表； 4、學(xué)院有關(guān)規(guī)定和文件。 二、審計(jì)模式和程序：基建和大中型修繕工程審計(jì)按照施工方竣工決算編制、監(jiān)理審核、基建處復(fù)審（后勤集團(tuán)承辦的修繕工程由后勤集團(tuán)復(fù)審 ）、審計(jì)部門終審的基本模式和程序進(jìn)行。 一般工程預(yù)算審核由建設(shè)部門（基建項(xiàng)目由基建處，后勤工程由后勤集團(tuán)）預(yù)算員審核把關(guān)，待工程完工后，由審計(jì)處對(duì)決算進(jìn)行審計(jì)?？紤]到當(dāng)前工程的實(shí)際情況，下列預(yù)算可由審計(jì)處審計(jì)： 1）、合同約定需包死的工程項(xiàng)目，經(jīng)建設(shè)部門（基建處或后勤集團(tuán)等）審核簽字蓋章后，可由審計(jì)處審計(jì)。 2）、未經(jīng)招標(biāo)的工程項(xiàng)目簽訂合同，需要預(yù)決算合一，學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)批示，經(jīng)建設(shè)部門審核簽字蓋章后可審。 3）、建設(shè)部門（基建處、后勤集團(tuán)或院內(nèi)相關(guān)部門）為乙方身份的項(xiàng)目，簽訂合同時(shí)，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由審計(jì)處審計(jì)。 審計(jì)程序不得省略顛倒，各自職責(zé)要明確，不得推諉。審計(jì)工作不能超越權(quán)限，不能替代相關(guān)職能部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的正常工作管理。相關(guān)部門也不得以審計(jì)監(jiān)督為名，把自身業(yè)務(wù)推給審計(jì)，使審計(jì)流于形式。 三、審計(jì)范圍 1、學(xué)院及院屬各單位，以國有或?qū)W院自籌資金投資的、在學(xué)院財(cái)務(wù)開支的、且投資額在1萬元以上（含1萬元）的建設(shè)工程（新建、改建、擴(kuò)建）和修繕工程項(xiàng)目。 2、投資額在1萬元以下的零星基建、修繕工程項(xiàng)目由學(xué)院財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核監(jiān)督。 四、審計(jì)內(nèi)容：工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容： 1、項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及說明書是否真實(shí)、全面、合法； 2、工程量是否真實(shí)，套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)； 3、竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底； 4、建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況； 5、交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問題； 6、轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、支出等列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)，有無虛列投資等問題； 7、尾工工程的未完工程量與所需投資計(jì)劃是否正確、合規(guī)； 8、項(xiàng)目結(jié)余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其它貨幣資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確，庫存物資實(shí)際存量是否真實(shí)，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題； 9、基建收入的來源、分配、上繳、留成及使用是否真實(shí)、合法； 10、基建和修繕工程項(xiàng)目是否至少預(yù)留6%的工程款。 五、送審文件及資料 審計(jì)處在對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，送審單位應(yīng)積極配合，并限期提供下列文件、報(bào)表和資料： 1、工程立項(xiàng)批準(zhǔn)文件； 2、招投標(biāo)書、中標(biāo)通知書、反映中標(biāo)價(jià)的會(huì)議決定文件； 3、預(yù)算書、建設(shè)方審定的工程決算書； 4、甲乙雙方簽訂的合同或協(xié)議； 5、施工圖紙、工程竣工圖紙； 6、設(shè)計(jì)變更、工程變更、簽證、（簽證單須有施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人的簽字，并加蓋公章）、計(jì)費(fèi)憑證； 7、省、市質(zhì)檢部門及相關(guān)部門的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（報(bào)告中要反映建設(shè)單位對(duì)竣工工程質(zhì)量和數(shù)量的評(píng)價(jià)）； 8、監(jiān)理報(bào)告（包括對(duì)工程決算的審核意見）； 9、項(xiàng)目主管部門審核意見； 10、經(jīng)費(fèi)來源 11、投標(biāo)承諾； 12、其他與工程有關(guān)的需要說明的問題資料。 