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文秘知識(shí)/規(guī)章制度 合作社財(cái)務(wù)制度 　　為了加強(qiáng)和規(guī)范合作社財(cái)務(wù)，維護(hù)合作社和社員的合法權(quán)益。根據(jù)合作社章程，制定本制度。 　　一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及職責(zé)。 　　合作社設(shè)立財(cái)務(wù)室，分別設(shè)會(huì)計(jì)、出納。其職責(zé)是： 　　(一)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。 　　(二)核算經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)生、記錄和反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 　　(三)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，正確反映合作社經(jīng)營(yíng)成果。 　　(四)堅(jiān)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制侵犯、平調(diào)、挪用合作社財(cái)產(chǎn)。 　　二、貨幣資金的管理。 　　(一)現(xiàn)金管理實(shí)行備用金制度。為了確保合作社組織正常開(kāi)展工作，按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定核定1000元以下的備用金，用作合作社日常零星開(kāi)支。 　　(二)銀行存款實(shí)行備查制度。每月核定與銀行對(duì)帳一次，合作社不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或遠(yuǎn)期支票;不準(zhǔn)套用銀行信用;票據(jù)的保管、審批、簽發(fā)、領(lǐng)用要完全分開(kāi)，各負(fù)專(zhuān)責(zé)。 　　三、固定資產(chǎn)的管理。 　　(一)專(zhuān)人專(zhuān)賬管理。固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，做到賬實(shí)相符。 　　(二)清理管理。應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次全面的清理。 　　(三)變賣(mài)管理。變賣(mài)或處理固定資產(chǎn)，應(yīng)由合作社理事會(huì)集體研究變賣(mài)方案，報(bào)縣農(nóng)經(jīng)站評(píng)估確認(rèn)，再提交社員(或代表)大會(huì)討論通過(guò)方可變賣(mài)固定資產(chǎn)。 　　四、對(duì)外投資的管理。 　　對(duì)外投資用現(xiàn)金、實(shí)物無(wú)形資產(chǎn)向其他單位或個(gè)人投資、必須經(jīng)理事會(huì)研究同意方可投資。投資時(shí)應(yīng)辦理書(shū)面協(xié)議。 　　五、收入與支出的管理。 　　(一)收入管理。合作社對(duì)收入管理范圍： 　　1、社員會(huì)費(fèi); 　　2、社員股金; 　　3、提留的公積金、公益金、教育基金、風(fēng)險(xiǎn)基金等; 　　4、興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的利潤(rùn)收入; 　　5、接受的捐贈(zèng)款物; 　　6、政府和有關(guān)部門(mén)的扶持資金;7、其他。 　　(二)支出管理。合作社在經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中的費(fèi)用開(kāi)支范圍，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，計(jì)入成本。費(fèi)用開(kāi)支范圍主要包括： 　　1、合作社日常辦公費(fèi); 　　2、本社經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性支出; 　　3、科研、咨詢、培訓(xùn)、推介和宣傳教育等開(kāi)支; 　　4、職工工資和福利費(fèi)用; 　　5、本社福利事業(yè)支出和對(duì)特別困難社員的補(bǔ)助; 　　6、社員和職工的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì); 　　7、其他符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出。 　　(三)本社接受內(nèi)外部無(wú)償資助。均按收時(shí)的現(xiàn)值入賬，作為本社的共有資產(chǎn)并折股量化到社員，社員退社屬自動(dòng)放棄共有資產(chǎn)。 　　(四)本社稅后利潤(rùn)按一定比例提取公積金、公益金、教育基金、風(fēng)險(xiǎn)基金。 　　六、本制度從XX年5月24日起執(zhí)行。