六、送審要求 1、審計(jì)部門接受的工程決算應(yīng)是施工方編制的、經(jīng)監(jiān)理審核的、建設(shè)部門復(fù)審的工程決算。實(shí)施基建、修繕工程項(xiàng)目編制、審核、審計(jì)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家法規(guī)、政策，真實(shí)反映工程造價(jià)； 2、送審項(xiàng)目必須立項(xiàng)合法、手續(xù)完備，執(zhí)行國家建筑工程有關(guān)定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，編制預(yù)、決算書符合客觀實(shí)際； 3、工程決算審計(jì)要求報(bào)審資料齊全；資料不齊全的，審計(jì)部門有權(quán)不予受理。送審單位必須如實(shí)、準(zhǔn)確、完整地填報(bào)《西安郵電學(xué)院基建、修繕工程項(xiàng)目報(bào)審表》（附表），并經(jīng)建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，加蓋本單位公章； 4、招投標(biāo)工程項(xiàng)目，在合同、協(xié)議、方案、條款完稿后，對(duì)合同進(jìn)行審簽； 5、變更簽證要一次報(bào)齊，變更材料要嚴(yán)格審核，嚴(yán)防借變更之名擴(kuò)大預(yù)算，送達(dá)審計(jì)的全部資料及有關(guān)變更、簽證手續(xù)，一般不予更改和補(bǔ)辦，如確需更改和補(bǔ)辦時(shí)，必須提交更改和補(bǔ)辦報(bào)告，經(jīng)送審單位領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，送交審計(jì)處； 6、工程竣工驗(yàn)收合格后，一般在一個(gè)月內(nèi)由項(xiàng)目主管部門報(bào)送簽字蓋公章后的工程決算書及有關(guān)文件資料； 7、工程決算材料報(bào)審、審計(jì)內(nèi)容核對(duì)、審計(jì)談判、審計(jì)報(bào)告接收等事宜，施工方和建設(shè)部門要指定專人負(fù)責(zé)聯(lián)系。 8、凡必審項(xiàng)目報(bào)審前按規(guī)定預(yù)留工程尾款，待工程審計(jì)終結(jié)后，財(cái)務(wù)部門方能辦理竣工結(jié)算。未經(jīng)審計(jì)不得辦理結(jié)算手續(xù)； 9、根據(jù)工程工藝復(fù)雜情況，必要時(shí)可聘請(qǐng)校內(nèi)外專業(yè)人員或委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，所發(fā)生的費(fèi)用在有關(guān)經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定列支。 七、審批權(quán)限 1、基建和修繕工程項(xiàng)目報(bào)審金額在20萬元以下的，待施工方、建設(shè)方雙方談判認(rèn)可簽字蓋章后，出具《工程審計(jì)意見書》，由審計(jì)人員簽字后報(bào)審計(jì)處長簽發(fā)，蓋審計(jì)處章。審計(jì)處將審計(jì)意見書定期匯總，向主管院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 2、報(bào)審金額在20萬元至50萬元之間的，出具的《工程審計(jì)意見書》，除按上述要求逐級(jí)簽字外，還要報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。 3、報(bào)審金額在50萬元以上的《工程審計(jì)報(bào)告》，報(bào)院長辦公會(huì)會(huì)議審定。 八、本細(xì)則由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。 西安郵電學(xué)院基建、修繕工程決算送審說明 （系、部、處） 工程決算已經(jīng)我們初步審核，送審資料是該工程竣工決算的所有資料，審計(jì)過程中不再增加、減少或修改任何資料。工程決算造價(jià)共計(jì) 元，決算送審材料如下 1、工程立項(xiàng)批準(zhǔn)文件； 2、招投標(biāo)書、中標(biāo)通知書、反映中標(biāo)價(jià)的會(huì)議決定文件； 3、預(yù)算書、建設(shè)方審定的工程決算書； 4、甲乙雙方簽定的合同或協(xié)議； 5、施工圖紙、工程竣工圖紙； 6、設(shè)計(jì)變更、工程變更、簽證、（簽證單須有施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人的簽字，并加蓋公章）、計(jì)費(fèi)憑證； 7、省、市質(zhì)檢部門及相關(guān)部門的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（報(bào)告中要反映建設(shè)單位對(duì)竣工工程質(zhì)量和數(shù)量的評(píng)價(jià)）； 8、監(jiān)理報(bào)告； 9、經(jīng)費(fèi)來源 10、投標(biāo)承諾； 11、其他與工程有關(guān)的需要說明的問題資料。 送審單位： 經(jīng)辦人： 年 月 日 西安郵電學(xué)院基建、修繕工程項(xiàng)目報(bào)審表 填報(bào)單位： 年 月 日 工程項(xiàng)目名稱 　 項(xiàng)目地點(diǎn) 　 施工單位 　 資金來源 　 計(jì)劃投資 　 報(bào)審金額 　 報(bào)送資料 　 項(xiàng)目主管部 門審核意見